Интернет-магазин от А до Я - лучшая печатная книга об онлайн-трейдинге от eKomercyjnie.pl - eKomercyjnie.pl: eKomercyjnie.pl

1. Какая форма налогообложения?
2. Краткое сравнение налоговых форм
3. Может ли интернет-магазин получить выгоду от единовременной выплаты?
4. Когда стоит менять форму налогообложения?
5. Выбор и изменение налогообложения - формальности

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Ведение бизнеса требует выбора формы налогообложения. Эта концепция бухгалтерского учета означает, как рассчитать подоходный налог. Для интернет-магазинов доступны не только общие правила, но (как правило) также фиксированная ставка и единый налог. В связи с тем, что подоходный налог и связанные с ним формальности могут быть значительным бременем, стоит рассмотреть этот вопрос хорошо.

Какая форма налогообложения?

Форма налогообложения определяет метод расчета налога на прибыль и процентную ставку налога или его сумму к уплате. Кроме того, он также определяет формальности, которые налогоплательщик (в нашем случае предприниматель) должен выполнить в связи с налоговым урегулированием - это относится к записям, свернутым формам и датам уплаты налога. Невыполнение обязательств может быть оштрафовано, и поэтому предприниматель должен быть уверен, что ему известны обязательства, связанные с данной формой налогообложения.

Краткое сравнение налоговых форм

В Польше у нас есть выбор из 4 форм налогообложения: общие правила, единый налог, единовременная выплата с подоходного налога и налоговая карта. Однако для владельцев интернет-магазинов разрешены только первые три формы налогообложения, и мы рассмотрим их в этом кратком сравнении.

1. Общие принципы

Общие принципы (в противном случае налоговая шкала) является формой налогообложения, доступной каждому - для ее использования не требуется соблюдения каких-либо критериев. Эта форма налогообложения означает, что налог рассчитывается как процент от дохода, который является выручкой за вычетом затрат на его получение. Таким образом, чем выше затраты, тем ниже налог.

Ставки налога две: 18% и 32%. По ставке 18% доход составляет до 85 528 злотых, а превышение этой суммы требует уплаты налога в размере 32%. Однако следует помнить, что налог может быть уменьшен различными способами, в том числе безналоговой суммой, различными надбавками (для детей, на реабилитацию и т. Д.), А также применяя расчет вместе с супругом.

Компания, учитываемая на общих основаниях, обычно требует сохранения KPiR, то есть записи, в которой регистрируются все доходы и расходы компании. На основании записей в KPiR за определенный период (месяц или квартал) и с учетом различных вычетов (включая взносы в ZUS) рассчитывается аванс по налогу на прибыль. Предоплата должна быть произведена до 20 числа месяца, следующего за установленным периодом. Нет необходимости подавать какие-либо формы в течение года - только PIT-36 производится после окончания налогового года.

2. Линейный налог

Лица, управляющие интернет-магазинами, также имеют фиксированный налог. Как и в случае общих правил, налог рассчитывается как процент от дохода, который является выручкой за вычетом расходов. Однако ставка отличается - она ​​составляет 19% независимо от суммы дохода.

Следовательно, единый налог должен рассматриваться только владельцами интернет-магазинов, для которых существует риск уплаты налога в размере 32%. Однако по ряду причин доход должен быть более 85 528 злотых в год - на практике, как правило, более 100 000 злотых. злотых.

Это связано с тем, что единый налог не позволяет использовать ряд скидок и льгот, которые доступны в случае применения общих правил. Особенно это касается отсутствия безналоговой суммы, отсутствия возможности использовать различные льготы и невозможности поселиться вместе с супругом.

Что касается формальностей, то они аналогичны общим принципам. Большинство предпринимателей используют КПиР, на основе которого рассчитываются предоплаты по налогу на прибыль. Эти авансы выплачиваются до 20-го числа месяца, следующего за установленным периодом. В конце года вы должны подать налоговую декларацию PIT-36L.

3. Единовременная от выручки

С точки зрения правил расчета налога единовременные суммы регулируются совершенно иными правами, чем общие правила и единый налог. Единовременная выплата требует от предпринимателя уплаты налога в процентах от дохода. Следовательно, в случае единовременной выплаты расходы не уменьшают налог - они вообще не учитываются.

Кроме того, единовременная выплата, как и единый налог, не позволяет использовать различные льготы. Речь идет о недоступности безналоговой суммы, об отсутствии вариантов для различных налоговых льгот, а также о невозможности расчета вместе с супругом. Компенсацией этого может быть низкая ставка единого налога, и это относится к торговле (подробнее об этом мы напишем ниже). В случае единовременной выплаты ставка налога зависит от вида деятельности.

Преимуществом единовременных сумм являются упрощенные формальности. Отсутствие опции учета затрат означает, что KPiR не выполняется. Предприниматель готовит только реестр доходов, из которого он рассчитывает налог, составляющий их процент. Налог, рассчитанный таким образом, должен ежемесячно выплачиваться в налоговую инспекцию в виде авансов, подлежащих уплате до 20-го числа месяца за предыдущий месяц. Налоговый год следует суммировать, представив PIT-28 к концу января.

Может ли интернет-магазин получить выгоду от единовременной выплаты?

Единовременный доход - это форма налогообложения, ограниченная строго определенными видами деятельности. Это ограничение настолько строго, что получение хотя бы одного дохода, исключая единовременный доход, требует немедленного перехода к общим правилам и допущению KPiR. Точно так же использование единовременной выплаты, когда вы не имеете на это права, равносильно нарушению правил.

В целом, в законодательстве о подоходном налоге с фиксированной ставкой упоминается, что деятельность торгового обслуживания покрывается единовременной суммой в 3%. В то же время нет сомнений, что это «стационарная» торговля, и поэтому правила не исключают продажи через Интернет. Поэтому допустим интернет-магазин с единовременной суммой 3%.

Однако следует помнить, что интернет-магазин, рассчитанный на единовременную выплату, не может достичь, например, дохода от рекламы (даже если он находится в рамках Google AdSense), а также продавать автомобильные запчасти и аксессуары, поскольку такая продажа исключает единовременную выплату. Транзакции, исключая единовременные суммы, намного больше - они перечислены, среди прочего в этом приложении к акту.

Когда стоит менять форму налогообложения?

Приведенное выше описание преимуществ и недостатков форм налогообложения определяет, какая форма является оптимальной для интернет-магазина. Конечно, это полностью зависит от бизнес-характеристик, а также от суммы затрат и доходов. Иногда изменение в форме налогообложения может быть выгодным.

Ситуация 1: Переход от общих правил к единому налогу

Прибыль свыше 85 528 злотых, рассчитанная на общих условиях, приводит к тому, что «попадает» во второй налоговый порог. Это хорошая мотивация, чтобы ознакомиться с правилами единого налога, который, вероятно, не станет сразу выгодным. Из-за отсутствия рельефов и не облагаемой налогом суммы, «лайнер», вероятно, является хорошим выбором, только когда он достигает более 100 000. zł доход. Когда вы рассчитываете счета с вашим супругом, который имеет небольшой доход, эта сумма может быть даже выше.

Ситуация 2: Переход от единовременного пособия к общим правилам

Урегулирование интернет-магазина с фиксированной ставкой 3% может быть выгодным, потому что налог низок, а формальности невелики. Но это не всегда выгодно. Основным моментом является то, что единовременная выплата не позволяет урегулировать не облагаемые налогом расходы, что значительно снижает налог, уплачиваемый на общих условиях. Второй вопрос - ограничение вида деятельности, осуществляемой единовременно.

Таким образом, интернет-магазин, который генерирует высокие затраты, может быть хорошей мотивацией для рассмотрения перехода от единовременной выплаты к общим правилам. То же самое происходит, когда трейдер хотел бы развивать другие виды деятельности, помимо торговли, например, рекламные услуги, которые также могут быть успешно предоставлены в Интернете.

Интересно, что переход от единовременной суммы к общим правилам допустим (и даже необходим) в любое время, в отличие от других изменений в форме налогообложения. Вы можете прочитать больше об этом в последнем абзаце.

Ситуация 3: Переход от общих правил к единовременной сумме

Конечно, возможно и обратное. Когда вначале интернет-магазин требовал высоких затрат (например, из-за покупки партии, компьютера, аксессуаров), а затем уже не существовал, вариант оплаты расходов может утратить свою важность. Точно так же в случае помощи и совместного урегулирования с супругом - эти варианты выгодны, если предприниматель планирует (и может) использовать их вообще. В противном случае единовременная сумма 3% при онлайн-торговле может быть лучшим выбором, чем общие правила.

Выбор и изменение налогообложения - формальности

При создании компании вам необходимо выбрать форму налогообложения. В настоящее время это очень просто и не требует посещения налоговой инспекции. Выбор формы налогообложения при создании предпринимательской деятельности осуществляется путем заполнения формы CEIDG-1. 18.

Конечно, как показано в этой статье, при запуске интернет-магазина может оказаться, что другая форма налогообложения является более выгодной, чем она используется в настоящее время. Тогда вы можете внести изменения.

Согласно общему правилу, изменения в форме налогообложения производятся только один раз в год до 20 января (для данного налогового года). Для этого также используется форма CEIDG-1, которая просто обновляет данные компании (посещение налоговой инспекции не требуется).

Единственным исключением из этого правила является переход от единовременной суммы к общим правилам. Такая необходимость может возникнуть в любое время года. Для предпринимателя достаточно получать доход от единовременной деятельности, и он автоматически переключается на общие принципы и обязан установить и запустить KPiR.

Автор вышеуказанного материала - Себастьян Бобровски, финансовый директор inFakt - компания, предлагающая бухгалтерский учет с доступом к документам и финансам в онлайн-приложении, бесплатный курьер и профессиональная бухгалтерская служба.

Похожие

Комментарии