Ставка єдиного соціального податку

1. Навіщо потрібен єдиний соціальний податок
2. Хто повинен платити і за що
3. Як розраховується ставка ЄСП для роботодавців
4. Ставка ЄСП ІП «за себе» і 1% з доходу

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

У російському законодавстві є податки, які сплачують усіма, незалежно від того, чим займається людина, на розмір ставки податку впливає діяльність громадянина країни.

Розглянемо на прикладі таблиці ставок ЄСП в 2019 році, скільки доведеться платити роботодавцям і працівникам. Навіщо потрібен цей податок і чи буде змінено розмір самої ставки? Як зробити правильний розрахунок?

Схема сплати «ЄСП» представлена ​​на цьому малюнку:

Навіщо потрібен єдиний соціальний податок

Податок був скасований понад шість років тому, на зміну йому прийшли обов'язкові платежі, які платять всі громадяни - Пенсійний, Мед. і Соцстрах. За звичкою ці податки називають єдиним соціальним. Уряд планує повернути цей податок.

Він звільнить від обов'язку розділяти платежі, спростить процедуру перевірки. І, як розраховують податківці, буде збирати гроші навіть з тих, хто намагався ухилитися від сплати податків.

У той же час цей податок дає своїм громадянам захист - забезпечує майбутню пенсію, надає безкоштовну медичну допомогу в певних установах. Дає соціальні гарантії кожному громадянинові, який сплачує внесок.

Хто повинен платити і за що

Якщо спиратися на законодавство, то платити цей податок зобов'язані все офіційно працюючі особи. І вони поділяються на дві групи - працівників і роботодавців. Отже, сплачувати податок повинні:

• Індивідуальні підприємці без працівників.
• Комерсанти, які мають штат співробітників.
• Дрібні і великі підприємці.
• Особи, які не належать до ІП, получающін будь-які грошові винагороди.

У цих категорій громадян відрізняється об'єкт, який підлягає оподаткуванню. Великі й малі підприємства повинні здійснювати нарахування внеску за конкретним виплат - заробітна плата, іншу винагороду, які потрапляє під трудової або правовий договір.

Індивідуальні підприємці, якщо не мають співробітників, платять самі за себе.

Як розраховується ставка ЄСП для роботодавців

Практично всі платники роблять відрахування державі за єдиною ставкою ЄСП, вона складається з наступних частин:

• Пенсійний фонд Росії - 22%.
• Медичне страхування - 5,1%.
• Соціальне страхування - 2,9%.

Разом «Ставка ЄСП» дорівнює 30%.

Організації, які роблять перерахування внесків і загальна сума яких сягає ліміту - 155 тис. Руб. для пенсійного фонду, можуть розраховувати на зниження ставки до 20% і нижче.

Якщо виплати більш 718 000, ставка буде знижена до 10 відсотків. Для соц. страху досягнення ліміту 718 тис. рублів звільняє від сплати податку зовсім.

Для всіх інших платників ставка єдиного податку в 2019 році становитиме 30%.

Ставка ЄСП ІП «за себе» і 1% з доходу

Для підприємців, які працюють «на себе», зовсім інша система розрахунків. Вони не зобов'язані сплачувати до фонду соціального страхування, це не є обов'язковим страховим внеском.

Обов'язкові платежі, які має виконувати комерсант, - це ПФР і Медичне страхування. Тут розрахунок проводиться від мінімальної оплати праці, яка встановлена ​​на даному етапі.

Наприклад, в 2019 році мінімальний розмір зарплати становить 7 500 рублів. Тобто виходячи з цього проводиться розрахунок обов'язкових внесків. На прикладі покажемо, як як розрахувати ЕСН.

Ставка Пенсійного фонду становить 26%, значить, робимо розрахунок наступним чином:

• 7 500 (МРОТ) * 26 % (Ставка фонду) * 12 (місяців в році) = 23 400 рублів. Значить, комерсант повинен сплатити до Пенсійного фонду зазначену суму.

Для розрахунку в мед. страх скористаємося аналогічним способом, тільки буде змінена ставка - 5,1%.

• 7 500 * 5,1% * 12 = 4 590 рублів.
• Разом загальний обов'язковий внесок для ВП без працівників становитиме - 23 400 + 4 590 = 27 990.

Потрібно пам'ятати, якщо дохід комерсанта перевищує 300 тис. Рублів, він повинен до цієї суми додати 1%.

Чи можуть комерсанти сподіватися на зменшення податку? Так, і щороку комерсантам малого і середнього бізнесу державою надається підтримка. Вона дозволяє знижувати податковий тягар. Спрощенці, які використовують систему «доходи» 6%, можуть скористатися зменшенням податку.

Подивимося, як це буде виглядати, якщо спрощенець працює на себе і не має працівників.

Протягом року комерсант мав прибуток, яка розбита поквартально.

1 квартал 150 000 2 квартал 190 000 3 квартал 170 000 4 квартал 250 000 Разом 760 000

Сума доходів комерсанта за рік склала 760 тис. Рублів. Розрахуємо податок:

• 6% * 760 000 = 45 600 рублів.

Всі страхові обов'язкові внески комерсант сплачував щоквартально, щоб знизити авансовий платіж по ЕСН.

Як ми вже визначили, сума внесків підприємців становить 27 900. Враховуємо, що дохід нашого комерсанта перевищив 300 тис., Значить, при розрахунку податку треба додати один відсоток:

• (760 000 - 300 00 = 360 000) * 1% = 3 600 + 27 900 = 31 590 рублів.

У підсумку виходить, що спрощенець, що працює на себе і не має працівників, повинен сплатити обов'язковий єдиний соціальний податок в розмірі - 31 590 рублів.

Дивіться також навчальні відео про страхові внески: