Податкові відрахування при покупці житла для пенсіонерів: умови і правила повернення прибуткового податку, останні зміни

  1. Повернення прибуткового податку при купівлі житла
  2. Хто має право на відрахування
  3. Як зменшити розмір бази оподаткування
  4. Майновий повернення для нерудоспособних
  5. Умови отримання повернення при покупці нерухомості в 2019 році
  6. Як повернути 13% при покупці нерухомості
  7. Обчислення майнового повернення
  8. Документація для оформлення пільги в ФНС
  9. період виплати
  10. Останні зміни

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

За чинним в РФ податковим нормам в ряді випадків передбачається майнове відрахування для пенсіонерів при покупці квартири. Це означає, що платники податків при виникненні обов'язки заплатити податки можуть зменшити оподатковувану базу на деяку суму. Податкові відрахування при покупці житла для пенсіонерів - один з різновидів такого випадку.

Повернення прибуткового податку при купівлі житла

Повернення прибуткового податку при купівлі житла

При покупці житла (домоволодіння, квартири, іншого житлового приміщення, наприклад, частини квартири або будинку, кімнати, частки і т.д.) росіяни можуть оформити податкове вирахування і повернути частину витрачених грошей

(за рахунок повернення прибуткового податку). Законодавчо встановлений максимум повернення, який можна отримати в залежності від того, за рахунок чого оплачувалася нерухомість - власними чи позиковими коштами (кредитуванням).

Хто має право на відрахування

Хто має право на відрахування

Скористатися такою податковою пільгою можуть:

  1. Звичайні громадяни, які протягом 3-х попередніх покупці років мали матеріальні надходження і сплачували прибутковий податок;
  2. Пенсіонери, які отримують, крім пенсії, зарплату або інший підлягає оподаткуванню дохід.

Важливо! Податкові відрахування є зменшення оподатковуваної бази платника податків. Тому використовувати цю можливість вправі тільки росіяни з офіційним доходом, з якого сплачується до бюджету ПДФО.

Як зменшити розмір бази оподаткування

Як зменшити розмір бази оподаткування

Таке повернення коштів представляється як сума, що зменшує розмір доходу громадянина, з якого розраховують підлягає сплаті прибуткового податку.

Тобто, з частини доходу, рівного відрахування, податок утримуватися не буде. НК РФ передбачає і можливість повернути частину податку, сплаченого раніше, застосовуючи пільгу.

Податкові норми дозволяють зменшити обсяг оподаткованого бази:

  • при наявності дітей;
  • при отриманні платної освіти;
  • при оплаті лікування та купівлі медикаментів;
  • купуючи нерухомість і т.д.

Завантажити для перегляду і друку:

Податковий кодекс Російської Федерації (частина перша) від 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. Від 28.12.2016)

Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга) від 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. Від 03.04.2017) (з ізм. І доп., Вступ. В силу з 04.05.2017)

Майновий повернення для нерудоспособних

Майновий повернення для нерудоспособних

Майновий повернення може надаватися всім росіянам, які отримують оподатковуваний дохід, тому до суб'єктів цих правовідносин в деяких ситуаціях можуть ставитися і пенсіонери.

Непрацездатні, що знаходяться на заслуженому відпочинку, купуючи житло нарівні з іншими фізособами, теж можуть користуватися привілеями в формі майнових повернень. Відповідно до НК РФ, соціальну допомогу, призначені згідно з чинним законодавством, прибутковим податком не обкладаються.

У зв'язку з чим повернення надаються пенсіонерам:

  1. Якщо вони продовжують працювати або працювали в межах останніх 3-х років до моменту придбання нерухомого майна.
  2. Які отримують офіційну зарплату або дохід від іншої діяльності і сплачують 13% податок.
  3. Припинив працювати, але до моменту придбання нерухомості крім пенсії мали ще й інший офіційний дохід, з якого сплачувався ПДФО.

Умови отримання повернення при покупці нерухомості в 2019 році

Умови отримання повернення при покупці нерухомості в 2019 році

Залежно від віднесення непрацездатних до різних категорій, майнові повернення при покупці нерухомості для кожного з них можуть застосовуватися по-різному:

  • Працюючі непрацездатні можуть отримати пільгу з року, в якому вони оформили власність на житло.

Якщо віднімаються суми перевищать суми сплачених в цей рік податків, можливо перенести частину відрахувань на наступні роки, поки вони повністю не будуть реалізовані.

  • Непрацюючим пенсіонерам фактично виробляють повернення частини раніше утриманих податків. При наданні пільг враховують 3 останні роки, що передували того періоду, коли сформувався стерпний залишок.

При звільненні пенсіонера в рік, коли він оформив власницькі права на придбану нерухомість, починають повертати з року їх оформлення. Якщо в цей період у нього був дохід і з нього сплачувався прибутковий податок. При дефіциті коштів в цьому періоді для повернення коштів звертаються до попередніх 3-х років.

За нормами НК РФ надання майнових привілеїв має низку нюансів:

  • привілей поширена лише на майно, придбане за особисті заощадження. Вона не застосовується, якщо оплачував покупку роботодавець або житло купувалося за маткапітал, держсубсидії і т.п.
  • обсяг відрахування становить 13% від витрат, але не більше 2-х млн руб.,
  • при залученні в оплаті житла іпотечних коштів, максимум витрат збільшується до 3-х млн руб.,
  • правомочності на майново-фінансові пільги виникають один раз в житті,
  • привілеї не надаються, якщо майно купувалося в афільованих осіб (близьких родичів, підлеглих і начальників і т.д.

Як повернути 13% при покупці нерухомості

Як повернути 13% при покупці нерухомості

Реалізувати фінансово-майновий повернення можливо 2-ма способами, для чого слід подавати відповідну письмову заявку:

  1. Привілеї отримують, якщо по закінченню зазначеного періоду звертаються із заявою в ФНС за місцем проживання з пакетом документів, що підтверджують наявність прав на отримання вирахування.
  2. Працюючі пенсіонери зможуть реалізувати пільги через своїх роботодавців, при цьому не потрібно чекати завершення визначеного в законі періоду. Але заздалегідь потрібно передати в ФНС документи-обгрунтування придбання майна, витрат, власницьких прав.

Завантажити для перегляду і друку:

Заява про надання майнового податкового вирахування

Для оформлення повернення коштів через роботодавців ФНС після перевірки отриманих відомостей видає платникам податків повідомлення-підтвердження їх правомочностей на отримання майнових повернень. Цей документ дозволяє роботодавцям не утримувати з виплачуваних працівникам доходів 13% податок до тих пір, поки пільга не буде повністю реалізована.

Важливо! Якщо у суб'єктів привілеї кілька роботодавців, повертати кошти він має право через кожного з них.

Обчислення майнового повернення

Обчислення майнового повернення

Майново-фінансове відшкодування надається платнику податку не з усією ціни нерухомості, а обмежена 2-ма млн рублів.При придбанні її із задіянням іпотечного кредитування - в сумі фактичних витрат з погашення відсотків, але не більше 3-х млн рублів.

Обсяг відшкодування в необхідному періоді залежить від:

  • розміру офіційного доходу платника податку;
  • величини прибуткового податку, що підлягає оплаті і сплаченого їм фактично. Так як повертають гроші в такому ж розмірі.

З урахуванням того, що розмір витрачених сум на придбання житла, на яке може заявлятися пільга, обмежений НК РФ, які повертаються суми теж мають максимальні межі:

  • 260 000 руб. при покупці нерухомості за власні заощадження;
  • 390 000 руб. при покупці за кредитовані кошти (іпотеку).

Увага! Якщо відрахування оформлений по максимуму, то реалізувати його можна лише один раз.

Коли ціна покупки нижче, то у платників податків є можливість оформлення відрахувань на залишкову суму ще раз при подальшому придбанні. Гранична сума повернення буде дорівнює розміру, що діяв в той період, коли у громадянина вперше з'явилося право на його отримання, і утворився перенесений залишок.

У разі погашення процентів за іпотечним кредитом відрахування за податковий період (рік) надається на суму, розраховану від суми фактично сплачених за рік відсотків.

Документація для оформлення пільги в ФНС

Документація для оформлення пільги в ФНС

Для оформлення таких привілеїв необхідний певний набір документації, яка підтверджує правомочності на їх отримання і факт понесених витрат.

Згідно НК РФ, в витрати на придбання житла можна включати

  • витрати на його ремонт;
  • розробку проектно-кошторисної документації;
  • покупку оздоблювальних матеріалів;
  • оплату робіт з оздоблення (якщо вони передбачалися в договорі купівлі-продажу нерухомого майна).

Крім заяви на реалізацію відповідних правочинів, одержувачам пільг потрібно надати (в копії та оригіналі):

  • посвідчення особи;
  • пенсійне посвідчення;
  • ІПН;
  • 3 ПДФО (заповнена);
  • довідку 2 ПДФО. Якщо в межах встановленого періоду людина змінювала місце роботи, то ці довідки необхідно взяти у всіх роботодавців;
  • документи, що підтверджують набуття прав на майно (договір купівлі-продажу);
  • документи про власницьких правах на придбане майно;
  • документи, що підтверджують витрати (квитанції, банківські виписки);
  • банківські реквізити для перерахування грошей.

Важливо! Період звернення за отриманням пільг законодавчо не обмежений. Подати заяву на повернення грошей, витрачених на покупку нерухомості, можна в будь-який час після її оформлення у власність.

період виплати

період виплати

Відомості для отримання майнового повернення, подані в ФНС, проходять правову експертизу, проведену інспекцією власними силами в межах законодавчо встановленого терміну:

  1. При подачі заявки в ФНС документи розглядаються 90 діб.
  2. При зверненні за вирахуванням до роботодавців - 30 діб.
  3. Додатково в межах 10 робочих діб ФНС приймає рішення про схвалення або відмову в реалізації правомочностей на податкове вирахування.

Після закінчення зазначеного періоду при прийнятті позитивного рішення про виплату вирахування, гроші перераховують громадянину на банківський рахунок за реквізитами, поданою ним.

Останні зміни

Наші експерти відстежують всі зміни в законодавстві, щоб повідомляти вам достовірну інформацію.

Підписуйтесь на наші оновлення!

Податок на прибуток фізичних осіб

BIKINIKA.com.ua
Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua. Казино "Buddy.Bet" обещает вам море азарта и незабываемых моментов. Поднимите ставки и начните выигрывать прямо сейчас.

We have 4 guests online