Відповіді на питання інтернет-конференції «самозайнятості населення: все про страхові внески» - Новини - Новини компанії - КонсультантПлюс Свердловська Область

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Інформація надана Відділенням Пенсійного фонду РФ по Свердловській області

З 1 по 5 грудня 2014 року на сайті нашої компанії спільно з Відділенням ПФР по Свердловській області проводилася інтернет-конференція. В її рамках фахівці Відділення ПФР відповіли на питання індивідуальних підприємців про терміни сплати і розрахунку страхових внесків, про право на звільнення від їх сплати, про надання звітності.

Питання 1. Чи можна платити авансом страхові внески на дохід понад 300 тисяч рублів протягом поточного року. Як правильно розрахувати страхові внески індивідуальному підприємцеві при ліквідації протягом року з доходу понад 300 тис. Руб.?

Відповідь. Так можна. Велика кількість підприємців сплачує страхові внески у фіксованому розмірі протягом року помісячно або поквартально, не чекаючи закінчення терміну сплати (31 грудня 2014 року або 1 квітня 2015 року).

У разі початку або припинення підприємницької діяльності після початку чергового розрахункового періоду, сплата страхових внесків здійснюється з моменту придбання фізичною особою статусу індивідуального підприємця, тобто з моменту його включення в ЕГРІП, і триває до моменту виключення з ЕГРІП в зв'язку з припиненням діяльності фізичної особи як індивідуального підприємця.

За неповний місяць підприємницької діяльності фіксований розмір страхових внесків визначається пропорційно кількості календарних днів цього місяця.

Нагадуємо, що в разі припинення фізичною особою діяльності в якості індивідуального підприємця сплата страхових внесків здійснюється не пізніше 15 календарних днів з дати державної реєстрації припинення його діяльності включно.

Наприклад, дата виключення підприємця з ЕГРІП - 17.06.2014, дохід за 2014 рік склав 500 тис. Рублів. Виходячи з цього, підприємець протягом 15 днів з моменту виключення з ЕГРІП сплачує страхові внески на ОПВ в розмірі 8038,49 рублів (1444,04 * 5 + 1444,04 / 30 * 17 днів) і додатково з суми доходу, який перевищив 300 тис . руб. - 2 тис. Рублів (500 тис. - 300 тис. = 200 тис. Рублів * 1% = 2 тис. Рублів). Сума страхових внесків на ОМС, що підлягає сплаті, складе - 1576,76 рублів (283,25 руб. В міс. * 5 міс. + 283,25 / 30 * 17 днів).

Оскільки сума страхових внесків на ОПС обчислюється на підставі відомостей про доходи, надісланих до органів ПФР податковими органами, індивідуальному підприємцю необхідно подати звітність в податкові органи в терміни, встановлені для направлення звітності положеннями Податкового кодексу РФ.

Питання 2. Куди сплачуються страхові внески з суми доходу понад 300 тис. Рублів?

Відповідь. Сума страхових внесків з доходів, що перевищують 300 тис. Рублів, сплачується індивідуальним підприємцем за 2014 рік не пізніше 1 квітня 2015 року на обов'язкове пенсійне страхування.

Питання 3. Яким чином органи ПФР з 2014 р будуть обчислювати страхові внески, що підлягають сплаті індивідуальними підприємцями? Звідки в органи ПФР потраплять відомості про доходи індивідуального підприємця? Як вплине на розмір страхових внесків не подання індивідуальним підприємцем, що не здійснювала діяльність і не отримували доходи, декларації за 2014 року в податкові органи?

Відповідь. З 2014 року самозайнята населення (індивідуальні підприємці, адвокати, нотаріуси, які займаються приватною практикою та інші особи, які займаються у встановленому законодавством порядку приватною практикою) сплачують страхові внески до Пенсійного фонду в залежності від рівня доходів.

Якщо доходи ІП за розрахунковий період не перевищують 300 тис. Руб., То в 2014 р в ПФР необхідно перерахувати платіж 17 328 руб. 48 коп. Розрахунок платежу: МРОТ (5554 руб.) X 12 міс. x 26% (тариф пенсійних внесків). При цьому слід враховувати, що страхові внески підлягають сплаті незалежно від факту ведення ІП господарської діяльності та отримання доходу.

Якщо доходи ІП за розрахунковий період перевищать 300 тис. Руб., То в ПФР необхідно перерахувати 17 328 руб. 48 коп. плюс 1% від суми доходу, що перевищує 300 тис. руб.

При цьому, загальна сума страхових внесків до ПФР ІП, дохід яких перевищує 300 000 руб., Обмежена граничною величиною, яка розраховується виходячи з восьмикратного МРОТ і в 2014 р складає 138 627 руб. 84 копійок.

Фіксований розмір страхового внеску з обов'язкового медичного страхування в 2014 р становить 3 399,05 руб. Розрахунок платежу: МРОТ (5554 руб.) X 12 міс. x 5,1% (тариф).

Наприклад, дохід підприємця за 2014 рік склав 500 тис. Руб. До 31 грудня 2014 року підприємець сплачує страхові внески на ОПВ в розмірі 17 328,48 рублів, на ОМС в розмірі 3 399,05 рублів, до 1 квітня 2015 року додатково на ОПВ 2 тис. Рублів (500 тис. - 300 тис. = 200 тис. рублів * 1% = 2 тис. рублів).

Відомості про доходи платників податків за розрахунковий період і дані про виявлені факти податкових порушень платників податків до органів ПФР передають податкові органи. Дані відомості є підставою для направлення органами ПФР платникам вимог про сплату недоїмки по страхових внесках, пені та штрафів, а також стягнення з платника недоїмки по страхових внесках, пені та штрафів.

При відсутності податкової декларації і даних про доходи в інформації, отриманій Пенсійним фондом від податкових органів, фахівці ПФР відповідно до законодавства будуть змушені розрахувати внески з восьмикратного МРОТ, що складе максимально можливий до сплати розмір внесків на ОПС - 138 627,84 рублів.

Додатково повідомляємо, що глави і члени селянських (фермерських) господарств, які сплачують страхові внески у фіксованому розмірі, обчислюють страхові внески на ОПВ виходячи з одного МРОТ незалежно від отриманого доходу, для них сума внесків на ОПС в 2014 році складе 17 328,48 рублів , на ОМС - 3 399,05 рублів.

Питання 4. ІП не веде ФГД - податкова звітність не представлена за 4 роки. У 2014 році знімається з обліку. Чи зобов'язаний він представляти не здану звітність, або досить лише за поточний рік?

Відповідь. Сплата страхових внесків до Пенсійного фонду РФ індивідуальними підприємцями проводиться з моменту набуття статусу індивідуального підприємця і до моменту виключення з ЕГРІП (Єдиного державного реєстру індивідуальних підприємців) у зв'язку з припиненням діяльності фізичної особи як індивідуального підприємця незалежно від факту ведення індивідуальним підприємцем господарської діяльності та отримання доходу.

Запис до реєстру проводиться на підставі поданого до реєструючого органу заявником заяви про державну реєстрацію припинення діяльності.

Не зробивши цих дій, підприємець зберігає статус індивідуального підприємця і зобов'язаний сплачувати страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування та на обов'язкове медичне страхування.

Питання 5. Термін сплати страхових внесків у фіксованому розмірі за 2014 рік? Сума страхових внесків у фіксованому розмірі, що підлягають до сплати за 2014 рік, в разі здійснення діяльності ІП після початку розрахункового періоду?

Відповідь. Страхові внески за 2014 сплачуються платниками не пізніше 31 грудня 2014 року. Страхові внески, обчислені з суми доходу платника страхових внесків, що перевищує 300 тис. Рублів за 2014 рік, сплачуються не пізніше 1 квітня 2015 року.

Якщо індивідуальні підприємці починають здійснювати підприємницьку або іншу професійну діяльність після початку чергового розрахункового періоду, фіксований розмір страхових внесків, що підлягають сплаті ними за цей розрахунковий період, визначається пропорційно кількості календарних місяців починаючи з календарного місяця початку діяльності. За неповний місяць діяльності фіксований розмір страхових внесків визначається пропорційно кількості календарних днів цього місяця.

Наприклад: дата придбання фізичною особою статусу індивідуального підприємця - 23.06.2014, дохід за 2014 рік становив менше 300 тис. Руб. Не пізніше 31 грудня 2014 року індивідуальному підприємцю необхідно сплатити страхові внески на ОПВ в розмірі, розрахованому виходячи з одного МРОТ - 9049,32 руб. і на ОМС в розмірі 1775,06 руб.

Питання 6. Що мається на увазі під доходом індивідуального підприємця, який буде враховуватися при розрахунку страхових внесків?

Відповідь. Для визначення фіксованого розміру страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування відповідно до частини 8 статті 14 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ дохід враховується наступним чином:

1) для платників страхових внесків, які сплачують податок на доходи фізичних осіб, - відповідно до статті 227 Податкового кодексу Російської Федерації (НК РФ);

2) для платників страхових внесків, які застосовують систему оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників (єдиний сільськогосподарський податок), - відповідно до пункту 1 статті 346.5 НК РФ;

3) для платників страхових внесків, які застосовують спрощену систему оподаткування, - відповідно до статті 346.15 НК РФ;

4) для платників страхових внесків, які сплачують єдиний податок на поставлений дохід для окремих видів діяльності, - відповідно до статті 346.29 НК РФ;

5) для платників страхових внесків, які застосовують патентну систему оподаткування, - відповідно до статей 346.47 і 346.51 НК РФ;

6) для платників страхових внесків, які застосовують більш одного режиму оподаткування, оподатковувані доходи від діяльності підсумовуються.

Питання 7. Хто з платників має право на звільнення від сплати страхових внесків?

Відповідь. З 2013 року індивідуальні підприємці не обчислюють і не сплачують страхові внески за такі періоди:

• проходження військової служби за призовом, а також іншої прирівняної до неї служби, передбаченої Законом України «Про пенсійне забезпечення осіб, що проходили військову службу, службу в органах внутрішніх справ, Державної протипожежної службі, органах з контролю за обігом наркотичних засобів і психотропних речовин, установах і органах кримінально-виконавчої системи, та їх сімей »(підпункт 1 пункту 1 статті 11 Федерального закону від 17.12.2001 № 173-ФЗ« Про трудові пенсії в Російській Федерації »(далі - Закон № 173-ФЗ);
• догляду одного з батьків за кожною дитиною до досягнення нею віку півтора років, але не більше чотирьох з половиною років в цілому (з 2014 року) (підпункт 3 пункту 1 статті 11 Закону № 173-ФЗ);
• догляду, здійснюваного працездатним обличчям за інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або за особою, яка досягла віку 80 років (підпункт 6 пункту 1 статті 11 Закону № 173-ФЗ);
• проживання подружжя військовослужбовців, що проходять військову службу за контрактом, разом з подружжям в місцевостях, де вони не могли працювати в зв'язку з відсутністю можливості працевлаштування, але не більше п'яти років в цілому (підпункт 7 пункту 1 статті 11 Закону № 173-ФЗ);
• проживання за кордоном подружжя працівників, направлених до дипломатичних представництв та консульських установ РФ, постійні представництва РФ при міжнародних організаціях, торгові представництва РФ в іноземних державах, представництва федеральних органів виконавчої влади, державні органи при органах виконавчої влади або в якості представників цих органів за кордоном , а також в представництва державних установ РФ (державних органів і державних чрежденій СРСР) за кордоном і міжнародні організації, перелік яких затверджується Урядом РФ, але не більше п'яти років в цілому (підпункт 8 пункту 1 статті 11 Закону № 173-ФЗ).

Право на звільнення від сплати страхових внесків виникає за умови подання:

• документів, які є підставою для підтвердження зазначених періодів (названі в розділі IV Правил підрахунку і підтвердження страхового стажу для встановлення трудових пенсій, затверджених постановою Уряду РФ від 24.07.2002 № 555).
• документів, що підтверджують відсутність діяльності (завірені податковим органом копії декларацій з податку на доходи фізичних осіб або з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням спеціального режиму).

Якщо протягом розрахункового періоду платником здійснювалася діяльність, то страхові внески сплачуються в фіксованих розмірах пропорційно кількості календарних місяців, протягом яких здійснювалася відповідна діяльність.

Інших підстав, які звільняють індивідуальних підприємців від сплати страхових внесків, чинним законодавством РФ про страхові внески не передбачено.

Питання 8. Чи може один платник страхових внесків (фізична або юридична особа) сплатити страхові внески на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування за іншого платника страхових внесків?

Відповідь. Відносини, пов'язані з нарахуванням і сплатою (перерахуванням) страхових внесків до Пенсійного фонду РФ на обов'язкове пенсійне страхування, регулюються Федеральним законом від 24.07.2009 № 212-ФЗ «Про страхові внески до Пенсійного фонду Російської Федерації, Фонд соціального страхування Російської Федерації, Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування »(далі - Закон № 212-ФЗ).

Платники страхових внесків зобов'язані своєчасно та в повному обсязі сплачувати страхові внески, порядок сплати яких встановлено статтею 18 Закону № 212-ФЗ.

Відповідно до пункту 1 частини 5 зазначеної статті обов'язок зі сплати страхових внесків вважається виконаним платником страхових внесків з дня пред'явлення в банк доручення на перерахування до бюджету відповідного державного позабюджетного фонду на відповідний рахунок Федерального казначейства (із зазначенням відповідного коду бюджетної класифікації) грошових коштів з рахунку платника страхових внесків в банку при наявності на ньому достатньої грошового залишку на день платежу.

Згідно статті 5.1 Закону № 212-ФЗ платник страхових внесків може брати участь у відносинах через законного чи уповноваженого представника, який здійснює свої повноваження на підставі довіреності, яка видається в порядку, встановленому цивільним законодавством РФ.

Представництво означає вчинення представником дій від імені та за рахунок власних коштів платника страхових внесків - особи, яку представляють. Отже, по правовим змістом Закону № 212-ФЗ і відносин по представництву, платіжні документи на сплату страхових внесків повинні виходити від платника страхових внесків і бути підписані ним самим, а сплата відповідних сум повинна проводитися за рахунок коштів платника страхових внесків, що знаходяться в його вільному розпорядженні, тобто за рахунок його власних коштів. Дана правова позиція підтверджується також Ухвалою Конституційного Суду РФ від 22.01.2004 № 41-О.

Питання 9. Де можна знайти реквізити для сплати страхових внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування?

Відповідь. Для платників страхових внесків, які виробляють виплати й інші винагороди фізичним особам (юридичні особи, індивідуальні підприємці, адвокати, нотаріуси, які є роботодавцями) на Інтернет-сайті Відділення Пенсійного фонду РФ по Свердловській області в розділі «Роботодавцям регіону - Порядок сплати» ( http://www.pfrf.ru/ot_sverdlov/admin_strah_poryad/ ) Розміщені Зразки заповнення платіжних доручень на сплату страхових внесків на обов'язкове пенсійне та обов'язкове медичне страхування з урахуванням Правил вказівки інформації в реквізитах розпоряджень про переведення грошових коштів на сплату платежів до бюджетної системи Російської Федерації, затверджених Наказом Мінфіну Росії від 12.11.2013 № 107н, який набрав в силу 04.02.2014.

Для платників страхових внесків, які не виробляють виплати та інші винагороди фізичним особам в розділі «самозайнятості населення регіону - Порядок сплати» ( http://www.pfrf.ru/ot_sverdlov/poryadok_ind/ ) Розміщені Зразки платіжних документів для платників - індивідуальних підприємців, адвокатів, нотаріусів, що займаються приватною практикою, у яких є розрахунковий рахунок в кредитній організації, а так само Форми платіжних документів для платників - індивідуальних підприємців, адвокатів, нотаріусів, що займаються приватною практикою, у яких немає розрахункового рахунку в банку для сплати страхових внесків через Ощадбанк Росії.

Крім того, на сторінці Відділення ПФР по Свердловській області сайту Пенсійного Фонду РФ ( http://www.pfrf.ru/ot_sverdlov/ ) Розміщений програмний комплекс «Особистий кабінет платника», за допомогою якого можливо сформувати платіжні документи і виключити помилки при їх формуванні. Зареєструватися в Особистому кабінеті платника можна наступним чином:

• звернута в Управління ПФР за місцем реєстрації з відповіднімі документами,
• отримати код активації через комунікаційні канали зв'язку, або рекомендованим листом за адресою, вказаною у виписці з ЕГРЮЛ (ЕГРІП). Для цього в розділі «Особистий кабінет платника» слід подати заявку на реєстрацію, натиснувши кнопку «Реєстрація» на сторінці входу, заповнивши відомості для реєстрації: реєстраційний номер в ПФР, ІПН і контактний e-mail платника.

Питання 10. Індивідуальний підприємець змінив місце проживання. Як йому зареєструватися в органах ПФР за новим місцем проживання?

Відповідь. Згідно ч. 4 ст. 22.2 Федерального закону від 08.08.2001 № 129-ФЗ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців» у разі внесення змін до відомостей про індивідуальний підприємця в зв'язку зі зміною їм місця проживання реєструючий (податковий) орган у строк не пізніше трьох робочих днів з дня отримання відповідної інформації вносить в ЕГРІП відповідний запис і пересилає реєстраційну справу до реєструючого (податковий) орган за новим місцем проживання індивідуального підприємця.

Реєструючий орган у строк не більше одного робочого дня з моменту державної реєстрації подає у формі електронного документа відомості, що містяться в ЕГРІП, в органи ПФР для реєстрації та зняття з реєстраційного обліку індивідуальних підприємців як страхувальників.

У разі зміни місця проживання страхувальника він підлягає реєстрації в управлінні ПФР за новим місцем проживання з присвоєнням нового реєстраційного номера. Управління ПФР за попереднім місцем проживання пересилає реєстраційну справу страхувальника до територіального органу ПФР за новим місцем проживання індивідуального підприємця. Сплата страхових внесків та подання звітності здійснюється за новим місцем проживання страхувальника.

Питання 11. Я є індивідуальним робимо і зареєстрований в Пенсійному фонді. У листопаді найняв 2 працівників за трудовим договором. Чи потрібно додатково реєструватися в Пенсійному фонді?

Відповідь. Согласно п. 1 ст. 11 Федерального закону від 15.12.2001 № 167-ФЗ «Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації» реєстрація фізичних осіб, які уклали трудові договори з працівниками, а також виплачують за договорами цивільно-правового характеру винагороди, на які відповідно до законодавства РФ нараховуються страхові внески, є обов'язковою і здійснюється за місцем проживання зазначених фізичних осіб на підставі заяви про реєстрацію в якості страхувальника, яку представляють особисто або направляється поштовим від правлінням в термін не пізніше 30 днів з дня укладення відповідних договорів.

За порушення встановленого терміну реєстрації в ПФР до страхувальників застосовуються штрафи в розмірі 5 000 грн., А за порушення зазначеного терміну реєстрації більш ніж на 90 днів - в розмірі 10 000 руб.

Питання 12. З 2011 р виключена обов'язкова реєстрації арбітражних керуючих як індивідуальних підприємців. Чи необхідно арбітражним керуючим реєструватися в Пенсійному фонді як платника страхових внесків?

Відповідь. З 01 січня 2015 Федеральним законом від 28.06.2014 № 188-ФЗ «Про внесення змін до окремих законодавчих актів Російської Федерації з питань обов'язкового соціального страхування» внесено зміни до Федерального закону від 15.12.2001 № 167-ФЗ «Про обов'язкове пенсійне страхування в Російській Федерації »в частині реєстрації арбітражних керуючих як страхувальників в територіальних органах ПФР.

Реєстрація та зняття з реєстраційного обліку страхувальників - арбітражних керуючих є обов'язковою і здійснюється в управліннях ПФР за місцем їх проживання в термін, що не перевищує трьох робочих днів з дня подачі арбітражним керуючим заяви про реєстрацію (про зняття з реєстраційного обліку) в якості страхувальника з одночасним поданням :

• документа, що посвідчує особу та підтверджує реєстрацію за місцем постійного проживання;
• виписку з реєстру членів саморегулівної організації арбітражних керуючих (оригінал або нотаріально завірена копія).

Підставою для реєстрації в управлінні ПФР арбітражних керуючих як страхувальників слід вважати включення до реєстру членів саморегулівних організацій арбітражних керуючих. Підставою для зняття з реєстраційного обліку арбітражного керуючого є виключення арбітражного керуючого з реєстру членів саморегулівної організації.

Повернутися до списку новин