Фіксовані платежі ІП в 2017 році за себе

1. Що таке фіксовані платежі
2. Скільки треба платити
3. Як розрахувати дохід для додаткового внеску
4. Кому внески платити не треба
5. Терміни сплати фіксованих платежів
6. Куди платити внески

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

відразу після реєстрації ІП і до зняття з обліку в податковій інспекції підприємець повинен платити за себе страхові внески . Внески - це не податки, і платити їх треба, незалежно від того, чи ведеться реальна діяльність і чи є від неї дохід. Чи не впливає на цей обов'язок додаткова робота за трудовим договором, пенсійний вік, інвалідність та інші причини, які підприємці можуть вважати поважними.

Є лише кілька ситуацій, названих пільговими періодами, коли внески ІП за себе не нараховуються. Про них ми докладніше розповімо нижче. А поки про те, які фіксовані платежі ІП в 2017 році треба платити обов'язково.

Отримати безкоштовну консультацію по податках ►
Сума фіксованих внесків ІП за себе збільшилася в 2018 році

Що таке фіксовані платежі

Фіксовані платежі ІП 2017 - це інша назва страхових внесків. Називають їх фіксованими, тому що ці суми однакові для всіх підприємців, які отримують дохід до 300 000 рублів на рік. Розмір фіксованого платежу до Пенсійного фонду і ФОМС розраховувався на підставі МРОТ. Відповідно, кожен рік це були різні суми - зростає мінімальна зарплата, збільшується і розмір внесків.

✏ Якщо доходи більше, то з суми понад 300 000 рублів на рік додатково до фіксованих платежів треба сплатити ще 1% на своє пенсійне страхування.

Як відомо, на режимах ССО Доходи і ЕНВД можна зменшити розрахований податок на суму страхових внесків , Сплачених в звітному періоді. Мінфін кілька разів міняв точку зору з приводу того, чи можна для зменшення податку враховувати не тільки фіксований платіж ІП, розрахований по МРОТ, а й цей додатковий 1%.

Так, в листі від 6 жовтня 2015 року № 03-11-09 / 57011 Мінфін висловився, що в фіксовані внески ІП можна включати додатковий внесок, сплачений з доходів понад 300 000 рублей. Але вже через два місяці це думка змінилася (листом від 7 грудня 2015 року № 03-11-09 / 71357).

У фіксовані платежі ІП в 2017 році включаються:

• Внески на обов'язкове страхування, розраховані для доходів, які перевищують 300 000 рублів на рік (колишня назва - фіксований платіж до Пенсійного фонду у 2017 році для ІП);
• Додатковий внесок на пенсійне страхування, що становить 1% від доходів понад 300 000 рублів на рік.

Скільки треба платити

У 2017 році фіксований платіж за себе розраховується на підставі МРОТ, що діє на 1 січня, тобто 7500 рублів. Збільшення мінімальної зарплати з 1 липня до 7800 рублів на розрахунок внесків не вплинув.

Внески ІП в 2017 році за своє страхування склали:

• На пенсію за формулою (МРОТ * 12 * 26%) = 23 400 рублів;
• На медичне страхування за формулою (МРОТ * 12 * 5,1%) = 4 590 рублів.

Разом, якщо підприємець пропрацює повний 2017 рік, то обов'язкова сума до сплати складе 27 990 рублів. Якщо рік неповний, то суми відповідно перераховуються з урахуванням повних місяців і календарних днів неповного місяця (лист ФНС від 7 лютого 2017 р № БС-3-11 / 755 @).

Станом на 1 січня 2017 року фізична особа вже була зареєстрована як індивідуального підприємця. З податкового обліку він знявся 5 липня 2017, пропрацювавши повних шість місяців плюс п'ять днів. Дохід, отриманий в поточному році, не перевищив 300 000 рублей.

Сума внесків за неповний рік в цьому випадку складе 12 014,52 рублів на пенсійне страхування і 2 356,69 рублів на медичне страхування, разом - 14 371,21 рублів.

Підприємець зареєстровано 3 липня 2017 року. Скільки внесків йому треба буде заплатити, якщо ІП планує працювати до кінця року, а передбачуваний дохід складе 380 000 рублів? Виходить, що період роботи в 2017 році складе п'ять повних місяців і 29 календарних днів.

Виходячи з отриманого доходу, підприємець повинен буде сплатити:

• 11 574, 19 рублів на пенсійне страхування;
• 2 270, 32 рублів на медичне страхування;
• 800 рублів додатковий внесок 1% з доходу понад 300 000 рублей.

Разом, 14 644, 51 рублів.

Як розрахувати дохід для додаткового внеску

З 2017 роки для підприємців, працюючих на ОСНО , Змінився порядок розрахунку доходу для нарахування 1% внесків з суми понад 300 000 рублей. Раніше для цього приймався весь одержуваний дохід без урахування зроблених витрат (так званих підприємницьких відрахувань).

▼ Спробуйте наш калькулятор банківських тарифів: ▼

Наведіть «повзунки», розкрийте і виберіть «Додаткові умови», щоб Калькулятор підібрав для Вас оптимальну пропозицію по відкриттю розрахункового рахунку. Залиште заявку і Вам передзвонить менеджер банку: проконсультує по тарифу і зарезервує розрахунковий рахунок.

Зміни довелося внести після того, як в кінці минулого року Конституційний суд визнав такий порядок нелегітимним. На жаль, для ІП на ССО Доходи мінус витрати позитивних змін поки немає, проте, в цьому році Верховний суд встав на сторону підприємця, який відмовився платити внески з усіх доходів без урахування витрат (Визначенні від 18.04.2017 № 304-КГ16-16937) . Але Мінфін поки що стоїть на своєму - додатковий внесок треба вважати з усіх доходів ІП на ССО .

Наводимо в таблиці базу для розрахунку додаткового 1% -ого внеску понад 300 000 рублей для різних режимів.

Податковий режимБаза для розрахунку внесків

ПСН Потенційно можливий дохід за рік ЕНВД Поставлений дохід за формулою ОСНО Доходи мінус відрахування ІП ЕСХН Всі доходи без обліку витрат ССО Доходи Всі отримані доходи ССО Доходи мінус витрати Всі доходи без обліку витрат ✏ Якщо підприємець поєднує режими, то доходи на них підсумовуються. Наприклад, на ССО Доходи отримано за рік 1 500 000 рублів, а на ЕНВД - 380 000 рублів. Значить, розрахунок додаткового 1% внеску складе ((1 500 000 + 380 000) - 300 000) * 1% = 15 800 рублів.

Кому внески платити не треба

Пільгові періоди, протягом яких внески ІП за себе не нараховуються:

• Відпустка по догляду за дитиною до півтора років, літнім старше 80 років, інвалідом;
• Заклик на військову службу;
• Проживання за межами РФ з чоловіком-військовослужбовцем або дипломатичним працівником.

✏ Зверніть увагу, що відпустка по вагітності та пологах до пільгових періодів несплати внесків не відноситься, навіть якщо реальну діяльність в цей час ви не вели.

Сам по собі пільговий період не зупиняє автоматично нарахування внесків, тому що відсутність діяльності в цей період треба підтвердити документально. Одним з таких документів ФНС називає нульову декларацію за доходами, але краще заздалегідь уточнити в своїй інспекції, як підтвердити відсутність діяльності в один з цих періодів.

Інший варіант - якщо ви гарантовано знаєте, що не будете займатися бізнесом рік-два, то простіше знятися з обліку як ІП, а при необхідності пройти реєстрацію повторно.

Терміни сплати фіксованих платежів

Відносно сплати внесків підприємців за себе не встановлені щомісячні або квартальні обов'язкові платежі. Головне - внести всю необхідну суму (27 990 рублів) до 31 грудня поточного року. Це можна зробити як одним, так і кількома платежами. Що стосується додаткового 1% -ого внеску, то його можна внести як протягом року, так і до 1 квітня 2018 року.

Ми рекомендуємо підприємцям на ЕНВД і УСН Доходи платити частину фіксованих внесків у звітному кварталі до того, як буде розраховуватися поставлений податок або авансовий платіж на спрощеній системі. В цьому випадку ви відразу можете зменшити розрахований податок або аванс на суму внесків, сплачених в цьому кварталі. Якщо цього не зробити, то потім доведеться повертати або зараховувати переплату податку через звірку з податковою інспекцією.

Якщо ж підприємець припинив діяльність, не сплативши повністю заборгованість по внесках, йому на це надається тільки 15 календарних днів після зняття з податкового обліку. закриття ІП не знімає заборгованостей по податках і внесках, вони все одно будуть стягнуті з фізичної особи, але вже з нарахуванням пені та штрафу. Так що, внески в ПФР в 2017 році для ВП краще оплачувати своєчасно.

Куди платити внески

До кінця минулого року збором страхових внесків займалися фонди - Пенсійний і Медичного страхування. Однак збирання платежів була недостатньо високою, тому пенсійні внески ІП в 2017 році передали під контроль Федеральній податковій службі.

Через нового порядку адміністрування використовувати поняття «внески в ПФР в 2017 році для ВП» не зовсім вірно. ПФР продовжує вести облік платежів, що надходять на пенсійне забезпечення підприємців, але самі внески сплачуються вже на реквізити рахунків податкових інспекцій, де ІП стоїть на обліку. У зв'язку з цим змінилися КБК платіжних доручень і квитанцій для сплати внесків за себе.

Нові КБК ІП фіксований платіж 2017:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 - на обов'язкове пенсійне страхування (колишня назва - фіксований платіж до Пенсійного фонду у 2017 році для ІП);
• 182 1 02 02103 08 1013 160 - на обов'язкове медичне страхування.

Зразки нових платіжних документів розміщують на інформаційних стендах в податкових інспекціях, крім того, підготувати платіжку можна на сайті ФНС . Цей сервіс вже відомий багатьом підприємцям, тому що з його допомогою легко заповнити доручення або квитанцію для сплати податку, а тепер це можна зробити і для внесків.

Всі нормативні положення про страхові внески перемістилися з закону № 212-ФЗ в главу 34 НК РФ, при цьому колишній порядок їх розрахунку та сплати зберігся. Можна сказати, що хоча внески в ПФР в 2017 році для ІП більше не перераховують, а роблять це на реквізити ИФНС, нічого кардинально не змінилося.

Що станеться, якщо підприємець за звичкою або через незнання про новий порядок адміністрування оплатить внески на колишні реквізити ПФР і ФОМС? У листі від 17 січня 2017 р № ДТ-4-1 / 540 @ Федеральна податкова служба вказала, що налагодить автоматичне перенаправлення платіжних документів, оформлених КБК і реквізити фондів. Однак, якщо ви помилково сплатили внески в ПФР або ФОМС замість податкової інспекції, варто уточнити це питання за місцем оплати, інакше може сформуватися недоїмка.

Отже, що потрібно знати про фіксовані платежі ІП за себе в 2017-м:

1. З 2017 року контроль за розрахунком і сплатою фіксованих платежів ІП переданий Федеральній податковій службі.
2. Внески до ПФР в 2017 році для ІП більше не перераховують, але платежі на пенсійне і медичне страхування все одно треба вносити, тепер уже на реквізити своєї податкової інспекції.
3. Фіксовані платежі 2017 підприємця за себе складають 27 990 рублів за повний рік роботи. Якщо рік відпрацьований в повному обсязі, внески відповідно зменшують.
4. Якщо дохід ІП за рік перевищив 300 000 рублів, то треба додатково сплатити 1% з суми понад цей ліміт на своє пенсійне страхування.

Отримуйте анонси нових статей на електронну скриньку - підпишіться на нашу розсилку:

зведення

Назва

Фіксовані платежі ІП в 2017 році за себе

опис

Все про фіксовані платежі ІП в 2017 році за себе: хто повинен платити, розрахунки, строки і покрокова інструкція сплати внесків.

Автор

Все для ІП

творець

Сайт Все для ІП

Логотип творця