Як розрахувати пені по податку правильно по калькулятору

1. Розрахунок пені по податках
2. Коли можуть не нараховуватися?
3. Розрахунковий рахунок був заблокований податкової або судом або в разі арешту майна
4. Недоїмка є наслідком виконання роз'яснень податкової
5. Якщо в поданій декларації виявлена ​​помилка
6. Як розрахувати по страхових внесках?
7. Нарахування при простроченні авансових платежів по податках
8. Нарахування при прострочених внески на травматизм

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Пенею визнається встановлена цією статтею грошова сума, яку платник податків повинен виплатити в разі сплати належних сум податків або зборів, в тому числі податків, що сплачуються у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон Митного союзу, в більш пізні в порівнянні з встановленими законодавством про податки і збори терміни. ( в ред. Федеральних законів від 09.07.1999 N 154-ФЗ, від 29.07.2004 N 95-ФЗ, від 27.07.2006 N 137-ФЗ, від 27.11.2010 N 306-ФЗ )

Розрахунок пені по податках

П = Н * Д * СР * 1/300

П - розмір пені;

Н - сума податку, що підлягає сплаті;

Д - кількість днів прострочення;

СР - ставка рефінансування Центрального Банку РФ на момент виникнення прострочення.

Стягнення пені здійснюється за дні фактичної несплати боргу з податків або зборів. Відсоткова ставка при підрахунку даної одиниці береться рівній 1/300 ставки рефінансування, що діє в даний час, ЦБ РФ. У разі зміни її під час прострочення сплати податку або збору, пені потрібно розраховувати окремими відрізками часу, враховуючи потрібну ставку.

Заплатити слід пені повністю, разом або після зі сплатою податку і збору. Інакше ИФНС вправі стягнути її в примусовій формі.

Приклад 1 (ставка рефінансування не змінювалася)

Припустимо, якась компанія ТОВ «Новий рік» (вигаданий приклад) не сплатила 1 лютого 2013 року податок на землю, розмір якого склав 8000 р. Погасила свою заборгованість з податку 21 лютого 2013 року. На даний момент ставка рефінансування Центрального Банку Росії дорівнює 8,25%. Період заборгованості склав 20 днів.

Розмір пені для ТОВ «Новий рік» склав 44 р. (8000 * 20 * 8,25% * 1/300).

Приклад 2 (ставка рефінансування змінювалася)

ТОВ «Весна» (вигаданий приклад) в строк не оплатило транспортний податок у 2011 році в сумі 12000 р. За тривалістю оплатити потрібно 1 лютого 2012 року. Погашення заборгованості проводилося в такі строки: 12 лютого - 5000 р., 1 березня - 7000 р. Тому розмір недоїмки по транспортному податку дорівнює: 2-11 лютого (10 днів) - 12000 р., А 12-29 лютого (18 днів) - 7000 р. Наприклад, ставка рефінансування в цей час становила: 02.02.2012-11.02.2012 (10 днів) - 8%, 12.02.2012-19.02.2012 (8 днів) - 8,25%, 20.02.2012-29.02.2012 (10 днів) - 8,5%.

Розмір пені для ТОВ «Весна» складе 67 р. Спочатку вираховуємо пені за 10 днів прострочення, коли ставка рефінансування становила 8% (з 2 по 11 лютого): 12000 * 10 * 8% * 1/300.

Тепер розраховуємо пені з 12 по 19 лютого, коли була сплачена частина боргу і коли ставка рефінансування становила 8,25% (8 днів) :( 7000 * 8 * 8,25% * 1/300).

Тепер порахуємо пені за період, що залишився прострочення з 20 по 29 лютого (10 днів), коли ставка рефінансування становила 8,5%: 7000 * 10 * 8,5% * 1/300. Складаємо все результати і отримуємо пені, які потрібно сплатити, це 67 рублів.

Коли можуть не нараховуватися?

• При накладенні арешту на майно боржника ( п.6 ст. 48 НК РФ ).
• На суму боргу, що виникла через виконання платником податків і компетентним органом або посадовою особою роз'яснень в письмовому вигляді з питань застосування нормативних актів в сфері оподаткування.
• Застосовані заходи щодо забезпечення позову в судовому порядку у вигляді арешту нерухомості і фінансів боржника ( ст. 75 НК РФ ).
• У разі отримання від податкової інспекції повідомлення про обов'язковість проведення зворотних коригувань, термін 1 місяць ( п. 8 ст. 105.18 НК РФ ).
• Якщо при коригуванні, проведеної відповідно до п. 6 ст. 105.3 НК РФ , Борг погашений днем ​​фактичним внесенням коштів податку на прибуток відповідно за податковий період.
• При звільненні від сплати акцизи за рішенням уповноваженого органу в сфері оподаткування (П. 4 ст. 203 НК РФ ).
• Під виконання п. 5 ст. 176 НК РФ за несплату, що виникла з дня подачі декларації про податки, до дня прийняття рішення про відшкодування. Умова - пені не може перевищувати розміру податку;
• Відповідно до судової практики Вищого Арбітражного суду РФ, якщо утримання відповідного платежу покладено на агента оподаткування.

Розрахунковий рахунок був заблокований податкової або судом або в разі арешту майна

Порядок накладення заборони на розпорядження майном боржника в рамках дотримання виконання акта ФНС визначено ст. 77 НК РФ . Важливо, що податковий орган повинен зібрати відомості про рахунки боржника. При виникненні ситуації, коли неможливо отримання відомостей або отримання негативних відомостях про рахунки, а також нестачі фінансів на них, арешт накладається на іншу власність боржника. Тільки після винесення акта про стягнення, можливо накладення арешту. У разі отримання згоди органу податкового регулювання, арешт, як забезпечувальна міра, замінюється заставою майна.

Недоїмка є наслідком виконання роз'яснень податкової

Пені не нараховуються на суму боргу, що виникла через виконання платником податків і компетентним органом або посадовою особою роз'яснень в письмовому вигляді з питань застосування нормативних актів в сфері оподаткування. Виняток, коли зазначені роз'яснення в письмовому вигляді виникли внаслідок спотворених відомостей, поданих платником податків.

При факт протиправного діяння в податковій сфері або якщо борг виник при дачі роз'яснень компетентних органів, суд може звільнити боржника від сплати штрафу і пені або визнає це пом'якшувальною обставиною.

Якщо в поданій декларації виявлена ​​помилка

Потім зафіксувати переплату в картці "РСБ". Платник податків не зобов'язаний подавати звітність з уточненнями, в разі виявлення неточностей в першому варіанті податківцями .

Відповідно подавати декларацію з уточненнями необов'язково, але щоб уникнути конфліктів рекомендується надати уточнення, крім того, вказати переплату для вас вигідніше, оскільки, переплачені податки підлягають заліку або поверненню відповідно ст. 78 НК РФ .

Документ з уточненнями необхідно подати в ИФНС за місцем знаходження організації на обліку, на дату уточнення, незважаючи на те, що початкова декларація була подана в інше відділення.

Наприклад, товариство з обмеженою відповідальністю "Віконні системи 12" направило початковий варіант декларації за 2015 р ИФНС по м Новотроїцьке Кемеровської області, в якій знаходилася на реєстрацію за місцем знаходження. Однак на день подання декларації з виправленими помилками за 2015 р юридична особа змінило адресу розташування та зареєструвалося в ИФНС N 2 по м Кемерово. В даному випадку виправлену декларацію ТОВ "Віконні системи 12" надає в ИФНС N 2 по м Кемерово.

Уточнёнка подається в тій же формі, як початковий варіант. Необхідно позначити в титульному аркуші номер один по одному. Слід заповнити всі графи, заповнені в початковому варіанті декларації, в т. ч. достовірно заповнені .

Податковий кодекс Російської Федерації не встановлює термін подання декларації з уточненнями, отже, і за ненадання уточнень не настає відповідальність ( ст. 119 НК РФ ). Однак, помилки в декларації можуть призвести до штрафу .

Як розрахувати по страхових внесках?

У будь-якої юридичної особи трапляються непередбачені обставини, коли не виходить вчасно внести оплату за обов'язковим державним платежах, а саме: обов'язкові страхові внески. Зважаючи на це, на підставі законних нормативних актів, держава в обов'язковому порядку нараховує пені на страхові внески.

Вищезгадану операцію штрафники можуть зробити самостійно, заощадивши час, яке впливає на розмір несплати фінансового зобов'язання.

Вираховуються за традиційною схемою. важливо:

• що вихідні та святкові дні повинні бути включені в розрахунок;
• спочатку сплачуються в бюджет штрафні санкції, а після основна сума платежу;
• дата виконання обов'язку зі сплати страхових внесків не входить в тимчасові рамки нарахування пені за прострочене внесення страхових внесків, якщо платіж робиться за час до 01.01.2016. За період після цієї дати пені за борги по страхових внесках обчислюються по дату внесення платежу.

Нарахування при простроченні авансових платежів по податках

Податковий Кодекс РФ зобов'язує нараховувати пені на які відбуваються прострочені авансові платежі, при цьому не розмежовуючи платежі ні за якими критеріями. Пені, що виникли в результаті несплати авансових платежів, підлягають перерахунку, в разі перевищення розміру авансових платежів за взятий період або нарахованого річного податку.

Нарахування при прострочених внески на травматизм

Відповідно до Законом № 125-ФЗ від 24.07.1998 , Страхувальник вносить до бюджету пені при сплаті "нещасних" внесків пізніше тих термінів, що пропонується законодавцем.

Підрахунок пені здійснюється за традиційною схемою, як і при інших несплату.

За прострочені внески на травматизм пені не нараховуються у випадках:

• Платник доведе, що не мав можливості сплатити внесок через накладення на його власність заборони на розпорядження компетентними органами.
• При наданні відстрочки або розстрочки.

Обчислюються пені в процентному співвідношенні від боргу, що є простроченим платежем, сплачуються разом з основним платежем, а при недостатності фінансів у платника після повного погашення виплат по внесках при страхуванні. ИФНС вправі стягнути пені в примусовому порядку за рахунок фінансів та іншої власності страхувальника.

Страхові внески на травматизм не є погашеними:

• при поверненні платником або кредитною організацією документа про оплату на платіж;
• коли на дату здачі юридичною особою документа про оплату страхових внесків, відповідне юридична особа має інші першочергові обов'язкові неоплачені вимоги.

На закінчення додамо, що Законодавство РФ зобов'язує податкові органи здійснювати повернення надміру сплачених податків, пені, штрафів за заявою особи, яка бажає повернути гроші, термін 1 місяць з моменту подачі заяви. Примітно, якщо повернення надміру сплаченої суми не проведений протягом цього терміну, на виконання п. 10 ст. 78 НК РФ податківці повинні перерахувати гроші з відсотками.

Механізм повернення податку передбачає виконання деяких етапів, які не гарантують швидкого вирішення ситуації. Всі документи, що підтверджують поетапно процедуру взаємодії з ИФНС збираються в якості доказів фактів для подальшого, можливого судового розгляду з 99% компенсацією витрат.