Податкові відрахування за лікування зубів

1. Що таке соціальний податкове вирахування на лікування зубів?
2. Як повернути податкові відрахування за лікування зубів?
3. Документи для податкового вирахування на лікування зубів в 2016 році
4. Податкові відрахування на лікування зубів пенсіонерам: особливості

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Податкові відрахування за лікування зубів - це пільга, яка надається державою платникам ПДФО. Лікування зубів, як і будь-яке інше лікування, - додаткові витрати для людини. Навіть якщо це лікування оплачує система соціального страхування, все одно втрачається час, проведений у стоматолога, - який можна було витратити на роботу. Спеціальні зубні пасти і дієта при протезуванні також вимагає фінансових вкладень. Щоб компенсувати громадянину частина витрат на власне лікування, чиновники придумали систему соціальних податкових відрахувань.

На відміну від західних країн, де послуги стоматолога в більшості разі не покриваються ні державної, ні приватної страховкою, в Росії на державному рівні передбачено отримання податкового вирахування за лікування зубів. У чому суть податкового вирахування на лікування зубів і як його отримати - читайте нижче.

Що таке соціальний податкове вирахування на лікування зубів?

Податкові відрахування - механізм повернення частини сплаченого прибуткового податку громадянину за вчинення певних дій: купівля житла, благодійність, навчання, медичне страхування, лікування. Податкові відрахування при лікуванні і протезуванні зубів є різновидом соціальних податкових відрахувань.

Податковий відрахування надається тим платникам податків, у яких є доходи, що обкладаються ПДФО за ставкою 13%. Таким чином, якщо ви офіційно працевлаштовані і отримуєте зарплату-то можете отримати податкове вирахування. Якщо ви безробітний або підприємець на спецрежим (ССО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) - відрахування вам не покладено.

Важливо! Якщо ви комерсант на спецрежим і знаєте, що в найближчі кілька років вас чекають витрати на навчання, лікування, покупку житла - рекомендуємо вам офіційно працевлаштуватися, щоб стати платником прибуткового податку. В такому випадку в майбутньому ви отримаєте право на повернення податкового вирахування за лікування зубів і інші соціальні та майнові відрахування.

Податкові відрахування при лікуванні і протезуванні зубів відноситься до категорії відрахувань на лікування. Право на таке вирахування платник податків може реалізовувати хоч щороку, причому не тільки за своє лікування, але і за лікування членів сім'ї: батьків, чоловіка, дітей.

Максимальна сума відрахування за рік обмежена двома факторами:

• законодавчо встановлений ліміт податкового соціального відрахування в розмірі 120 тисяч рублів. Причому це ліміт по всім діям платника податків, які підпадають під дію ст. 219 НК РФ. Тобто якщо громадянин лікувався в 2015 році, навчався і перераховував гроші на благодійність - максимальна сума, на яку він може зменшити свої витрати все одно 120 тисяч рублів. Платник податків має право розподілити її між своїми витратами на власний розсуд.
• сума сплаченого ПДФО в рік лікування - держава не поверне вам більше податку, ніж ви заплатили.

Наприклад, громадянин Васюков в 2015 році заплатив за своє навчання в комерційному вузі 50 тисяч рублів, купив поліс добровільного медичного страхування за 55 тисяч рублів і лікував зуби, витративши на це 35 тисяч рублів. Заробітна плата Васюкова - 40 тисяч рублів на місяць. Витрати Васюкова - 140 тисяч рублів. Це більше граничної суми відрахування в 120 тисяч рублів. За 2015 рік Васюков заплатив прибутковий податок у розмірі 40 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян * 12 місяців * 13% = 62 400 рублів. Значить, з бюджету Васюков може отримати максимальну суму прибуткового податку: 120 тисяч рублів * 13% = 15 600 рублів.

Відзначимо, що граничний розмір соціального податкового відрахування не діє для лікувальних процедур, які відносяться до дорогого лікування - з витрат на таке лікування ПДФО повертає в повному обсязі. Список медичних послуг і ліків, витрати з придбання яких можна зменшити на соціальний відрахування, затверджений Постановою Уряду від 19.03.2001 р №201. Протезування зубів податківці відмовляються визнавати дорогим лікуванням, посилаючись на лист ФНС від 25.12.2006 р №04-2-05 / 7.

Однак віднесення лікування до дорогого або звичайному виробляє Мінздоровсоцрозвитку РФ. У своєму листі №26949 / МЗ-14 від 07.11.2006 р Міністерство вказує, що операції з імплантації зубних протезів відносяться до пункту 9 в Переліку дорогих видів лікування. Відповідно, громадянин має право претендувати на відрахування в розмірі понесених витрат на протезування. На практиці ситуація так: медичні установи вправі вам видати довідку для надання податківцям із зазначенням, що проведене протезування відноситься до дорогого лікування. Але будьте готові до суперечок з інспекторами - скористайтеся наведеними вище роз'ясненнями Міністерства охорони здоров'я РФ, щоб одержати відрахування в повному обсязі.

Як повернути податкові відрахування за лікування зубів?

Щоб одержати відрахування за лікування зубів, потрібно дотримати ряд умов.

• По-перше, повернути гроші ви можете не пізніше, ніж через три роки після лікування. Тобто, поставивши кілька пломб в 2013 році, відрахування ви можете отримати в 2014,2015, 2016 роках. У 2017 році право на відрахування ви втратите.
• По-друге, лікування повинно проводитися на території Росії в клініці, що має російську ліцензію на здійснення медичних послуг. Виняток зроблено лише для Криму і Севастополя - там у медустанов може діяти українська ліцензія.
• По-третє, лікування ви повинні сплатити самостійно, а не роботодавець.

Нагадуємо: право на відрахування ви можете реалізувати не тільки за власне лікування, але і за оплату медичних послуг, наданих вашим близьким родичам. У такому випадку всі договори з лікувальним закладом і платіжні документи повинні бути оформлені нема на хворого, а на того, хто оплачує лікування і потім збирається отримати за нього відрахування.

Як отримати податкове вирахування за лікування зубів? Порядок дій наступний:

1. Ви лікували зуби, наприклад, в 2015 році, на початку 2016 роки ви збираєте пакет документів (нижче ми детально написали, що має в нього входити) і до 30 квітня надаєте їх до податкової інспекції;
2. Податкові органи вивчають ваші документи протягом трьох місяців і приймають рішення про відшкодування вам коштів або ж повідомляють про те, чому гроші вам не повернуть, наприклад, через помилки в наданих відомостях;
3. Протягом місяця відбувається повернення грошових коштів на банківський рахунок платника податків, указаний в заяві. Готівкою податківці прибутковий податок не повернуть.

З 2016 у громадян з'явилася можливість отримати повернення грошових коштів не тільки в ИФНС, але і у роботодавця. Потрібно зібрати пакет документів на податкове вирахування за лікування зубів, віддати його на перевірку в податкову інспекцію і в разі прийняття позитивного рішення отримати повідомлення про право застосування соціального відрахування. З цим документом ви відправляєтеся в бухгалтерію підприємства і пишіть заяву в довільній формі на застосування вирахування. З того місяця, як ви написали заяву, ПДФО з вас утримувати не будуть.

Якщо в кінці року у вас залишилася сума відрахування, то її роботодавець не має право переносити на наступний рік - залишок ви отримаєте в ФНС. Таким чином, отримання вирахування у роботодавця більше трудомістка, так як ймовірно, що інспекцію доведеться відвідувати двічі.

Припустимо, в грудні 2015 року громадянка Олейникова заплатила за лікування зубів 50 тисяч рублів. Вона зібрала необхідні документи, отримала в податковій інспекції повідомлення про право застосування вирахування і надала його роботодавцю в травні 2016 року. Заробітна плата Олейниковой - 40 тисяч рублів. Дітей та інших стандартних вирахувань немає.

Значить, з травня місяця роботодавець перестає утримувати з заробітної плати Олейниковой прибутковий податок - 5200 рублів. Олейникова має право на повернення 50 тисяч рублів * 13% = 6500 рублів. Значить, вже в червні Олейникова використовує право на відрахування в повному обсязі, а з липня роботодавець відновить утримання ПДФО в повному обсязі.

Документи для податкового вирахування на лікування зубів в 2016 році

Отже, у вас є право на податкові відрахування на лікування зубів - які документи потрібні для того, щоб ним скористатися? Щоб виключити претензії податківців і не витрачати час на надання відсутніх документів, ми рекомендуємо вам підготувати наступний перелік документів:

• паспорт громадянина, на якого оформляється відрахування - він же платник медичних послуг;
• свідоцтво про народження дітей, свідоцтво про шлюб, свідоцтво про народження платника податків - в разі, якщо лікувався член сім'ї, а відрахування оформляється на батька, чоловіка або повнолітнього дитини;
• декларація 3-ПДФО ;
• довідки 2-ПДФО з усіх місць роботи платника податків;
• заяву на повернення прибуткового податку - в ньому ви в тому числі вказуєте реквізити, куди перерахувати гроші;
• договір на надання медичних послуг з усіма додаткову угоду;
• копія ліцензії на право здійснення медичної діяльності;
• довідка про оплату лікування - якщо лікування дороге, то код послуги - 2. Якщо лікування не входить в перелік дорогих, то ставиться код 1.
• чеки і інші платіжні документи, які підтверджують факт оплати.

Нагадуємо! В інспекцію ви безповоротно надаєте завірені копії, а оригінали податківці переглядають у вашій присутності.

Якщо відрахування надається за лікування родича, то платіжні документи, договори, довідки про доходи повинні бути оформлені на одержувача вирахування, а не на хворого.

Документи на податкове вирахування за лікування зубів в ИФНС можна надати особисто, через довірену особу (що володіє нотаріальним дорученням) або вислати Поштою Росії. Ми рекомендуємо вам віднести документи особисто, щоб відразу ж знати про можливі недоліки і не втрачати час на їх виправлення.

Податкові відрахування на лікування зубів пенсіонерам: особливості

Як отримати податкове вирахування за лікування зубів пенсіонеру? Ця можливість залежить від того, чи працює пенсіонер і чи є у нього доходи, що оподатковуються за ставкою 13%. Якщо пенсіонер продовжує трудову діяльність і офіційно працевлаштований, то порядок отримання соціального відрахування на лікування у нього такий же, як і у інших громадян.

А ось якщо пенсіонер не працює, то його дохід - пенсія, яка оподаткування ПДФО не підлягає (пп. 7 п. 1 ст. 208 НК РФ), відповідно, право на відрахування з лікування зубів пенсіонер не має.

Як тоді оформити податкове вирахування за лікування зубів для пенсіонера? Ми пропонуємо такий вихід - документально оформити платником медичних послуг працюючих дітей, так як у них є доходи, що оподатковуються за ставкою 13%, і за законодавством відрахування за батька може отримати його дитина.

Наприклад, пенсіонер Васякін Іван Петрович у 2014 році витратив на протезування зубів 300 тисяч рублів. У Івана Петровича інших доходів, крім пенсії немає. Лікування Васякіна оплачував його син Ігор Іванович, що зазначено в договорі на надання медичних послуг і платіжних документах. Відповідно, в 2015 році Ігор Іванович Васякін, зібравши повний пакет документів, в тому числі довідку про оплату медичних послуг, згідно з якою протезування було віднесено до дорогого лікування, має право на отримання податкового вирахування з суми витрат в повному обсязі.

Документи для податкового вирахування на лікування зубів в 2016 році можна надати як в податкову інспекцію, так і роботодавцю. Решта правила отримання податкового вирахування не зазнали змін - по звичайному лікуванню зубів максимальна сума відрахування 120 тисяч рублів, якщо медустанову видасть вам довідку, що протезування було віднесено до дорогого лікування, то можете претендувати на відрахування в повному розмірі з сум витрат на установку зубних імплантів. Але готуйтеся до претензій податківців - матеріали нашого сайту допоможуть вам відстояти свою точку зору законним шляхом.

Шановні користувачі, в коментарях до статей відповіді будуть публікуватися тільки з питань, що належать до тексту самої статті. Якщо ви хочете отримати відповідь на питання по вашій конкретній ситуації або вам потрібна допомога в розрахунку податку, звертайтеся, будь ласка, на консультацію .