- ○ Податкові відрахування за навчання.
- ✔ Законодавче регулювання.
- ○ Основні правила оформлення.
- ��� Який використовувати бланк?
- ✔ Зразок заповнення 3-ПДФО.
- ✔ Заява на повернення.
- ��� Які документи ще потрібні?
- ��� Куди звертатися?
- ○ Особливості розрахунку вирахування.
- ○ Категорії громадян, що оформляють відрахування.
- ��� Хто не може одержати відрахування?
- ○ Поради юриста:
- ��� Чи можна подати відразу на оформлення вирахування за попередні роки?
Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua
Держава включило в систему соціального відрахування можливість отримати частину коштів, які пішли на оплату навчання. Якщо порівнювати з податковим вирахуванням за житло, то розмір сум, що підлягають поверненню не такий вже і великий. Однак, отримувати їх можна щорічно, протягом усього періоду навчання.
У цій статті я розповім які документи необхідно подати і як їх правильно заповнити, щоб не отримати відмову податківців.
○ Податкові відрахування за навчання.
Всім відомо, що з заробітної плати кожного працівника або іншого доходу державі сплачується прибутковий податок. Його ставка становить 13%. Податкові відрахування є повернення частини або повної суми сплаченого податку, якщо дохід був спрямований на оплату навчання.
✔ Законодавче регулювання.
Можливість податкового вирахування закріплена на законодавчому рівні, в статті 219 Податкового кодексу. Скористатися цією державної пільгою може податковий резидент РФ, незалежно від того, чи є він підданим країни, іноземцем або особою без громадянства.
Повернення прибуткового податку поширюється на оплату навчання як власного, так і близьких осіб, при таких умовах:
- Власного - незалежно від форми навчання.
- Свою дитину до 24 річного віку - тільки на стаціонарі.
- Опікуваного дитини до 24 років - на очній формі.
- Рідними і не повнорідних сестер і братів - до досягнення ними 24 років, при очній формі навчання.
Деякі нюанси:
- Неможливий відрахування якщо навчання оплачувалося материнським капіталом.
- ВНЗ та інші навчальні заклади повинні мати відповідну ліцензію на навчання, відповідно до ФЗ про освіту.
Повернутися до змісту ↑
○ Основні правила оформлення.
Перед тим, як почати працювати над заповненням декларації, необхідно зібрати всі довідки про доходи, в яких повинні міститися:
- Джерела отримання доходів.
- Виплати.
- Податкові відрахування.
- Суми утриманих податків.
- Авансові платежі в рахунок податків.
- Інші платежі, які стосуються оподаткування.
Слід врахувати вартість отриманих подарунків, виграшів, сум матеріальної допомоги. Якщо це перевищує 4 000 рублів - все повинно бути занесено в декларацію.
У тому випадку, якщо роботодавець компенсував платнику податків вартість ліків, медичних операцій, різних процедур - ці суми також підлягають оподаткуванню. Відповідно - повинні знайти своє відображення в декларації.
Крім доходів, в декларації необхідно відобразити вироблені витрати, тобто витрати. Вони представлені такими позиціями:
- Стандартні відрахування.
- Соціальні відрахування.
- Професійні відрахування.
��� Який використовувати бланк?
Для оформлення податкового вирахування заповнюється бланк форми 3-ПДФО. Заповнення даного документа передбачено нормами чинного податкового законодавства. Останні зміни в форму бланка були введені наказ ФНС від 03.10.2018 № ММВ-7-11 / 569 @):
- Тепер бланк складається з 13 аркушів замість колишніх 20.
- Титульний лист, два розділи і 8 додатків.
- Літерне позначення замінено нумерацією додатків.
Найменування ряду додатків збігаються з назвами листів в чинній декларації. Разом з тим в новій формі розрахунок стандартних, соціальних та інвестиційних податкових відрахувань об'єднали в один додаток 5.
✔ Зразок заповнення 3-ПДФО.
Декларація здається по тій формі, яка діяла в період, за який вона здається. Однак, як попередила фіскальна служба, якщо декларація буде здана за старою формою - це не буде вважатися порушенням, і вона буде прийнята.
джерело: https: // www. nalog. ru / html / sites / www. new. nalog. ru / docs / nalogi / ndfl / vich_ edu. pdf
✔ Заява на повернення.
Для повернення слід заповнити аплікаційну форму, який розроблений і затверджений наказом ФНС від 14 лютого 2017 р № ММВ-7-8 / 182:
«Про затвердження форм документів, які використовуються податковими органами і платниками податків при здійсненні заліку і повернення сум надміру сплачених (стягнених) податків, зборів, страхових внесків, пені, штрафів»
Сам бланк документа є єдиним для всієї країни, складається з сторінок. Дозволено заповнювати заяву від руки або машинописним варіантом. На першій сторінці вказується вся інформація, що відноситься до платника податків, а також відомості про возвращаемом податок. На другій сторінці зазначаються дані поточного рахунку, відкритого в банку, для зарахування безготівковим шляхом грошових коштів від податкової. Третя сторінка передбачає перерахування паспортних та інших даних про заявника. Обов'язкова вимога - заява зобов'язаний підписати сам платник податків.
Зразок заяви:
джерело: http://ppt.ru/fls/463/blank-vozvrat-naloga.pdf
��� Які документи ще потрібні?
До заяви, заповненому за формою №8, слід додати:
- Оригінал заповненої декларації 3-ПДФО.
- Оригінал довідки про доходи 2-ПДФО, заповненої саме за той рік, за який потрібно повернути податок.
- Завірена копія договору на навчання, із зазначенням його вартості.
- Копія ліцензії навчального закладу.
- Платіжні документи встановленої форми, що підтверджує внесення грошей на рахунок ВНЗ чи іншого навчального закладу.
Крім того, додатково будуть потрібні:
- Завірена копія свідоцтва про народження дитини, яка навчається.
- Оригінал довідки про форму навчання.
Якщо документи на навчання оформлені на одного чоловіка, а відрахування отримує другий, буде потрібно ще і свідоцтво про одруження.
��� Куди звертатися?
Повернення прибуткового податку можливий в двох інстанціях:
- За місцем роботи найманого працівника.
- У податковій - за місцем реєстрації платника податків.
Якщо податкове вирахування оформлений за місцем роботи, повернення буде здійснюватися щомісяця.
При оформленні в податковій - по закінченню календарного року відразу вся сума.
Який спосіб вибрати - вирішує платник податків самостійно.
Повернутися до змісту ↑
○ Особливості розрахунку вирахування.
Повернення прибуткового податку за навчання відноситься до соціального податкового відрахування. Максимальний розмір всіх виплат по даному напрямку становить 120 тисяч рублів. При цьому:
- При власному навчанні можливе оформлення вирахування не більше 120 тисяч.
- При навчанні дітей, по 50 тисяч на кожну дитину.
- На навчання кожного з братів і сестер 120 тисяч.
Якщо ж протягом року оформляється кілька видів вирахування соціальної спрямованості, то загальний їх розмір не може перевищувати 120 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Оскільки розмір прибуткового податку визначено в 13%, то повернути держава може не більше зазначеної суми, з урахуванням максимально можливого розміру. В абсолютних цифрах це буде виглядати так: 120 000 х 0.13 = 15 600 рублів на рік.
наприклад:
- Зарплата за рік склала 400 тисяч рублів, з якої утримано 13% = 52 000 рублів.
- За рік навчання сплачено 100 тисяч рублів.
- Отже, податок повинен скласти (400 000 - 100 000) х 0,13 = 39 000 рублей.
- До повернення, у вигляді вирахування (52 000 - 39 000 =) 13 000 рублів.
Повернутися до змісту ↑
○ Категорії громадян, що оформляють відрахування.
��� Хто може одержати відрахування?
До одержувачам податкового вирахування відносяться громадяни, які є податковими резидентами, тобто, ті особи, які сплачують прибутковий податок.
До цієї ж категорії відносяться індивідуальні підприємці на загальній системі оподаткування.
Зазначені категорії мають можливість скористатися державною пільгою, якщо вони самі навчаються або оплачують очне навчання своїх дітей, навчання братів і сестер.
��� Хто не може одержати відрахування?
Не можуть скористатися вирахуванням громадяни, які отримують дохід, не оподатковуваний 13 процентною ставкою, а також особи:
- Які отримують пенсію та припинили трудові відносини.
- Жінки, які отримують декретні виплати.
- Особи, які отримують допомогу від держави.
Чи не отримають відрахування і індивідуальні підприємці на спрощеній або розрахункової системі оподаткування.
Повернутися до змісту ↑
○ Поради юриста:
✔ Які терміни для отримання вирахування після подачі документів?
Податковий кодекс неоднозначно підходить до визначення терміну, коли можливе повернення прибуткового податку. В одних нормах міститься вказівка, що відрахування повинен бути проведений після місяця з дня подачі документів. В інших - після проведення камеральної перевірки. А для неї відводиться три місяці. Як показує практика, через три з половиною - чотири місяці можливе надходження коштів на рахунок, вказаний платником податків.
��� Чи можна подати відразу на оформлення вирахування за попередні роки?
Поняття вирахування за попередні роки відноситься до майнового відрахування. Повернення прибуткового податку за навчання відноситься до соціального відрахування. А він можливий тільки після закінчення календарного року, тобто, незалежно від того, закінчився навчальний рік чи ні. Тому, правильно буде дочекатися закінчення року і оформити відрахування за минулий рік.
Повернутися до змісту ↑
Як легко і швидко, а головне - безкоштовно заповнити декларацію для повернення податку на навчання і лікування. Дивимося відео.
Повернутися до змісту ↑
Опублікував: Вадим Калюжний, фахівець порталу ТопЮріст.РУ
?� Який використовувати бланк??� Які документи ще потрібні?
?� Куди звертатися?
?� Хто не може одержати відрахування?
?� Який використовувати бланк?
?� Куди звертатися?
?� Хто може одержати відрахування?
?� Хто не може одержати відрахування?
?� Чи можна подати відразу на оформлення вирахування за попередні роки?