Податкові відрахування за навчання - повернення прибуткового податку (зразок 3-ПДФО)

1. ○ Податкові відрахування за навчання.
2. ✔ Законодавче регулювання.
3. ○ Основні правила оформлення.
4. ��� Який використовувати бланк?
5. ✔ Зразок заповнення 3-ПДФО.
6. ✔ Заява на повернення.
7. ��� Які документи ще потрібні?
8. ��� Куди звертатися?
9. ○ Особливості розрахунку вирахування.
10. ○ Категорії громадян, що оформляють відрахування.
11. ��� Хто не може одержати відрахування?
12. ○ Поради юриста:
13. ��� Чи можна подати відразу на оформлення вирахування за попередні роки?

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Держава включило в систему соціального відрахування можливість отримати частину коштів, які пішли на оплату навчання. Якщо порівнювати з податковим вирахуванням за житло, то розмір сум, що підлягають поверненню не такий вже і великий. Однак, отримувати їх можна щорічно, протягом усього періоду навчання.
У цій статті я розповім які документи необхідно подати і як їх правильно заповнити, щоб не отримати відмову податківців.

○ Податкові відрахування за навчання.

Всім відомо, що з заробітної плати кожного працівника або іншого доходу державі сплачується прибутковий податок. Його ставка становить 13%. Податкові відрахування є повернення частини або повної суми сплаченого податку, якщо дохід був спрямований на оплату навчання.

✔ Законодавче регулювання.

Можливість податкового вирахування закріплена на законодавчому рівні, в статті 219 Податкового кодексу. Скористатися цією державної пільгою може податковий резидент РФ, незалежно від того, чи є він підданим країни, іноземцем або особою без громадянства.

Повернення прибуткового податку поширюється на оплату навчання як власного, так і близьких осіб, при таких умовах:

• Власного - незалежно від форми навчання.
• Свою дитину до 24 річного віку - тільки на стаціонарі.
• Опікуваного дитини до 24 років - на очній формі.
• Рідними і не повнорідних сестер і братів - до досягнення ними 24 років, при очній формі навчання.

Деякі нюанси:

• Неможливий відрахування якщо навчання оплачувалося материнським капіталом.
• ВНЗ та інші навчальні заклади повинні мати відповідну ліцензію на навчання, відповідно до ФЗ про освіту.

Повернутися до змісту ↑

○ Основні правила оформлення.

Перед тим, як почати працювати над заповненням декларації, необхідно зібрати всі довідки про доходи, в яких повинні міститися:

• Джерела отримання доходів.
• Виплати.
• Податкові відрахування.
• Суми утриманих податків.
• Авансові платежі в рахунок податків.
• Інші платежі, які стосуються оподаткування.

Слід врахувати вартість отриманих подарунків, виграшів, сум матеріальної допомоги. Якщо це перевищує 4 000 рублів - все повинно бути занесено в декларацію.

У тому випадку, якщо роботодавець компенсував платнику податків вартість ліків, медичних операцій, різних процедур - ці суми також підлягають оподаткуванню. Відповідно - повинні знайти своє відображення в декларації.

Крім доходів, в декларації необхідно відобразити вироблені витрати, тобто витрати. Вони представлені такими позиціями:

• Стандартні відрахування.
• Соціальні відрахування.
• Професійні відрахування.

��� Який використовувати бланк?

Для оформлення податкового вирахування заповнюється бланк форми 3-ПДФО. Заповнення даного документа передбачено нормами чинного податкового законодавства. Останні зміни в форму бланка були введені наказ ФНС від 03.10.2018 № ММВ-7-11 / 569 @):

• Тепер бланк складається з 13 аркушів замість колишніх 20.
• Титульний лист, два розділи і 8 додатків.
• Літерне позначення замінено нумерацією додатків.

Найменування ряду додатків збігаються з назвами листів в чинній декларації. Разом з тим в новій формі розрахунок стандартних, соціальних та інвестиційних податкових відрахувань об'єднали в один додаток 5.

✔ Зразок заповнення 3-ПДФО.

Декларація здається по тій формі, яка діяла в період, за який вона здається. Однак, як попередила фіскальна служба, якщо декларація буде здана за старою формою - це не буде вважатися порушенням, і вона буде прийнята.

джерело: https: // www. nalog. ru / html / sites / www. new. nalog. ru / docs / nalogi / ndfl / vich_ edu. pdf

✔ Заява на повернення.

Для повернення слід заповнити аплікаційну форму, який розроблений і затверджений наказом ФНС від 14 лютого 2017 р № ММВ-7-8 / 182:

«Про затвердження форм документів, які використовуються податковими органами і платниками податків при здійсненні заліку і повернення сум надміру сплачених (стягнених) податків, зборів, страхових внесків, пені, штрафів»

Сам бланк документа є єдиним для всієї країни, складається з сторінок. Дозволено заповнювати заяву від руки або машинописним варіантом. На першій сторінці вказується вся інформація, що відноситься до платника податків, а також відомості про возвращаемом податок. На другій сторінці зазначаються дані поточного рахунку, відкритого в банку, для зарахування безготівковим шляхом грошових коштів від податкової. Третя сторінка передбачає перерахування паспортних та інших даних про заявника. Обов'язкова вимога - заява зобов'язаний підписати сам платник податків.

Зразок заяви:

джерело: http://ppt.ru/fls/463/blank-vozvrat-naloga.pdf