Банкрутство ІП (індивідуальний підприємець) з боргами по податках

1. поняття
2. Законодавство
3. Відео: особливості
4. Припинення діяльності
5. За власною ініціативою
6. примусово
7. особливості неспроможності
8. документи
9. терміни подачі
10. вартість
11. наслідки
12. Що трапляється з боргами по податках
13. черговість
14. план погашення
15. Чи можна не виплачувати
16. Якщо власник фірми помер
17. висновок

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Перед тим, як закрити приватну фірму і прибрати його з ЕГРІП, податківці проводять повну звірку по податках і зборах. Якщо будуть виявлені борги, то вони просто не закриють ІП до повного їх погашення. Єдиний варіант - це банкрутство!

поняття

Індивідуальний підприємець - це фізична особа, яка має всі права і обов'язки юридичної особи.

Тобто, він:

• реєструється в податковій інспекції, як платник податків за однією з систем оподаткування;
• і здійснює свою підприємницьку діяльність.

Ті громадяни, які здійснюють підприємницьку діяльність, але при цьому не є зареєстрованим користувачем і не платять податки, не визнаються ІП і порушують закон. Про це сказано в п. 1 і п. 4 ст. 23 ГК РФ .

Банкрутство - це нездатність особи відповідати за своїми фінансовими та майновими зобов'язаннями. Банкрутство також називається фінансовою неспроможністю.

Індивідуальний підприємець визнається банкрутом з урахуванням деяких особливостей, які не притаманні юридичній особі - банкруту.

Законодавство

1. Про індивідуальний підприємця, як суб'єкта цивільного життя, говориться в ст. 23 ГК РФ.

2. Закону про банкрутство приватного підприємства не існує. Про банкрутство приватника йдеться в Федеральному Законі «Про неспроможність (банкрутство)» від 26. 10. 2002 року № 127-ФЗ. В цьому законі йому присвячена глава 10.

3. Про банкрутство також говориться в ст. 25 ГК РФ.

Згідно з цим Законом, банкрутом визнається той ділок, який:

• не може задовольнити всі вимоги своїх кредиторів;
• крім цього, він не може виконувати обов'язок по перерахуванню обов'язкових платежів до бюджетів усіх рівнів, а також до позабюджетних фондів.

4. Документів з судової практики у справах про банкрутство є постанову Пленуму ВАС № 51 «Про розгляд справ про банкрутство індивідуальних підприємців».
5. Про припинення діяльності з власної ініціативи йдеться в ст. 22. 3 Федерального закону від 08. 09. 2001 року № 129-ФЗ «Про державну реєстрацію юридичних осіб та індивідуальних підприємців» .

Відео: особливості

Чи можна закрити ІП, маючи борги по податках

Закрити будь-яке підприємство, маючи заборгованість перед податківцями можна. Індивідуальні підприємці не є винятком. Перед тим як закрити фірму і прибрати відомості по ній з усіх реєстрів, податківці проводять повну і ретельну перевірку все документів і платежів.

На підставі цього складається акт звірки, приклад якого можна скачати тут.

У цьому документі відображаються борги по податках і переплата по ним. Поки цей документ не буде підписаний обома сторонами, тобто податківцями і підприємцем, закривати фірму можна.

Єдиний вихід - це процедура банкрутства, і, як наслідок, закриття ВП. Але такий спосіб підходить тільки тим, хто знаходиться в безвихідній ситуації, так як існують правові наслідки для підприємця після такого кроку.

Припинення діяльності

Приватний підприємець може припинити свою діяльність добровільно, а може і примусово.

За власною ініціативою

Підприємець має право закрити свою фірму за власною ініціативою.

Для цього він повинен зробити кілька дій:

• з'ясувати до якої податкової необхідно звертатися для закриття ІП;
  

  Нерідко це не та інспекція, в якій він зареєстрований як підприємець.

• звернутися в цю податкову інспекцію і заповнити бланк, який видасть фахівець;
• сплатити державне мито. Її розмір становить 160 рублів ( ст. 333.33 НК РФ );
• потім потрібно здати заяву разом з квитанцією;
• через 5 робочих днів необхідно отримати лист виписки з ЕГРІП і повідомлення про зняття з обліку в податковій інспекції.

Після цього потрібно здати всі звіти до ФСС і закрити розрахунковий рахунок в банку. Не забути зняти ККМ з обліку!

Не потрібно приносити ніяких додаткових документів.

Податківці самі роблять запит в ПФР про наявність або відсутність заборгованості у підприємця, а також самі призначають звірку. Приватник може їх випередити і подати заяву на звірку разом з документами на закриття.

Але, як показує практика, краще принести довідку з ПФР про відсутність заборгованості. Вона видається в ПФР за місцем реєстрації.

Як дізнатися, чи є у ІП заборгованість по податках і перед фондами? Це можна зробити на офіційному сайті ПФР і ФНС.

примусово

Людина, яка веде діяльність самостійно відповідає за своїми зобов'язаннями всім своїм майном. Тобто все майно приватника, як фізичної особи, переходить у власність ІП, як підприємця. І цим майном він відповідає перед кредиторами. Це варто пам'ятати, затіваючи процедуру банкрутства. Банкрутство потрібно оформити перед тим, як йти в податкову і писати заяву на закриття.

У підприємця на руках має бути рішення суду про те, що він визнаний банкрутом. Тільки в цьому випадку власник фірми має право вимагати закриття, не дивлячись на наявність заборгованості по податках.

Але борги все одно доведеться повернути податківцям. Вони стягнуть з в судовому порядку з заробітної плати або інших доходів колишнього ВП.

Хочете зрозуміти, як відбувається реалізація майна банкрута? Читайте про це в нашій статті: торги по банкрутству.

Про те, як відбувається процедура банкрутства, написано тут.

особливості неспроможності

Є деякі особливості банкрутства ВП. Вони представлені в ст. 214 - 216 Закону № 127-ФЗ.

документи

Для закриття приватного підприємства з боргами по податках, необхідно представить наступні документи:

• заяву за формою податкової інспекції;
• квитанцію про сплату державного мита;
• паспорт підприємця;
• рішення суду про те, що даний ІП визнаний банкрутом.

терміни подачі

Фірма буде закрита після закінчення 5 робочих днів з дня подачі заяви до податкової інспекції. День подачі заяви до уваги береться.

Після закінчення цього терміну колишній власник фірми отримає на руки виписку з ЕГРІП про те, що відомості про нього вилучені з реєстру.

вартість

Вартість банкрутства приватного підприємства з боргами залежить від тривалості процедури банкрутства. Арбітражний керуючий отримує винагороду за кожен місяць своєї роботи. Воно виплачується за рахунок коштів майбутнього банкрута.

Розміри винагороди управителя вказані в ст. 20.6 Закону 127-ФЗ.

Саме закриття ІП коштує 160 рублів - це розмір державного мита, яку необхідно заплатити.

наслідки

Є певні правові наслідки банкрутства ІП з боргами по податках. Ці наслідки представлені в ст. 216 Закону № 127-ФЗ.

До таких наслідків можна віднести:

• втрата всіх ліцензій і особливих дозвіл. З моменту винесення арбітражним судом рішення про банкрутство, всі ці ліцензії і дозволу стають недійсними, так як державна реєстрація ІП втрачає свою законну силу;
• протягом 1 року з моменту винесення судом рішення, громадянин не може бути зареєстрований як ІП;
• ІП відповідає за боргами всім майном не тільки як власник фірми, але і як громадянин.

Крім цього, підприємець повинен буде заплатити всім кредиторам і керуючому за послуги. Збанкрутувати без фінансових наслідків може тільки та фірма, яка чиста перед державою з юридичної точки зору - у нього немає машини, квартири, дачі або гаража.

Про те, як правильно оформити визнання неспроможності товариства з обмеженою відповідальністю? Читайте нашу статтю: банкрутство ТОВ.

Детально про навмисне банкрутство, дивіться тут.

Детально про те, як провести банкрутство юридичної особи, написано тут.

Що трапляється з боргами по податках

Борги по податках нікуди не діваються. Вони залишаються у банкрута до тих пора, поки вони не будуть погашені.

черговість

Існує черговість погашення боргів після того, як підприємство буде оголошено банкрутом.

1. До першої черги відносяться платежі за виконавчими документами про відшкодування шкоди здоров'ю або життю, а також по аліментах.

2. Друга черга виплат - це виплати за виконавчими документами по:

• вихідній допомозі співробітників, які працювали на фірмі за трудовим договором;
• їх заробітної плати;
• виплат з авторських договорами.

3. У третю чергу потрапили виплати по:

• платіжними дорученнями по заробітній платі співробітників, які працювали на ІП за трудовим договором;
• за вимогами податківців про погашення заборгованості з податків і зборів, а також пені і штрафів;
• вимогам позабюджетних фондів.

4. Четверта черга - це виплати за виконавчими документами щодо задоволення інших грошових зобов'язань. П'ята черга - всі інші платежі.

план погашення

Коли ІП подає сам заяву в суд про визнання себе банкрутом, він може додати до неї і план погашення своїх боргів.

Приклад плану представлений тут.

Він складається з допомогою керуючого.

Якщо кредитори і керуючий не мають заперечень, то суд може затвердити цей план. Про це йдеться в ст. 204 Закону № 127-ФЗ .

Цей документ повинен містити в собі наступну інформацію:

• термін погашення боргів;
• розміри сум, які підприємець буде щомісяця перераховувати на рахунок кредиторів;
• розміри сум, які будуть щомісячно залишатися у ІП для забезпечення життєдіяльності собі і своїй родині.

Приступити до виконання плану власник фірми повинен через місяць після його прийняття судом. Якщо ІП не дотримується цього плану, то суд, за клопотанням осіб, які беруть участь у справі, може змінити або повністю скасувати цей план.

Коли план буде повністю виконаний і борги перед кредиторами будуть погашені, справа про банкрутство припиняється.

Чи можна не виплачувати

Не варто сподіватися, що податківці великодушно вибачать всі борги по податках. Виплачувати їх все одно доведеться.

Так як підприємець відповідає за своїми боргами всім своїм майном, то борги будуть стягуватися на користь податкової інспекції з доходів ІП, як громадянина. Якщо він не працює і не має доходів, то держава зобов'яже його йти працювати примусово і виплачувати борги.

Але у підприємця не можуть забрати наступне майно:

• продукти харчування;
• його особисті речі;
• квартиру, якщо це єдине житло.

Якщо власник фірми помер

Якщо борги по податках залишилися, його родичі повинні подати до податкової інспекції копію та оригінал свідоцтва про смерть.

1. Якщо є спадкоємці, то борги перед державою за ІП будуть погашати вони після закінчення півроку, коли вступлять в спадок. За ці півроку податківці не будуть нараховувати пені та штрафи за несплаченими сумами.
2. Якщо ж спадкоємців немає, то борги по податках будуть стягуватися за рішенням суду.

Суд виносить рішення про виплату податкових боргів за рахунок майна померлого підприємця. Судове рішення передається судовим приставам, які починають виконавче провадження. Майно боржника буде виставлено на торги.
Сума від реалізації цього майна піде на оплату боргу. «Здача» залишиться державі.

Єдиний випадок, коли борги на користь держави стягнути неможливо - це смерть самотнього підприємця, у якого немає ні майна, ні родичів!

висновок

Банкрутство підприємця - це не спосіб позбутися від усіх боргів. Особливість в тому, що ІП відповідає майном і як підприємець, і як громадянин. Тому виплачувати борги державі потрібно буде в будь-якому випадку!

Якщо власник фірми не має інших доходів, його відправлять на роботу примусово і будуть стягувати кошти частинами, залишаючи йому мінімум на проживання.