Повернення ПДФО при наданні майнового відрахування

1. Нормативне регулювання та етапи повернення ПДФО
2. Реєстрація майнового відрахування і перерахунок ПДФО
3. повернення ПДФО
4. Перерахування ПДФО до бюджету в місяці повернення податку
5. Уточнення дати отримання доходу в документі «Повернення ПДФО»
6. Відображення повернення ПДФО у звітах: 2-ПДФО, 6-ПДФО, регістрах податкового обліку з ПДФО

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Розглянемо рішення задачі повернення ПДФО на підставі заяви співробітника.

Вивчивши матеріал Ви дізнаєтеся:

• як зареєструвати повернення ПДФО співробітнику за його заявою в програмі 1С: ЗУП 3;
• яку суму ПДФО перерахувати в бюджет після повернення податку співробітнику і як відобразити це в програмі 1С: ЗУП 3;
• як відображається сума повернення ПДФО у звітах: 2-ПДФО, 6-ПДФО, Регістрі податкового обліку з ПДФО.

Нормативне регулювання та етапи повернення ПДФО

Для вирішення завдання спочатку потрібно розглянути нормативне регулювання повернення ПДФО. Порядок повернення ПДФО платнику податків описаний в ст. 231 НК РФ.

Етапи повернення ПДФО:

• виявлено зайво утриманий ПДФО;
• повідомити протягом 10 робочих днів про це співробітнику;
• співробітник повинен написати заяву;
• протягом 3-х місяців організація повинна повернути ПДФО;
• повернення ПДФО проводиться строго на рахунок співробітника в банку, тобто не можна повернути ПДФО через касу.

Реєстрація майнового відрахування і перерахунок ПДФО

Майновий вирахування співробітнику реєструється в програмі документом Повідомлення АЛЕ про право на відрахування (Податки та внески - Заява на відрахування - Повідомлення АЛЕ про право на відрахування).

У ньому вказується:

При розрахунку заробітної плати за березень 2017 року в документі Нарахування зарплати і внесків відбувається перерахунок ПДФО з початку року.

На вкладці ПДФО відображаються суми фактично наданого майнового вирахування по 10 000 руб. за 3 місяці і перераховується ПДФО за січень і лютий 2017 р -1 300 руб .:

На вкладці Коригування виплати відображаються суми ПДФО до повернення:

За сумами на цій закладці можна відстежити виникнення зайво утриманого ПДФО, про який потрібно повідомити працівнику.

повернення ПДФО

Перевірити суму до повернення можна за допомогою сервісу Аналіз ПДФО до повернення (Зарплата - Сервіс - Аналіз ПДФО до повернення):

Для реєстрації повертається суми ПДФО співробітнику необхідно створити документ Повернення ПДФО (Податки та внески - Повернення ПДФО).

В поле Місяць вибрати місяць, в якому буде відображено повернення ПДФО. За кнопці Оновити суми до повернення автоматично завантажується сума - 2 600 руб. з датою отримання доходу - 28.02.2017:

Виплата повернення може бути проведена разом з виплатою заробітної плати.

Перерахування ПДФО до бюджету в місяці повернення податку

У місяці, коли відбулося повернення податку, сума перераховується організацією в бюжет ПДФО зменшується на суму повернутого ПДФО.

Для цього в документі Відомість в банк необхідно зняти прапорець Податок перерахований разом з оплатою:

В результаті при проведенні Ведомости буде зафіксована інформація по виплачених сумах співробітнику і утриманий ПДФО.

Для того щоб в програмі відобразити факт перерахування податку, необхідно створити документ Перерахування ПДФО до бюджету (Податки та внески - Перерахування ПДФО до бюджету).

При проведенні документа Перерахування ПДФО до бюджету в регістрі накопичення Розрахунки податкових агентів з бюджетом по ПДФО спишеться негативне перерахування по співробітнику, за яким було повернення, а для інших співробітників - зареєструються як перераховані рівно утримані з них суми:

Уточнення дати отримання доходу в документі «Повернення ПДФО»

Для перевірки коректності відображення інформації по поверненню ПДФО і його перерахуванню можна сформувати звіт Аналіз ПДФО по місяцях (Податки та внески - Звіти по податках і внесках - Аналіз ПДФО по місяцях) з угрупованням по Співробітникові і Місяцю податкового періоду.

В цілому сума сплаченого ПДФО за співробітнику Повертається І.П. - нульова, але є позитивна і негативна сума за січень і лютий відповідно:

Виходить, що в програмі:

• за січень 2017 р .: зафіксований утриманий, але не повернутий ПДФО. Залишилася сума сплаченого податку;
• за лютий 2017 р .: зафіксований утриманий і надмірно повернутий ПДФО. З'явилася негативна сума сплаченого податку.

Якщо необхідно, щоб:

• сума повернутого ПДФО відповідала сумі утриманого податку не тільки в цілому за період, а й за кожен місяць;
• сума сплаченого ПДФО стала нульовою не тільки в цілому за період, а й за кожен місяць,

то необхідно виправити вручну інформацію в документі Повернення ПДФО, розбивши загальну суму 2 600 руб. (Автоматично потрапила на лютий) на два періоди: січень і лютий по 1 300 руб .:

Після цього необхідно оновити інформацію з податку в документі Відомість в банк, натиснувши відповідну кнопку Оновити податок.

Далі перепровести документ Перерахування ПДФО до бюджету.

В результаті в регістрі накопичення Розрахунки податкових агентів з бюджетом по ПДФО негативне перерахування по співробітнику буде розбито на 2 рядки - за січень і лютий:

У звіті Аналіз ПДФО по місяцях перерахований ПДФО в цілому за період і за кожний місяць стане нульовим. Суми повернутого і перерахованого ПДФО будуть збігатися не тільки в цілому за період, а й за кожен місяць:

Відображення повернення ПДФО у звітах: 2-ПДФО, 6-ПДФО, регістрах податкового обліку з ПДФО

У довідці 2-ПДФО для передачі в ИФНС (Податки та внески - 2-ПДФО для передачі в ИФНС) повернення ПДФО окремо не відображається, сума повернення зменшує суму утриманого податку. Через зменшення перерахованої суми податку до бюджету на суму повернутого ПДФО співробітнику, перерахований до цієї операції податок також зменшується.

В результаті в розглянутому прикладі після реєстрації повернення податку в довідці 2-ПДФО податок обчислений, утриманий і перерахований дорівнюватимуть нулю:

У розрахунку 6-ПДФО за 1 квартал 2017 року сума повернутого ПДФО відіб'ється в рядку 090 Розділу 1. В Розділі 2 суми повернення ПДФО не відображаються.

У Реєстрі податкового обліку з ПДФО (Податки та внески - Звіти по податках і внесках - Регістр податкового обліку з ПДФО) операція повернення ПДФО відображається таким чином:

У релізі 3.1.2.213 в Регістрі податкового обліку з ПДФО помилково заповнюється колонка Сума податку, не утримана податковим агентом, в якому відображається сума повернутого ПДФО. Це зареєстрована помилка програми 1С: ЗУП, яка буде виправлена ​​в наступних релізах.