БІЗНЕС В КАНАДІ: ПОДАТКОВІ ПІЛЬГИ БЕЗ репутаційні втрати

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

» публікації » 2016 »БІЗНЕС В КАНАДІ: ПОДАТКОВІ ПІЛЬГИ БЕЗ репутаційні втрати

У липні 2016 року Україна і Канада підписали угоду про зону вільної торгівлі. Які можливості це відкриває для українського бізнесу?

У Канаді розроблений Національний тест для підприємців, пройти який бажано всім, хто збирається займатися тут бізнесом. Після проходження тесту підприємець отримує рекомендації від уряду і оцінку ділового потенціалу в країні, розуміє, наскільки він готовий і чи варто йому починати свою справу.

Канада намагається всіляко підтримувати бізнес і підприємців, тому тут сильно розвинені програми кредитування (як державні, так і банківські), працюють дуже багато консультаційних служб, які допомагають вирішувати досить велика кількість питань, що виникають до початку і під час ведення бізнесу. Якщо сфера діяльності компанії буде розцінена державою як суспільно корисну справу (створюватиме нові робочі місця, розвивати економіку, приносити користь всьому суспільству) можна розраховувати на підтримку і позики на вигідних умовах (канадці це дуже цінують).

Наприклад, за державною програмою The Canada Small Business Financing можна отримати кредит в 250 тис. Канадських доларів на 10 років під 2-3% річних. На такий кредит можуть розраховувати підприємства з річним оборотом менше 5 млн. Доларів на рік, крім сільськогосподарських, благодійних і релігійних. Є окрема програма підтримки молодих підприємців, яким ще не виповнилося 29 років.

Також існують програми, в яких допомогу і підтримку пропонують «вчорашні» іммігранти, які раніше приїхали в країну, вже встигли обжитися, встати на ноги і досягти певних результатів. Тепер вони надають інвестиційну підтримку і допомагають новачкам запустити свій бізнес в Канаді.

НЮАНСИ І складності

Канада поділена на провінції і території, в кожній з яких можуть відрізнятися умови і вимоги для реєстрації бізнесу, законодавство, податки.

За територіальним принципом все компанії в Канаді поділяються на 2 типи:

1. Федеральні - можуть вести діяльність на всій території країни і за її межами, але як мінімум 25% директорів в таких компаніях повинні бути резидентами Канади. Великим їх перевагою є те, що вони можуть відкривати свої відділення по всій країні, виробляти і реалізовувати товари в будь-якій провінції і ім'я компанії буде захищено на всій території Канади. Якщо планується вести бізнес, відкривати офіси і представництва більш ніж в одній провінції, необхідно реєструвати федеральну компанію.

2. Провінційні - можуть продавати товари не тільки в тій провінції, в якій вони були зареєстровані, а й на всій території Канади і за її межами. На відміну від федеральних, провінційні компанії не можуть відкривати офіси і представництва в інших провінціях і ім'я компанії буде захищено тільки в одній провінції. На кожній території існують свої вимоги по резидентності директорів: десь вони можуть бути нерезидентами, десь 25% директорів повинні бути резидентами, а десь і більшість. Також відрізняються вимоги до відкриття компаній та ведення діяльності, діють свої законодавчі акти.

Реєструвати федеральну або провінційну компанію - вирішувати власнику, але від цього безпосередньо залежатиме оподаткування компанії.

Крім загальних федеральних податків, в Канаді стягуються також податки і збори провінцій. Наприклад, федеральний податок з продажів (GST / HST) становить 5%, але деякі провінції додають до нього ще 8-10% місцевого податку. У підсумку на споживача лягає і федеральний податок, і податок провінції. Деякі товари, такі як хліб, молоко, овочі, медичні вироби для безкоштовної медицини, домашню худобу фермерських господарств оподатковуються за нульовою ставкою. Крім того, не обкладаються федеральним і провінційним ПДВ: житлове майно на продаж, яке раніше знаходилося у власності продавця, оренда житла на 1 місяць і більше, медичне і стоматологічне обслуговування, збори за проїзд по дорогах і мостах, юридичні послуги, професійні курси, що видають по результату сертифікати або дипломи, послуги репетиторства, фінансові послуги, видача страхових полісів, послуги благодійних, некомерційних і громадських організацій і т.п.

Реєструватися в Податковому управлінні Канади потрібно в тому випадку, якщо виручка за рік перевищить 30 тис. Доларів. Це можна зробити онлайн, поштою, телефоном або особисто передати заповнену анкету до податкових органів.

Ставки податків в Канаді залежать не тільки від провінції, а й від виду діяльності та розмірів прибутку. Податкова система досить складна: чим вищий дохід, тим вище ставка податку. Податок на прибуток може досягати і 45%, якщо прибуток більше 1 млн доларів.

Для прикладу, на 2016 і 2017 року Канаді встановлено такі ставки податку на прибуток:

- Федеральний - 15-33%

- Британська Колумбія - 5,06-14,7%

- Альберта - 10-15%

- Онтаріо - 5,05-13,16%

- Квебек - 16-25,75%

- Нью-Брансвік - 9,68-20,3%

- Юкон - 6,4-15%

- Нунавут - 4-11,5%

Складність для наших громадян в тому, щоб уважно вивчити вимоги потрібної провінції і не заплутатися в кількості податків, ставках і розмірах.

ЯКІ КОМПАНІЇ МОЖУТЬ ЗАРЕЄСТРУВАТИ В КАНАДІ НЕРЕЗИДЕНТИ

Якщо говорити про форми власності канадських компаній, то це можуть бути приватні підприємства, партнерства і корпорації.

Індивідуальний підприємець (або приватне підприємство) - це найпростіший спосіб реєстрації. У такій компанії існує тільки один власник (ви самі), який повністю відповідає за діяльність, борги і зобов'язання компанії всім своїм майном, в т.ч. і особистим. Якщо компанію назвати ім'ям власника, то її навіть не потрібно реєструвати. Якщо ж компанія буде мати іншу назву, така реєстрація здійснюється в Revenue Canada (аналог нашої податкової служби).

Партнерство (може бути загальне і обмежене). Найчастіше реєструються обмежені партнерства (LP), в яких є один генеральний партнер, а решта партнерів з обмеженими правами і відповідальністю, які не мають права брати участь в управлінні компанією. Генеральний партнер несе повну відповідальність за зобов'язаннями компанії. Резидентність партнерів значення не має. До розміру статутного капіталу теж ніяких вимог не висувають, вносити його можна грошовими коштами або майном.

Якщо партнери - нерезиденти та отримують прибуток за межами Канади, вони не оплачують податки, не подають звітність про оплату візового збору, не проходять аудит в Канаді. Канадські партнерства (LP) не платять корпоративний податок на прибуток. Весь прибуток розподіляється між партнерами, податок з неї вони оплачують в країні своєї резиденції.

Якщо в якості генерального партнера призначається компанія (будь-яка нерезидентна компанія, що не канадська), спочатку її необхідно зареєструвати як екстра-провінційну корпорацію і отримати відповідну екстра-провінційну ліцензію (для обмежених партнерів таких вимог немає).

За своєю суттю канадське партнерство - це аналог шотландського LP . Воно також складається як мінімум з 2-х партнерів, не обкладається податком на прибуток і не подає щорічну фінансову звітність, якщо не веде діяльність на території країни.

Канадське LP - найпопулярніша форма підприємств серед програмістів, розробників ПЗ, торгових компаній і постачальників ІТ послуг для ринків Канади, США та Європи. Партнерства використовуються також як агентські компанії і для онлайн-бізнесу (розробка веб-сайтів, інтернет-маркетинг, онлайн-магазини і т.п.).

Корпорація (або Товариство з обмеженою відповідальністю) - це повноцінне юридична особа в Канаді. Власниками корпорації є власники акцій, які не несуть відповідальності за діяльність компанії і її борги. Директором і акціонерами можуть бути резиденти будь-якої країни, і якщо її співробітники - нерезиденти Канади, що працюють за межами країни, податок на зарплату відсутня. Щорічно корпорації подають фінансову звітність про оплату візового збору, в т.ч. і нульову. Вимог до статутного капіталу в корпораціях немає.

Екстра-провінційна корпорація (Extra- provincial corporation, EPC) - це нерезидентна компанія (може бути навіть офшорна), яка реєструється в одній з провінцій Канади без статусу окремої юридичної особи. Директора і акціонери корпорації можуть бути резидентами будь-якої країни. Після реєстрації компанія отримує екстра-провінційну ліцензію на право здійснення діяльності в тій провінції, в якій вона зареєстрована. Ліцензія дає право EPC відкрити офіс в цій провінції, рахунок в канадському банку, вести діяльність в Канаді та з іншими іноземними компаніями. Якщо EPC веде діяльність за межами Канади, вона не оплачує корпоративний прибутковий податок (податок сплачується тільки з тих сум, які отримані безпосередньо в Канаді) і не подає податкову декларацію. Якщо для установи EPC використовується офшорна компанія, її статус автоматично підвищується до престижної канадської компанії.

нерезиденти можуть зареєструвати в Канаді будь-яку з вищевказаних компаній. Важливо звертати увагу на вимоги самих провінцій, тому що вони можуть відрізнятися від загальних федеральних і інших провінційних умов. Наприклад, в деяких провінціях резидентність директорів в корпораціях має значення: 25% повинні бути резидентами Канади. Тому важливо вивчити не тільки загальні вимоги до компаній, але і вимоги тієї провінції, в якій планується реєстрація.

Узагальнюючи, можна виділити основні вимоги до канадським компаніям:

1. Для реєстрації компанії в Канаді статутний капітал не потрібен.

2. Управління компанією може здійснюватися за межами Канади.

3. Якщо компанія отримує доходи за межами країни, не потрібно платити податки, подавати фінансову звітність про оплату візового збору до податкових органів (вимога щодо подання звітності та декларацій не відноситься до корпорацій).

4. Відомості про директорів і акціонерів є публічними. Приховати інформацію про власників можна, використовуючи номіналів.

5. У компанії повинен бути юридична адреса на території Канади.

6. У Канаді існують обмеження за видами діяльності. Наприклад, торгівлею цінними паперами, нерухомістю, фінансовими, аудиторськими, юридичними, медичними та брокерськими послугами можуть займатися тільки резиденти і громадяни Канади.

7. Для деяких видів діяльності потрібна ліцензія, сертифікат або дозвіл.

8. На відміну від більшості інших юрисдикцій, процедура перевірки унікальності імені компанії в Канаді платна. І вона є обов'язковою, якщо компанія не планує працювати як приватний підприємець під своїм ім'ям і реєструється партнерство або корпорація. За результатами перевірки підприємець отримує NUANS® Name Search Report (звіт про дослідження на унікальність назви).

9. На офіційних документах по канадським компаніям апостиль, не проставляється, оскільки Канада не приєдналася до Гаазької конвенції. Це означає, що при використанні документів за кордоном їх необхідно додатково легалізувати в консульстві.

Для того, щоб організувати бізнес і проводити зустрічі в Канаді, не обов'язково туди іммігрувати, досить просто отримати звичайну короткочасну бізнес-візу. Якщо мета - все ж імміграція, то сам факт реєстрації компанії не дає права власнику на знаходження на території Канади і на отримання статусу постійного жителя. Тому якщо планується вести бізнес в країні, необхідно пройти весь імміграційний процес.

Автор: Ірина Курганова, партнер міжнародної юридичної компанії Campio Group

Delo.ua