- визначення
- Як утворюється подібна ситуація
- Правове регулювання
- У яких випадках це неможливо
- У разі переплати
- фізичною особою
- юридичною особою
- ІП
- Якщо незаконно стягнутого
- Зразок заяви на повернення суми
- В які терміни потрібно звертатися
Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua
У статті будуть розглянуті питання, які стосуються надміру сплаченого податку. Як його оформити, чи можливо повернути втрачені фінанси і яким чином - про це далі.
Як правило, багато формують звітну документацію самостійно. Тому і виникає переплата платежів. У цьому випадку буде потрібно повернення податків, які були переплачені.
Бувають випадки, коли платники податків перевиконують свій план, виконують свої обов'язки в більшому обсязі.
Переплата податків, зборів та пені може статися з багатьох причин, часта - помилки в обчисленні. Як наслідок - платник податків вносить до бюджету велику суму.
Що стосується переплати, закон передбачає кілька способів відновлення прав - залік і повернення переплаченої суми. Ця процедура здійснюється органами податкової служби .
Але і вони не завжди можуть знайти причину переплати. Як варіант, податкові інспекції пропонують платнику податків перевірити звітність разом.
визначення
Залік Варіант виконання обов'язки, пов'язаний з виплатою податку. При цьому сума, яка була спочатку сплачена в рахунок одного зобов'язання, вважається виплаченої в рахунок іншого. Здійснюється органами податкової служби, іноді через суд Повернення Відшкодування суми за рахунок сплаченого зобов'язання з податку. Гроші виділяються бюджетом країни Недоїмка Заборгованість по податках, тобто сума, яка була виплачена платником податків не в терміни Податок Платіж обов'язкового і безоплатного характеру, який виплачується фізичними і юридичними особами в бюджет держави мито платіж; здійснення платником певних умов Пеня Один з типів неустойки, штраф за невиконання будь-яких дій, передбачених Законом камеральна перевірка Перевірка, здійснювана органами податкової інспекції за місцем реєстрації підприємства з метою перевірки документів, звітності. Проводиться без оповіщення платника податків Зайве сплачений податок Сума податків або зборів, що перевищує ту, яку необхідно сплатити Казначейство Фінансовий орган держави, який займається здійсненням операцій, пов'язаних зі зборами податків, мит та інших
Як утворюється подібна ситуація
Всі громадяни, які є працездатними, сплачують податки на прибуток, ПДВ, за заробітну плату співробітників.
Податок з доходів утримується роботодавцем, в інших випадках декларація складається самостійно.
Переплат може виникнути:
- при оформленні вирахування ;
- при зміні статусу платника;
- помилки при заповненні.
Надлишки можуть утворюватися з кількох причин:
Власна помилка платника податків Він може припуститися помилки при заповненні звітності, неправильно обчислити суму податку або його розмір Уповноважена особа податкового фонду Могло припуститися помилки при перерахунку і надіслати повідомлення платнику податків. Згідно із законом він зобов'язаний виплатити цю заборгованість
Всі суми, які були переплачені, в першу чергу призначаються для погашення недоїмки платника податків. Якщо вони є, то органи податкової інспекції самостійно проводять цю процедуру.
Законодавство Російської Федерації часто змінюється, тому і податкові інспекції можуть припускатися помилок, не знаючи точного розміру податків.
Процес ведення податкової звітності складний. У базу можуть не внести ті чи інші платежі, що є причиною виникнення зайвої суми.
Можна не переживати з цього приводу, так як Законодавство не притягає до відповідальності за такі помилки.
Щоб не допустити виникнення переплати, потрібно частіше перевіряти документацію і звіти. Також можна проводити звірку в податкову службу.
Правове регулювання
Урядом передбачено 3 закону, які диктують правила для повернення суми:
8 стаття, пункт 2 Конституції РФ «Закон про захист прав на будь-який вид власності» 15 стаття Каже, що платник може втратити власності тільки в судовому порядку 57 стаття Каже, що кожен повинен платити податки за правилами і в строки. Всі 3 статті говорять про те, що незалежно від суми доходів, надмірно сплачена сума повинна бути повернута
22 грудня 2005 року була створена Лист Арбітражного Суду , В якому говориться, що термін для повернення надміру виплаченої суми починається з моменту подачі заяви.
Цей період не може починатися пізніше дня закінчення перевірки камерального типу.
21 стаття (1 пункт, 5 підпункт) Податкового Кодексу Російської Федерації гарантує всім платникам податків право на повернення зайво перерахованих фінансів.
згідно з нормами статті 78 ПК сума підлягає заліку шляхом подальших платежів з цього податку.
Щоб повернути суму, платнику необхідно написати письмову заяву. Про це йдеться в 4 і 6 пунктах 78 статті Податкового Кодексу Росії.
Рішення про повернення боргу повинне бути прийнято протягом 10 днів. Щоб повернути всю суму платнику податків, органам податкової інспекції дається 1 місяць.
Органи податкової повинні повідомляти платників про виникнення переплати. У разі виявлення помилки платник податків може подати заяву в податкову протягом 30 днів, до суду - протягом 3 років.
Кожен платник податків має право вимагати повернення суми, яка була переплачено.
Податковим Кодексом передбачено такий порядок повернення фінансів:
- заяву від платника податків;
- відправка його в органи податкової інспекції;
- очікування рішення (не більше місяця);
- повернення переплаченої суми.
Якщо є недоїмка, то та сума по податках, яка була надміру сплаченої, зарахується на погашення недоїмки.
Крім цього податкові служби можуть провести камеральну перевірку, про яку навіть можуть і не повідомляти платнику. Проводиться вона близько 3-х місяців.
Повернути надміру сплачену суму можна тільки в разі самостійного факту виявлення помилки. Для цього потрібно відвідати податкову службу і надати їм письмову заяву.
Повернення грошових коштів стосується будь-якого типу податку - на прибуток , майно , Нерухомість та інше. Сума стягнутого податку підлягає поверненню протягом 30 днів.
Саме за цей період органи податкової інспекції зобов'язані повернути всю заборгованість. Якщо цього не відбувається, то платнику нараховуються відсотки.
Скільки ж відсотків нараховується? Розглянемо формулу: 
З% - процентна сума, передбачена для повернення за порушення терміну.
Св - сума податку для повернення.
Д - загальна кількість прострочених днів.
СР - ставка фінансування, встановлена банком.
Д рік - кількість днів у році (365 - звичайний, 366 - високосний).
За цією формулою обчислюється сума за відсотками, яку органи податкової інспекції зобов'язані повернути.
Кроки, які необхідно здійснити для повернення грошей:
- Звернутися до податкової служби та надати заяву.
- Заповнити декларацію і надати всі рахунки по сплаті податків.
- Перед прийняттям рішення буде призначена перевірка податковою службою
- Очікування рішення. Виноситься воно протягом 10 днів.
- Протягом місяця сума повинна бути повернута.
У яких випадках це неможливо
Податкові служби не завжди можуть схвалити заяву платника про повернення надміру сплаченої суми .
Причиною може послужити наявність у нього недоїмки за іншими податками. Буває й інша причина - закінчення строку, який становить 3 роки.
Якщо платник виявляє факт переплати по тому цей термін, то повернути суму не вдасться. Право таке втрачається. Будь-яке рішення можна оскаржити в судовому порядку.
У разі переплати
Якщо платник виявив факт переплати, то він може розраховувати на повернення всієї суми. Для цього потрібно подати заяву в органи податкової інспекції, термін - 3 роки.
Після закінчення періоду можна не розраховувати на отримання надміру сплаченої суми.
Дана заява податківці розглядають близько 10 днів, в наступні 5 днів вони повинні повідомити платника про своє рішення.
У разі схвалення Федеральна Податкова Служба направляє доручення в Казначейство країни з проханням повернути заборгованість. Повернення всієї суми можливий тільки через Федеральну податкову Службу.
Вона зобов'язана повідомити про переплату. Але не завжди органи ФНС виконують свій обов'язок. Вони просто «забувають» про це. А довести, що інспектори були в курсі переплати, вельми складно.
Щоб гроші вже точно повернулися, то платник повинен самостійно знайти помилку. Все надміру сплачені кошти повертаються в рублях, навіть якщо до цього сплата була в іншій валюті.
фізичною особою
Фізична особа має право претендувати на повернення податку, який було сплачено надміру. Для цього потрібно звернутися до органів податкової інспекції з декларацією форми 3-ПДФО .
У цьому випадку може виникнути проблема, так як перерахунок виробляє на сам платник податків, а податковий агент.
В 231 статті Податкового Кодексу Російської Федерації є правила, які повинні виконувати у випадку повернення надмірно сплаченої суми фізичним особам.
Повернення можливе декількома шляхами:
- Шляхом зарахування сум по майбутнім платежах.
- За рахунок власних коштів.
Повернення сум фізичним особам здійснюється в порядку, встановленому 218 , 219 , 219.1 , 220 , 221 статтями НК РФ .
Податок на доходи осіб фізичного типу надходить в бюджет або через агента, або через самого фізичної особи.
Після отримання суми в бухгалтерії необхідно провести проводки:
Дт 70 Кт 68 Виділено суму переплати з коштів співробітника на дохід фізособи Дт 70 Кт 51 Сума перерахована фізичній особі
юридичною особою
Якщо платник реорганізується і при цьому має надміру сплачені податки, то ці суми сплачуються за інші податки.
Або ж кошти повертаються його правонаступника. Якщо юридична особа хоче повернути заборгованість, то так само пишеться заява в Федеральну податкову Службу.
У ньому необхідно вказати найменування організації, суму переплати і за який період вона була проведена.
ІП
У разі виявлення переплати потрібно скласти заяву. Форма заяви про повернення надміру сплаченого податку довільна.
Відео: податкове планування в сфері малого бізнесу
Якщо у індивідуального підприємця є заборгованості по сплаті податків, то інспекція спочатку їх погашає за рахунок надміру сплаченої суми. Решта повертається платнику.
Якщо незаконно стягнутого
Бувають випадки, коли органи податкової інспекції стягнути з платників внески, які вже були сплачені.
При цьому зайво виплачена сума також повертається при наявності письмово оформленого заяви платника. За умови, що у нього немає заборгованостей. Сума повинна бути повернена протягом 30 днів.
До органів контролю за сплатою внесків заяву потрібно подати протягом місяця (терміни давності). Для подачі в суд ( оскарження ) Термін давності становить 3 роки.
Який б не була причина надміру сплаченого податку, для його повернення потрібна письмова заява платника податків. Період повернення - місяць.
Зразок заяви на повернення суми
Щоб заява була прийнята, необхідно правильно його оформляти. У документі вказується наступна інформація - кому і від кого адресовано, паспортні дані платника, контактні дані, сума повернення, дата і підпис.
У 2019 встановлений порядок заповнення заяви. Для юридичної особи обов'язково потрібно вказати повну назву організації, код, КПП та адреса розташування.
Фізична особа вказує свої паспортні дані, ідентифікаційний код та адресу прописки.
Індивідуальний підприємець в заяві відображає наступну інформацію - прізвище, ім'я та по батькові підприємця, ІПН та адресу реєстрації.
Дотримуючись цих вказівок, заява на повернення надміру сплаченої суми буде складено правильно. Також необхідно докласти номер рахунку, на який потрібно перерахувати кошти.
В які терміни потрібно звертатися
У разі виявлення факту зайво сплаченого податку платником складається письмова заява. Зробити це необхідно протягом місяця.
Цей термін пресекательний, по його закінченні у платника немає прав повертати податок в адміністративному порядку. Далі захист здійснюється через суд.
позов можна подати протягом 3-х років, після цього термін давності обчислюється. Заявка розглядається приблизно 2 тижні, після цього приймається рішення - схвалити або відхилити.
Податковий орган може сприймати термін позовної давності по-різному. Початком одні вважають день сплати податку, інші - день складання письмової заяви. Якщо платник податків пропускає термін, то можна не хвилюватися.
Суд може визнати термін початку обчислення давності з моменту складання акту. Тобто, коли платник податків встановив факт переплати, і був зроблений перерахунок.
Крім заяви від платника потрібно додати документи:
- декларацію форми 3-ПДФО;
- заповнену платником форму 2 ПДФО ;
- рахунки, що підтверджують факт сплати податку;
- довідки, що вказують на наявність переплати і на право використовувати відрахування;
- в інспекції податкових органів взяти дозвіл про повернення податку.
З усіма документами необхідно з'явитися до податкової служби.
Таким чином, при виявленні факту переплати можна розраховувати на повернення надміру сплачених коштів. Для цього необхідно написати заяву.
Право на повернення фінансів закріплено статтями 78 і 79 Податкового Кодексу Російської Федерації.
Форма заяви про повернення надміру сплаченого податку оформляється в довільному порядку, чітко встановлених правил щодо його складання немає.
Після надання документів можуть призначити перевірку. Триває вона близько декількох місяців.
Протягом місяця податкові органи зобов'язані повернути платнику всю суму.
Умова при цьому - відсутність будь-яких заборгованостей. Якщо платник податків не згоден з їх рішенням, то можна звернутися з позовом до суду і оскаржити його.
Скільки ж відсотків нараховується?