Внески ІП за себе в 2019 році - як платити менше

1. Які податки і внески платить ІП державі
2. Що змінилося з 2018 року
3. Як розраховувалися внески ІП раніше
4. Як платять ІП страхові внески на себе в 2019 році
5. Розмір фіксованих внесків ІП в 2019 році
6. Коли можна не платити внески ІП за себе 2019
7. Чи платять внески ІП-пенсіонери
8. Чи є пільги у інвалідів
9. Як визначати 1% від доходу понад 300 000 рублей
10. Терміни сплати фіксованих платежів ІП в 2019 році
11. Терміни сплати фіксованих платежів ІП в 2018 році
12. КБК для сплати страхових внесків ІП
13. Як легально заощадити на внесках

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Внески ІП за себе - це платежі, які кожен індивідуальний підприємець зобов'язаний платити державі щорічно незалежно від прибутковості свого бізнесу. У 2018 Цьогоріч законодавці в черговий раз змінили фіскальне законодавство. Зміни торкнулися і страхового забезпечення самозайнятих громадян. У статті розповімо, що змінилося і які фіксовані внески ІП за себе в 2019 році підлягають сплаті до бюджету.

Які податки і внески платить ІП державі

Реєстрація ІП має на увазі не тільки початок діяльності з винятковою вигодою для себе, але і отримання ряду зобов'язань перед державою. До складу таких зобов'язань входить не тільки податок, який сплачується з обсягу отриманого доходу в звітному періоді (або з прибутку, або фіксований - це залежить від застосовуваної системи оподаткування, їх кілька), а й обов'язкові страхові внески на пенсію ІП та медичне страхування. Такі правила регламентує ст. 430 НК РФ .

Фіксовані внески ІП 2019 - так ми називаємо ту частину грошей, яку ВП у будь-якому випадку повинен заплатити незалежно від того, чи вів він діяльність чи ні, чи отримував прибуток чи ні. Точніше, якщо він отримував за рік дохід до 300 000 рублів. Якщо ж грошей було зароблено більше, то на додаток до фіксованої суми потрібно віддати державі ще 1% від цієї перевищує базу суми. Ці гроші платяться на пенсійне страхування.

Від сплати чого індивідуальні підприємці звільнені:

1. Внески на травматизм.
2. Внески на допомогу по тимчасовій непрацездатності та по вагітності та пологах.

«Лікарняні» внески можна сплачувати за власною ініціативою. В цьому випадку підприємцю буде на загальних підставах виплачуватися допомога за рахунок ФСС при хворобі або декреті.

Що змінилося з 2018 року

У минулих періодах страхові внески в 2019 році для ІП за себе розраховувалися виходячи з мінімального розміру оплати праці. Тобто розмір обов'язкових платежів на страхове забезпечення громадянина був прив'язаний до МРОТ . З 2018 МРОТ для розрахунку страхових внесків ІП 2019 не потрібен, чиновники затвердили конкретні суми, які підлягають сплаті до бюджету. Прямої залежності від мінімалки більше немає.

Також в 2018 році більше не діють пільги для таких категорій ІП, як військові пенсіонери (раніше у них була істотна пільга, проте з 2010 року вона скасована).

Як розраховувалися внески ІП раніше

До 2018 року розмір страхового внески ІП за себе вважався інакше, ніж зараз. Для цього бралися 2 основні показники:

1. Мінімальний розмір оплати праці (МРОТ).
2. Тарифи внесків на пенсійне та на медичне страхування.

Для розрахунку суми фіксованого платежу державі застосовувалася проста формула:

МРОТ × тарифи внесків × період діяльності ВП у звітному році

Порахуємо на прикладі 2017 року:

МРОТ на 1 січня дорівнював 7500 р.

тарифи:

1. Пенсійне страхування - 26%.
2. Введення обов'язкового медичного страхування - 5,1%.

З цих даних виходять такі розміри фіксованих внесків за себе:

1. На ОПС - 23 400 руб. (7500 руб. × 26% × 12).
2. На ОМС - 4590 руб. (7500 руб. × 5,1% × 12).

РАЗОМ загальна сума в 2017 році дорівнювала 27 990 рублів. Однак якщо підприємець зареєструвався не з початку року, а пізніше, то суму йому скорочують, застосовуючи потрібну кількість місяців (не 12, як за повний рік, а фактичне їх кількість).

Як платять ІП страхові внески на себе в 2019 році

З 2018 року розмір цього платежу відв'язали від МРОТ. Тепер щоб дізнатися внески ІП 2019 за себе, не потрібно ніякої формули, ці суми прямо встановлені в 430 статті Податкового кодексу.

Розмір фіксованих внесків ІП в 2019 році

Ми розглянули, як все це обчислюється і якими нормами регулюється. Підіб'ємо підсумок: кожен індивідуальний підприємець в 2019 році зобов'язаний сплатити до бюджету:

1. МІНІМУМ: 36 238 рублів.
2. МАКСИМУМ: 36 238 рублів + 1% від доходів понад 300 000. При цьому загальна сума сплачених внесків не може бути більше 289 904 рублів.

Ось як виглядають правила визначення розміру платежів в частині страхових внесків за ІП в 2019 році у вигляді таблиці:

Вид страхового забезпеченняСукупний дохід по діяльності підприємцяЗ річними доходами до 300 000 рублівЗ річними доходами понад 300 000 рублів

Пенсійні внески для ІП в 2019 році, або платежі з обов'язкового пенсійного страхування 2018 р - 26 545 рублів.

2019 р - 29 354 рублів.

2020 р - 32 448 рублів.

У розмірі обов'язкових платежів і додатково 1% від суми доходів, що перевищують 300 000 руб., Але не більше восьмикратного розміру обов'язкових платежів. У 2019 цей максимум - 289 904 рубля, тоді як в 2018 він склав 212 360 руб.

приклад:

Виручка ІП Комашка склала 500 000 на рік. Розмір пенсійного внеску ІП за 2019 рік:

29 354 + (500 000 - 300 000) × 1% = 29 354 + 2000 = 31 354 рубля.

ІП - страхові внески на себе 2019 частини обов'язкового медичного страхування 2018 року - 5840 руб.

2019 г. - 6884 руб.

2020 г. - 8426 руб.

Обмежень для забезпечення по обов'язковому медичному страхуванню не передбачено. Внесок на обов'язкове соціальне страхування Не сплачується

Коли можна не платити внески ІП за себе 2019

Закон вимагає, щоб є кілька періодів в житті громадянина - індивідуального підприємця, які можна виключити з розрахунку страхових внесків:

• служба в армії за призовом;
• відпустку по догляду за дитиною до 1,5 років;
• час догляду за інвалідами: інвалідом I групи, дитиною-інвалідом або за особою старше 80 років;
• час проживання подружжя військовослужбовців, що проходять військову службу за контрактом, разом з подружжям;
• час проживання за кордоном подружжя працівників, направлених в дипломатичних та консульських установ Росії.

У ці періоди ВП зазвичай не веде свою діяльність, тому податковий орган може виключити їх з періоду, за який нараховуються внески. Але потрібно бути готовим надати докази того, що ІП в цей час не працював.

Чи платять внески ІП-пенсіонери

На поточний момент індивідуальні підприємці, які отримують пенсію по старості, НЕ ЗВІЛЬНЕНО від внесків. Тобто ніяких пільг у них немає.

Але ці сплачуються ними щорічні суми внесків теоретично впливають на перерахунок розміру їх пенсії.

Цю позицію дуже чітко озвучив Мінпраці в своєму роз'яснює Листі від 07.05.2015 № 17-4 / ООГ-600. У документі сказано, що «страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування - це індивідуально оплатне обов'язкові платежі, які сплачуються в ПФР, і персональним цільовим призначенням яких є забезпечення права громадянина на отримання обов'язкового страхового забезпечення по обов'язковому пенсійному страхуванню або в разі, якщо громадянин уже пенсіонер , - права на перерахунок одержуваної пенсії ».

В середині 2018 року Мінекономрозвитку виступив з ініціативою в рамках програми підтримки малого підприємництва звільнити-таки ІП-пенсіонерів від фіксованих внесків. Але на кінець 2018 року навіть законопроект на цю тему не було розроблено. Так що, швидше за все, новин в 2019 році про звільнення від внесків не буде.

Чи є пільги у інвалідів

Аналогічно пенсіонерам, підприємці з інвалідністю в 2019 році на загальних підставах зобов'язані відраховувати державі страхові внески за ІП в 2019 році в розмірі мінімум 32 238 рублів на рік, максимум - ту ж суму плюс 1% від доходу понад 300 000 р.

Пільг для них немає.

Як визначати 1% від доходу понад 300 000 рублей

Якщо дохід ІП за рік перевищив 300 000 рублів, то на додачу до фіксованого внеску (вказано в таблиці вище) потрібно заплатити 1% від цієї суми. Нерідко постає питання, як рахувати цей дохід?

Все залежить від системи оподаткування, на якій працює ІП:

1. Дохід ІП на ЕНВД в даному випадку - не фактичне, а той самий поставлений. Формула: Дохід = базова прибутковість × величина фізичного показника за видом діяльності × К1 і К2. Такі роз'яснення містяться в Листі від 18.07.2014 № 03-11-11 / 35499.
2. У ІП на ССО з об'єктом «Доходи» беруться всі доходи ІП (що вважається, а що ні вважається таким, описано в статті 346.15 НК РФ).
3. Аналогічно і у ІП на УСНО «Доходи мінус витрати» - вважаються всі доходи, згідно з переліком в статті 346.15 НК РФ, за вирахуванням дозволених витрат (які теж там перераховані).
4. У ІП на патенті береться той дохід, від якого вважається вартість патенту.
5. Якщо ж ІП працює на загальній системі оподаткування, то там все складніше, і без допомоги бухгалтера ми б не рекомендували робити підрахунки. Але якщо хочеться самим, то на допомогу вам стаття 210 НК РФ.

Це цікаво і корисно: як ІП вести книгу доходів і витрат .

ВАЖЛИВО! Якщо діяльність індивідуального підприємця почалася (припинилася) протягом звітного періоду, то розрахунок внесків здійснюється пропорційно кількості місяців, які припадають на здійснення діяльності. Якщо діяльність почалася (припинилася) не з початку місяця, то розрахунок проводиться з урахуванням кількості календарних днів у цьому місяці.

Приклад розрахунку:

Комашка Олександр Борисович зареєструвався в ИФНС як індивідуальний підприємець 18.04.2018. Сукупний дохід за 2018 р склав 289 000 рублей. Далі розраховуємо, скільки повинен заплатити ІП Комашка. Так як дохід не перевищив 300 000, в розрахунок беремо фіксовану суму страхових внесків ІП 2018 за себе.

Пенсійне забезпечення: 26, 545 р. / 12 календарних місяців × 8 повних календарних місяців діяльності = 17 696,67 руб.

Розрахунок за дні: 26, 545/12 міс. / 31 день × 13 днів діяльності = 927,65 р.

Разом: 17 696,67 + 927,65 = 18 624,32 рублів підлягає сплаті до бюджету.

Медичне страхування: 5840 руб. / 12 × 8 = 3653,33 р.

По днях 5840 руб. / 12/31 × 13 = 204,09 р.

Разом: 3653,33 + 204,09 = 3857,42 р. повинен перерахувати Комашка А.Б. в фонд ОМС.

Щоб не проводити складних розрахунків і не вираховувати дні за календарем, скористайтеся онлайн-калькулятором страхових внесків за ІП 2018 рік . Для підрахунку суми платежу знадобляться тільки два показника: дата реєстрації (припинення) діяльності підприємця і сума річного доходу.

Вам також може бути цікаво: Як оформити платіжне доручення .

Терміни сплати фіксованих платежів ІП в 2019 році

Терміни сплати страхових внесків записані в статті 432 НК РФ. Вони такі:

Вид внеску Сплатити до Внесок на ОМС фіксований 31.12.2019 Внесок на ОПВ фіксований 1% понад доходу в 300 000 рублей 01.07.2020

У податковому законодавстві Росії чітко встановлено, що сплату цих сум потрібно робити до 31 грудня і до 1 липня. Однак поширена практика - сплачувати аванси кожен квартал. Чи потрібно так робити?

Мінфін у своєму Листі від 27.09.2018 № 03-15-05 / 69124 говорить, що «законодавством Російської Федерації про податки і збори не передбачено авансування при сплаті страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування та обов'язкове медичне страхування індивідуальними підприємцями, які не виробляють виплати та винагороди фізичним особам ».

Однак така схема виплат зручна тим, що витрати рівномірно розподіляються по всьому році, і в кінці грудня перед бізнесменом не виникає проблема, звідки терміново взяти 30 000 рублів для виконання свого обов'язку платника податків. І, звичайно, аванси - це не порушення.

Терміни сплати фіксованих платежів ІП в 2018 році

З урахуванням переносів робочих і вихідних днів:

Вид внеску Сплатити до Внесок на ОМС 09.01.2019 Внесок на ОПС 1% понад доходу в 300 000 рублей 01.07.2019

КБК для сплати страхових внесків ІП

Внесок КБК КБК КБК внесок на ОМС за себе 18210202103081013160 18210202103082013160 18210202103083013160 внесок на ОПВ за себе (в т. Ч. 1% -ний внесок) 18210202140061110160 18210202140062110160 +1821020214006301016

Як легально заощадити на внесках

У ІП на УСНО з об'єктом оподаткування «Доходи» (і тільки у них) є особливий привілей - їм дано право зменшувати суму податку на суму внесків. Ця норма міститься в статті 346.21 Податкового кодексу . Тобто податок за ССО можна платити менше на суму внесків, які він вже віддав державі.

Але є два моменти:

1. Якщо у підприємця немає працівників, то він зменшує податок на всю суму внесків (в даному випадку вони все фіксовані). І якщо раптом податок повинен був менше внесків, то податок не сплачується.
2. Якщо ж працівники є, то максимум зменшення податку ССО - 50%. Більше, ніж на половину, урізати його не вийде.