Додаткові страхові внески за шкідливі умови праці в 2019 році

1. Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування
2. Додаткові страхові внески за шкідливі умови праці в 2018 році
3. Оцінка умов праці (закон, як оцінюється, класи)
4. Тарифи додаткових внесків в ПФР
5. Порядок і терміни сплати відрахувань

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

У 2013 році в Трудовий кодекс були внесені зміни щодо реєстрації умов праці. З цього моменту додаткові страхові внески за шкідливі умови праці нараховуються за гнучким тарифом, який залежить від результатів вимірювань робочого місця. Де знайти організацію, яка проводить такі вимірювання? Чи враховується гранична база по ОПС для розрахунку додаткових внесків? Яка форма звітності введена ФНС в січні 2017 роки?

Зміст статті

Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування

У 2018 році збільшилася база для розрахунку внесків до ПФР - до 1021000 р., Відповідно до Постанови уряду РФ № 1378 від 15.11.2017.

Тарифи внесків залишилися на рівні 2017 року (ст. 426 НК):

• ставка в межах бази становить 22%;
• понад бази - 10%.

Загальні страхові внески залишаються на рівні 30% аж до 2021 року (ст. Ст. 425, 426 НК РФ, Закон № 361-ФЗ від 27.11.2017):

• на пенсійне страхування необхідно перераховувати 22% від зарплати;
• на медичне страхування - 5,1%;
• 2,9% на соціальне страхування.

Індивідуальні підприємці, нотаріуси, адвокати зобов'язані платити внески на ОПВ відповідно до ст. 430 НК РФ:

• якщо річний дохід не перевищує 300 тис. р., перекладається фіксована сума - 26545 р. за 2018 рік, 29354 за 2019 р 32448 за 2020 р .;
• якщо річний дохід перевищив 300 тис. р., страховий внесок сплачується із застосуванням доп. тарифу в 1% від перевищення ліміту.

Додаткові страхові внески за шкідливі умови праці в 2018 році

З 2017 року набули чинності Закони № 243, 250 від 03.07.2016, за нормами яких сплата страхових внесків повинна здійснюватися на реквізити податкової інспекції. При розрахунку додаткових страхових внесків гранична база по ОПС не береться до уваги (ст. 421 НК).

Податковий кодекс, в свою чергу, був доповнений розділом «Страхові внески» та однойменної главою 34. Податкові органи з цього моменту наділені адміністраторськими повноваженнями щодо страхових внесків. За ПФ залишилися лише організаційні питання призначення і виплати пенсій.

З 1 січня 2017 року Наказом податкової служби № ММВ-7-11 / 551 @ введена нова форма звітності - «Розрахунок по страхових внесках». У хмарних бухгалтерських сервісах заповнити цей звіт можна в автоматичному і ручному режимах. Цю форму необхідно здавати в податкові органи не пізніше 30 числа місяця, наступного за місяцем закінчення кварталу (ч. 7 ст. 431 НК). У «Розрахунку за страховими внесками» загальний розмір ОПС повинен відповідати внескам по всім працівникам (ст. 431 НК).

За несплату, неповну оплату внесків ст. 122 НК передбачені відповідні штрафи.

Оцінка умов праці (закон, як оцінюється, класи)

Закон № 421 від 28.12.2013 скасував атестацію робочих місць і ввів таке поняття, як спеціальна оцінка умов праці (Соуто). Якщо до набрання чинності цим Законом чинності була проведена атестація робочих місць, то результат за такою атестації дійсний протягом 5 років. Але з виконанням Соуто роботодавці можуть скоротити відсоток додаткових внесків, оскільки тариф відрахувань став залежати від ступеня небезпеки робочого місця.

Згідно ст. 27 Закону № 426 від 28.12.2013, облік умов праці може проводитися по черзі (поетапно) до 31.12.2018, за винятком робочих місць, які відносяться до небезпечного або шкідливого класу - вимір небезпечних факторів на таких місцях повинно проводитися в першу чергу.

Стаття 212 ТК покладає на роботодавця обов'язок з проведення вимірювань умов праці. Соуто проводиться спеціалізованою організацією, яка включена в реєстр Мінпраці та соцзахисту . У штаті такої організації має бути не менше п'яти експертів, що мають діючий сертифікат на проведення експертиз, вимірювальна організація повинна мати умови для проведення відповідних випробувань. Для проведення Соуто видається наказ про призначення службової комісії (ст. 9 Закону № 426).

Регламент проведення перевірки затверджений наказом Мінпраці Росії № 33н від 24.01.2014. Експерт сторонньої організації, з якою у роботодавця укладений договір, визначає потенційно шкідливі умови праці (ст. 10 Закону № 426-ФЗ). Виявлені імовірно небезпечні робочі місця досліджуються і класифікуються за категорією шкідливості (ст. 12, 14 Закону № 426-ФЗ).

Сама методика перевірки визначається експертною організацією самостійно. Можуть вимірюватися такі параметри, як:

• іонізуюче випромінювання;
• магнітне поле;
• освітленість робочого місця;
• хімічні речовини на засобах індивідуального захисту працівника і на робочому місці;
• присутність на робочому місці бактерій, інших збудників інфекційних захворювань.

Відповідно до ст. 14 Закону № 426 від 28.12.2013, існує 4 класу умов праці по Соуто:

• безпечні;
• дозволені;
• шкідливі (з впливом отруйних, токсичних речовин або наявністю інших небезпечних факторів);
• небезпечні.

Працівники повинні бути повідомлені про результати перевірки їх робочих місць (ст. 15 Закону № 426). Компенсація за небезпечні умови праці визначається організацією самостійно, працівники, на яких впливають шкідливі фактори навколишнього середовища, мають право на такі пільги:

• підвищений оклад в розмірі не менше 4% від базової тарифної сітки (ст. 147 ТК);
• скорочений робочий тиждень в 36 годин (ст. 92 ТК);
• додатковий семиденну відпустку (ст. 117 ТК РФ).

Таким працівникам також покладається дострокова пенсія (ст. Ст. 10, 15 Закону № 421 від 28.12.2013).

Результат перевірки дійсний протягом 5 років з дня затвердження звіту (ст. 8 Закону № 426). Позапланова перевірка повинна проводитися протягом 6 місяців з дня настання наступних подій:

• при можливій зміні впливу шкідливих речовин;
• при зміні технології виробництва готової продукції;
• при введенні штатним розкладом нових робочих місць;
• при виявленні у працівника професійного захворювання або у разі настання нещасного випадку на робочому місці.

Тарифи додаткових внесків в ПФР

Після проведення Соуто роботодавцю необхідно орієнтуватися на тарифи, встановлені ч. 3 ст. 428 НК РФ:

1. Таблиця тарифів за шкідливі умови праці виглядає наступним чином: по подклассам 3.1-3.4 внески сплачуються в розмірі 2-7% від базового нарахування.
2. Небезпечний клас умов праці призведе до додаткового внеску в розмірі 8% від базового тарифу.

Без проведення Соуто застосовується додатковий тариф в 6 або 9% по роботах, які перераховані в ст. 30 Закону № 400-ФЗ від 28.12.2013.

Порядок і терміни сплати відрахувань

За новими правилами заповнення платіжних доручень, в полях «ІПН» і «КПП» тепер повинні позначатися дані по ИФНС, яка адмініструє платіж. В поле «Одержувач» вказується орган казначейства, в дужках - найменування податкової інспекції. Поле КБК має відповідати коду ФНС.

Відповідно до Наказу Мінфіну № 230н від 07.12.2016, доп. страхові внески сплачуються на наступні КБК:

1. При оцінюванні результатів праці - +18210202131061020160.
2. Без проведення Соуто - +18210202131061010160.
3. Пені - +18210202131062100160.
4. Штрафи - +18210202131063000160.

Додаткові внески сплачуються за фактичним місцезнаходженням організації (ч. 11 ст. 431 НК). Розрахунок проводиться в рублях і копійках (ч. 5 ст. 431 НК).

Термін сплати платежів в 2018 року не змінився, їх також потрібно перераховувати щомісяця, не пізніше 15 числа за попередній календарний місяць (ч. 3 ст. 431 НК).

Додаткові внески перераховуються виходячи з наявності звіту Соуто по робочому місцю, таблиці тарифів за класами небезпеки, без застосування граничної бази внесків в ПФ. Перевірка робочих місць здійснюється спеціалізованою компанією, що входить в реєстр Мінпраці. Повторне обстеження робочого місця, як правило, не потрібно проводити протягом наступних п'яти років.