Декларація 3-ПДФО за 2017 год

Нова форма 3-ПДФО за 2017 рік
Зміни в 3-ПДФО за 2017 рік
Термін здачі 3 ПДФО за 2017 рік
Заповнення 3 ПДФО за 2017 рік при покупці квартири
Коли треба заповнити 3 ПДФО за 2017 рік при продажу квартири
3 ПДФО за 2017 рік при продажу майна

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Одним з найважливіших документів для фізичних осіб і деяких індивідуальних підприємців є податкова декларація за формою 3-ПДФО. Вона складається в двох випадках:

добровільно, за бажанням самого громадянина (якщо йому треба отримати податкові відрахування, тобто повернути частину сплаченого податку);
в обов'язковому порядку (при отриманні оподатковуваного доходу).

В обох варіантах заповнення декларації вимагає дотримання норм закону. Зміни в формі декларації виробляються щорічно, тому платникам податків треба обов'язково враховувати цей факт. Тим більше, що в Податковому кодексі чітко вказано: заповнення форми має відповідати тим вимогам, які є актуальними для даного року.

Нова форма 3-ПДФО за 2017 рік

Нова форма 3-ПДФО за 2017 рік затверджена наказом ФНС від 25 жовтня 2017 № ММВ-7-11 / 822 @, який вступить в силу тільки 18 лютого 2018 року . Оскільки положення глави 23 Податкового кодексу «Податок на доходи фізичних осіб» залишаються незмінними, то декларація 3-ПДФО за 2017 рік суттєво не змінюється, тільки уточнюються деякі позиції бланка.

Нова форма декларації 3-ПДФО за 2017 рік

Зверніть увагу: хоча Наказ ще не набув чинності, але на сайті ФНС вже розміщена програма за 2017 рік . З її допомогою ви можете заповнити декларацію 3 ПДФО за 2017 рік, а зі зразками заповнення ознайомитися тут . Що стосується того, за якою формою здавати декларацію (по тій, що діяла за 2016 рік або за новою, бланк якої вступить в силу тільки з 18.02.18), то ФНС, нарешті, дала роз'яснення. У листі від 21.12.17 № ГД-4-11 / 26061 повідомляється, що здавати декларації 3 ПДФО за 2017 рік можна як за старою, так і за новою формою.

Зміни в 3-ПДФО за 2017 рік

У декларації за 2017 рік змінено майже все штрих-коди. І хоча в листі ФНС від 18.04.2014 № ПА-4-6 / 7440 зазначено, що відсутність на бланку податкової декларації двовимірного штрих-коду не є причиною для відмови в прийомі відповідної податкової декларації, знати ці коди платнику податків обов'язково.

Справа в тому, що по штрих-коду визначається, до якого року відноситься цей бланк. Адже не секрет, що багато новосели не відразу після покупки житла звертаються за отриманням вирахування. А це означає, що заповнюють декларації за кілька років. І щоб не помилитися, треба звірити штрих-коди кожного року.

Таблиця 1. Зміна штрих-кодів в декларації 3-ПДФО

Розділи, листи форми 3-ПДФО Штрих-код за 2016 рік Штрих-код за 2017 рік Розділ 1. 03313022 03314029 Розділ 2. 03313039 03314036 Лист А. 03313046 03314043 Лист Б. 03313053 03314050 Лист В. 03313060 03314067 Лист Г. 03313077 03314074 Лист Д 2. 03313091 03314098 Лист Е2. 03313114 03314111 Лист Ж. 03313121 03314128

Лист 3.

03313145 03314142 03313152 03314159 03313169 03314166 03313176 03314173 Лист І. 03313190 03314197

У розділі 2 пункту 4 слова «+ п.3.5.1 Ліста Е1» замінюються словами «+ п.3.6.1 Ліста Е1».
У Листі 3: пункт 2.3 слова «в підпункті 1.12» замінюються словами «в підпункті 1.13». У пункті 4.6 «1.13» замінюється цифрами «1.14». У пункті 4.10 замість «1,9» читаємо «1.10». Пункт 10.1 - «1.15» замість «1.14». У пункті 11.2 цього ж листа замість слів «пп1.11» пишемо «пп1.12».
У продовженні Ліста І в пункті 7.2 замість «пп1.5» пишемо «пп1.7».
Форма декларації 3 ПДФО за 2017 рік доповнена ще одним додатком - сторінкою зі штрих кодом 03314203 «Розрахунок доходу від продажу об'єктів нерухомого майна». На цій сторінці дається інформація про продані об'єкти: його кадастровий номер і вартість, ціна продажу, оподатковуваний дохід. Якщо продається кілька будівель, споруд або земельних ділянок, то на кожен об'єкт дані заповнюються окремо, в тому числі і на додаткових сторінках. Ця програма заповнюється відповідно до пункту 5 статті 217.1 Податкового кодексу.

Бланк декларації 3 ПДФО за 2017 рік складається з:

Титульного аркуша.
Розділів 1 і 2.
Листів А, Б, В, Г, Д 1, Д 2, Е1, Е2, Ж, З, І.
Додатки.

Як і в минулі роки, в податковій декларації заповнюються тільки ті розділи і листи, для яких є необхідні дані у платника податків. Наявність цих даних визначається метою, заради якої заповнюється податкова декларація (сплата податку на доходи, отримання соціальних або майнових вирахувань та інше).

Термін здачі 3 ПДФО за 2017 рік

Податковим законодавством встановлено терміни здачі декларації тільки для тих платників податків, які зобов'язані звітувати про отримані доходи. Звіт за минулий податковий період (календарний рік) повинен бути зданий не пізніше останнього числа квітня. Так, за 2017 рік податкову декларацію треба здати в період з січня по квітень 2018 року.

Платники податків, які оформляють декларацію добровільно (бажаючі отримати відрахування), можуть здавати її протягом усього року. Але при дотриманні однієї умови: документи повинні бути оформлені після закінчення того року, за який буде отриманий відрахування.

Приклад 1. Іванова Анна Сергіївна купила квартиру в січні 2017 року і вирішила оформити податкове вирахування на її придбання. Коли подавати 3 ПДФО за 2017 рік? Для того, щоб отримати повернення податку на нове житло, Іванова повинна спочатку ці податки заплатити в бюджет, інакше їй нічого буде повертати. Вона відпрацює весь 2017 рік, роботодавець утримає з її зарплати податок 13%, перерахує його, після закінчення року видасть їй довідку 2-ПДФО. Там буде вказана сума утриманого податку. Цю суму Анна Сергіївна і отримає на свій банківський рахунок.

Заповнення 3 ПДФО за 2017 рік при покупці квартири

Платники податків можуть повернути частину витрат на нове житло. Для отримання такого права треба дотримати наступні умови:

бути податковим резидентом РФ.
Мати дохід, оподатковуваний 13-відсотковим податком.
Купити або побудувати житло (квартиру, частку в квартирі, будинок) на території Російської Федерації.
Майновий податкове вирахування новоселам починає надаватися з того року, в якому вони стали власниками житла, розміром не більше 2 мільйонів рублів.

для російських пенсіонерів дещо інший порядок: вони можуть повернути податки за попередні роки, але не більше трьох. Наприклад, квартира куплена в 2017 році, а працювала людина тільки по 2015 рік включно. Він може заявити на відрахування податки, сплачені в 2015 і 2014 роках.

Приклад 2. Подружжя Олег і Марина Пестрови в січні 2017 року стали власниками нової квартири вартістю 3 500 000 рублів. Обидва вони раніше відрахуваннями не користувалися. Щоб повернути податок, їм треба заповнити 3 ПДФО за 2017 рік. Офіційно частки подружжя в квартирі не визначені, тому вони мають право кожен на половину вартості: 3 500 000/2 = 1 750 000 рублів. Сума податку, який можна повернути, дорівнює 227 500 рублів (1 750 000 * 0,13). Загальна сума заробітної плати у Марини 320 000 рублей, податків з неї утримано 41 600 рублів.

При складанні податкової декларації за 2017 рік Марина отримає на свій банківський рахунок 41 600 рублів. А на решту суми відрахування (227 500 - 41 600 = 185 900), їй доведеться подавати заяву на відрахування після 1 січня 2018 року, поки вона не отримає всю суму вирахування.

У Олега річний дохід склав 1,8 мільйона рублів. Податків у нього утримано в 2017 році на суму 234 000 рублей. Здавши податкову декларацію, Олег отримає на банківський рахунок повну суму вирахування 227 500 рублів.

Зразок 3 ПДФО за 2017 рік при покупці квартири без іпотеки

Коли здавати 3 ПДФО за 2017 рік при покупці квартири? У будь-який час після закінчення цього року. Закон не обмежує терміни здачі декларації для отримання відрахувань. Більш того, її можна здати і через кілька років після того, як стали власником житла. Ось тільки податки повернуть не більше ніж за три роки, що передують року звернення за вирахуванням. Наприклад, якщо Марина Пестрова напише заяву на повернення податку в 2021 році, то їй повернуть податки за 2020 року, 2019 і 2018 роки.

Законом передбачено також відшкодування витрат по відсотках, сплаченим банку за іпотечний кредит, але не більше 3 мільйонів рублів. Відрахування за іпотечним кредитом надається тільки на підставі довідки банку про фактично виплачених відсотках на момент звернення за вирахуванням.

Приклад 3. Ксенія Симонова купила квартиру в іпотеку в січні 2016 року. Повернення податку за вартістю житла вона отримала. За 2016 і 2017 роки нею було сплачено банку 108 000 рублів відсотків. Склавши і здавши після 1 січня 2018 року податкову декларацію, Ксенія отримає на банківський рахунок 14 040 рублів повернення податку (108 000 * 0,13).

Зразок 3 ПДФО за 2017 рік при покупці квартири в іпотеку

Якщо ж житло купувалося нема за власні кошти (гроші роботодавців, материнський капітал, отримано в результаті дарування або у спадок), то платник податків втрачає право на відрахування.

Коли треба заповнити 3 ПДФО за 2017 рік при продажу квартири

На відміну від щасливих новоселів, продавці житла зобов'язані звітувати перед державними органами за отриманий від продажу дохід. Але і тут є деякі пільги. Якщо власник володіє житловим приміщенням більше 5 років, то при продажу він не зобов'язаний здавати декларацію і сплачувати податок.

Крім того, в 2018 році залишається в силі трирічний термін володіння власністю для платників податків на житло:

отримане у спадок;
приватизоване;
отримане в дар від близького родича.

Якщо власник продає житлове приміщення раніше пільгового терміну (п'яти і трьох років відповідно), то він має право на податковий майнове відрахування в розмірі 1 мільйона рублів. Цей відрахування можна отримати один раз в один податковий період (календарний рік). Якщо протягом року продається кілька об'єктів, то відрахування все одно не може бути більше 1 мільйона рублів з усіх об'єктів.

Важлива умова: податок з доходу від продажу вважається відповідно до кадастрової вартістю об'єкта - ціна не повинна бути нижче 70% від кадастрової оцінки. Але якщо навіть продавець і покупець має намір занизили в договорі суму житла, то прибутковий податок все одно буде рахуватися з кадастрової вартості.

У продавців житла є ще одна пільга: нова декларація 3 ПДФО за 2017 рік, як і в минулому році, може бути доповнена фінансовими документами, що підтверджують витрати на покупку квартири, що продається. Тоді податок буде розраховуватися з різниці між сумами купівлі та продажу житла.

Приклад 4. Комаров Іван Петрович купив в 2016 році квартиру за 2,5 мільйона рублів і зберіг всі фінансові документи. У вересні 2017 року Комаров продав цю квартиру за 3 мільйони рублів. Кадастрова вартість її 3,5 мільйона рублів. Розрахунок податку:

1 варіант: 3 000 000 - 1 000 000 = 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублів;
2 варіант: 3 000 000 - 2 500 000 = 500 000 * 0,13 = 65 000 рублей.

Природно, Комарову вигідніше застосувати 2 варіант і заповнити форму 3 ПДФО за 2017 рік з додаванням фінансових документів, які доводять його витрати на придбання квартири.

Зразок 3 ПДФО за 2017 рік при продажу квартири

3 ПДФО за 2017 рік при продажу майна

При продажу іншої (нежитлової) нерухомості та іншого майна, зокрема, транспорту , Податкове вирахування надається в розмірі 250 000 рублів. 3 ПДФО 2018 за 2017 рік при продажу такого майна теж повинна бути здана не пізніше 30 квітня 2018 року, тим більше, що ця дата припадає на понеділок, так що ніякого перенесення терміну звітності не буде.

Зразок 3 ПДФО за 2017 рік при продажу машини

Шановні користувачі, в коментарях до статей відповіді будуть публікуватися тільки з питань, що належать до тексту самої статті. Якщо ви хочете отримати відповідь на питання по вашій конкретній ситуації або вам потрібна допомога в розрахунку податку, звертайтеся, будь ласка, на консультацію .