Урок 23: Майновий податкове вирахування: Податкові відрахування при покупці квартири

1. Порядок отримання майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки...
2. Хто може отримати майновий податкове вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки
3. У яких випадках можна отримати майновий податкове вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної...
4. Розмір майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки
5. Однократность права майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки...
6. Як отримати майновий податкове вирахування
7. Які документи потрібні для оформлення майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку...
8. Коли потрібно подавати документи для оформлення майнового податкового вирахування при купівлі квартири,...
9. Якщо у Вас є будь-які питання щодо порушення Ваших прав, або Ви потрапили в скрутну життєву ситуацію,...

Порядок отримання майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

визначений статтею 220 «Майнові податкові відрахування» Податкового кодексу РФ.

Що таке майнове податкове вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки

Згідно з податковим законодавством РФ при покупці квартири, будинку або земельної ділянки можна повернути собі частину грошей, в розмірі сплаченого податку на доходи фізичних осіб (прибуткового податку) ПДФО .

Даний майновий податкове вирахування прописаний в статті 220 Податкового кодексу РФ і спрямований на те, щоб надати громадянам можливість придбати житло або поліпшити свої житлові умови.

Хто може отримати майновий податкове вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки

Отримати майновий податкове вирахування при купівлі квартири, будинку або землі можуть тільки ті, хто

• офіційно працює,

• платить прибутковий податок (податок на прибуток перераховують до бюджету все наймані працівники) і

• придбав квартиру або будинок.

Якщо ви ставитеся до цієї категорії громадян, то можете повернути собі сплачений прибутковий податок (ПДФО) в розмірі до 13% від вартості квартири (будинку, земельної ділянки). Крім цього ви можете також повернути 13% від іпотечних відсотків і деяких інших витрат.

У яких випадках можна отримати майновий податкове вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки

Скориставшись майновим податковим вирахуванням можна повернути частину витрат на:

• безпосереднє придбання і будівництво житла (квартира, приватний будинок, кімната, їх частки);

• придбання земельної ділянки з розташованим на ній житловим будинком або для будівництва житлового будинку;

• витрати по сплаті відсотків за цільовими кредитами (іпотечними кредитами) на будівництво або придбання житла;

• витрати, пов'язані з обробкою / ремонтом житла, якщо воно було придбано у забудовника без обробки.

Майновий податкове вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки не надається:

• при покупці квартири / будинку у взаємозалежних осіб, до яких належать подружжя, діти, батьки, брати / сестри, роботодавці і т.п .;

• якщо громадянин уже вичерпав своє право майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або землі.

Розмір майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки

Сума прибуткового податку, яку можете повернути, визначається двома основними параметрами:

Ситуація 1. У загальній сумі можна повернути до 13% від вартості квартири, будинку або земельної ділянки. Але максимальна сума для майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки не повинна перевищувати 2 млн. Рублів.

Тобто, повернути у вигляді майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки можна максимум 2 млн. Руб. x 13% = 260 тис. рублів.

Довідка: для житла, придбаного раніше 2008 року, максимальна сума для майнового податкового відрахування становить 1 млн. Руб.

Ситуація 2. За кожен рік можна повернути максимум, ніж перерахували в бюджет прибуткового податку (ПДФО), тобто близько 13% від офіційної зарплати.

При цьому повертати прибутковий податок можна протягом декількох років до тих пір, поки не буде повернута вся сума цілком.

Ситуація 3. У разі придбання квартири, будинку або земельної ділянки в іпотеку до 1 січня 2014 року,

• прибутковий податок з витрат по сплаті іпотечних відсотків повертається в повній мірі, без обмежень.

Якщо ж квартира, будинок або земельну ділянку були придбані за допомогою іпотечних коштів після 1 січня 2014 року,

• то для майнового податкового вирахування з іпотечних відсотків встановлено обмеження сумою в 3 млн. рублів.
  Тобто повернути з іпотечних відсотків можна максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тис. руб.

При покупці дорогої квартири часто бувають ситуації, коли сума, повернута за іпотечними процентами, перевищує повернення з безпосереднього придбання житла.

Приклад 1. У 2014 році громадянин А. купив квартиру за 2,5 млн. Рублів. При цьому він за 2014 рік заробив 500 тис. Рублів і сплатив прибуткового податку в сумі 65 тис. Рублів. В даному випадку, максимальна сума, яку громадянин А. зміг повернути, склала 2 млн. Х 13% = 260 тисяч рублів.

Але безпосередньо за 2014 рік він зміг отримати лише 65 тис. Рублів і 195 тисяч рублів залишилися для повернення в наступні роки.

Приклад 2. У 2012 році громадянин Б. придбав квартиру за 1 млн. Рублів. У 2015 році він дізнався про можливість податкового відрахування і вирішив оформити його.

У загальній сумі громадянин Б. може повернути 1 млн. Руб. х 13% = 130 тисяч рублів. Якщо врахувати, що він в 2012-2014 роках заробляв по 400 тис. Руб. щорічно і платив по 52 тис. руб. прибуткового податку, то він зможе повернути: 52 тис. руб. за 2012 рік, 52 тис. руб. за 2013 рік і 26 тис. руб. (Залишок від 130 тис. Рублів) за 2014 рік.

Однократность права майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки

Податковий Кодекс обмежує можливість багаторазового використання майнового податкового вирахування при купівлі житла.

Ці обмеження були змінені з 1 січня 2014 року і з 1 січня 2016 року. Більш детально ці зміни будуть розглянуті в наступних матеріалах.

При придбанні квартири, будинку або земельної ділянки до 1 січня 2014 року, скористатися майновим податковим вирахуванням можна тільки один раз в житті.

абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 «Майнові податкові відрахування» Податкового кодексу РФ.

При цьому вартість покупки квартири, будинку або земельної ділянки значення не має. Навіть, якщо ви скористалися майновим податковим вирахуванням у розмірі 10 тис. Руб., То більше майнове податкове вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки ви ніколи отримати не зможете.

Приклад 3. У 2011 році громадянин А. придбав квартиру за 1 500 000 рублів і скористався після покупки майновим податковим вирахуванням. У 2015 році він знову купив квартиру за 2 000 000 рублів.

Доодержати майновий податкове вирахування в 500 000 рублів до 2 000 000 він вже не зможе.

При покупці квартири, будинку або земельної ділянки після 1 січня 2014 року, якщо ви не скористалися майновим податковим вирахуванням раніше, майновим податковим вирахуванням можна вже буде скористатися кілька разів.

Але при цьому максимальний розмір майнового податкового відрахування, який можна буде отримати за все життя, без урахування іпотечних відсотків, навіть в цьому випадку строго обмежений 2 000 000 руб. або 260 тис. руб. повернення у вигляді податкового вирахування.

Приклад 4. У на початку 2015 року громадянка А. купила квартиру за 1 700 000 рублів. У наприкінці 2015 року його також придбала кімнату за 500 000 рублів.

По закінченню 2015 року, тобто в 2016 році, громадянка А. зможе оформити майнове податкове вирахування на 2 000 000 рублів, 1 700 000 за квартиру і добрати 300 000 рублей за кімнату.

Увага. Якщо при покупці квартири, придбаної до 1 січня 2014 року, можна отримати тільки основний майновий податкові відрахування, то при покупці нового житла в іпотеку можна буде отримати податкове вирахування і за іпотечними процентами.

Повторного майнового податкового відрахування за іпотечними процентами буде присвячена спеціальна стаття.

Як отримати майновий податкове вирахування

Процес отримання майнового податкового вирахування включає в себе:

• збір і подачу документів до податкової інспекції,

• перевірку документів податковою інспекцією та

• переказ грошей податкового вирахування.

Процес отримання майнового податкового вирахування можна спростити, скориставшись спеціальним сервісом: Заповнити документи на майнове податкове вирахування .

Він допоможе оформити декларацію 3-ПДФО і інші документи на податкове вирахування за 15-20 хвилин, а також дасть докладну інструкцію по здачі документів до податкових органів. У разі виникнення будь-яких питань при роботі з сервісом професійні юристи проконсультують Вас.

Які документи потрібні для оформлення майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки

Для оформлення майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки буде потрібно:

• документ, що засвідчує особу;

• декларація 3-ПДФО і заяву на повернення податку;

• документи, що підтверджують Ваші витрати;

• документи, що підтверджують сплачений прибутковий податок (довідка 2-ПДФО).

Коли потрібно подавати документи для оформлення майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки і за який період можна повернути податок

Гроші за майновим податкового відрахування можна повернути, починаючи з того року, коли у вас є на руках:

• платіжні документи, що підтверджують зроблені витрати на покупку квартири, будинку або земельної ділянки;

• документи, що підтверджують право власності на квартиру, будинок або земельну ділянку (свідоцтво про реєстрацію права власності при купівлі квартири за договором купівлі-продажу або акт прийому-передачі при покупці житла за договором пайової участі ...).

Якщо квартира (будинок, земельну ділянку) була куплена в минулому, і не був оформлений майновий податкові відрахування відразу, то можна зробити це зараз (ніяких обмежень по термінах отримання майнового податкового вирахування немає).

Єдине, що необхідно пам'ятати - повернути прибутковий податок можна буде не більше ніж за три останні роки.

Наприклад, якщо квартира була куплена в 2013 році, то в 2016 році можна буде повернути прибутковий податок за 2015 року, 2014 і 2013 роки. Весь залишок майнового податкового відрахування переноситься на наступний рік. Тобто можна повертати прибутковий податок протягом декількох років до тих пір, поки не буде «вичерпана вся сума».

Вся процедура отримання майнового податкового вирахування при купівлі квартири, будинку або земельної ділянки зазвичай займає від двох до чотирьох місяців (більшу частину часу займає перевірка документів податковою інспекцією).

Прискорити цей процес можна звернувшись до фахівців: >>> Послуга "Відрахування c гарантією" .

Якщо у Вас є будь-які питання щодо порушення Ваших прав, або Ви потрапили в скрутну життєву ситуацію, то черговий юрист онлайн готовий безкоштовно проконсультувати Вас по даному питанню.

ПОДАТКИ І податкове вирахування

Колесов Г.Б.,
незалежний пенсійний консультант,
експерт з пенсійного та фінансового планування життя
kolesovgb.ru