Майновий податкове вирахування при купівлі та продажу машини в 2017 році

1. Що собою являє податковий майнове відрахування?
2. Майновий вирахування при купівлі майна за грошові кошти, взяті в кредит
3. Майновий податкове вирахування при купівлі майна за накопичені кошти
4. Отримання майнового податкового вирахування при реалізація (продаж) власності
5. Тепер більш докладно про кожен обмеження

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Після здійснення операцій з придбання та реалізації різних видів майна, кожен громадянин має право на майнове відрахування. Далі в тексті ми спробуємо розібратися, які угоди, пов'язані з купівлею-продажем автотранспорту, є законною підставою для відрахування сплаченого податку на доходи фізичних осіб.

Що собою являє податковий майнове відрахування?

Майновий податкове вирахування - документально підтверджена величина витрат на операцію з майном (купівлі, продажу), виражена в грошовому еквіваленті.
Права і обов'язки громадян щодо сплати податків і отримання відрахувань фіксуються в Податковому кодексі. У законодавстві Російської Федерації допустимими є три випадки отримання вирахування:

1. придбання власності за кошти, взяті в кредит
2. придбання за власні накопичені кошти
3. продаж (переуступку прав) майна.

Величина відрахування становить 13% від понесених витрат, максимальна сума в кожному з перерахованих випадків становитиме до двох, трьох, або одного мільйона рублів відповідно. Далі, розглянемо, які саме угоди з власністю потрапляють під кожен з перерахованих вище варіантів.

Майновий вирахування при купівлі майна за грошові кошти, взяті в кредит

Один з випадків отримання вирахування - придбання за рахунок позикових коштів фінансових організацій. Відповідно до НК РФ, (стаття 220, п. 1.4), підставою для отримання податкового майнового відрахування є такі види операцій:

• будівництво окремо стоячої житлової нерухомості
• придбання нерухомості, що будується або вторинної житлоплощі
• придбання частки
• покупка землі з існуючим об'єктом житлової нерухомості.
• рефінансування іпотеки .

Як і в першому випадку, ми зіткнулися з тим, що законодавством передбачено отримання права вирахування тільки за операціями з нерухомістю, автокредит нічого очікувати бути підставою для повернення сплаченого податку.

Майновий податкове вирахування при купівлі майна за накопичені кошти

Регламентується порядок Податковим кодексом РФ (стаття 220, пункт 1.3). Список угод з майном для отримання вирахування строго обмежений нижченаведеними:

• покупка вторинної, або знаходиться в процесі будівництва нерухомості (площі в багатоквартирному будинку або окремо стоїть)
• будівництво нового об'єкта житлового призначення
• придбання частки в об'єкті житлової нерухомості
• покупка земельної ділянки з існуючим об'єктом житлової нерухомості або без нього, під нове будівництво

Список, в общем-то, схожий на той, що зазначений вище, і теж, на жаль, зачіпає тільки нерухомість. Звідси стає ясно, що сьогодні законом не передбачено право на отримання податкового вирахування при придбанні будь-яких автотранспортних засобів. Повернути сплачений прибутковий податок не вдасться.

Отримання майнового податкового вирахування при реалізація (продаж) власності

Останній варіант можливого отримання вирахування - переуступка права на власність, інакше кажучи, продаж. У другому пункті, статті 220 НК РФ, ми вперше стикаємося з можливістю отримання податкового вирахування при здійсненні операцій купівлі-продажу, що стосуються рухомого майна, а саме, автомобіля.

Отже, стаття має певні вимоги до:

• цільовим призначенням (авто не повинно бути використано в ділових цілях для отримання комерційної вигоди)
• часу володіння (у власності автомобіль повинен знаходитися не більше 3 років)
• вартості (автомобіль не повинен бути дорожче 250 тисяч рублів, в іншому випадку потрібно представити документальне підтвердження витрат з придбання понад ліміт)
• оформлення (операція обов'язково має бути підтверджено договором купівлі-продажу)

Тепер більш докладно про кожен обмеження

Перше обмеження пов'язане з необхідністю користування автомобілем виключно в особистих цілях, автомобіль не може використовуватися для ведення бізнесу, також не повинен бути зареєстрований на юридичну особу.

Продаж свого майна фізичним особами в Росії обкладається податком на доходи рівним 13%, в разі, коли автотранспорт був у володінні менше трьох років, отриманий прибуток відображають у декларації, і обчислену суму податкової бази сплачують до держбюджету. У ситуаціях, коли володіння автомобілем відбувалося більше трьох років, прибутковий збір сплаті до бюджету не підлягає.

Наступне обмеження пов'язане з необхідністю користування автомобілем виключно в особистих цілях, транспортний засіб не може використовуватися для бізнесу, і не може бути зареєстровано на юридичну особу.

Сьогодні максимальний відрахування по операціях з рухомим майном лімітований сумою в 250 тисяч, в разі, коли ціна угоди виявилася нижче, розрахунок відбувається з фігурує в договорі суми. Надання документів про те, що реальні витрати по придбання були значно вище, дає право одержати відрахування на велику суму.

Розглянемо таку ситуацію:

Нещодавно ви продали автомобіль за 400 000 рублей, придбаний, припустимо, два роки тому за 550 000 рублів. Термін користування машиною не перевищив трьох років, тому можна розраховувати на податкові відрахування .

Якщо були збережені всі документи (чек, квитанція, договір) про здійснену покупку, розрахунок податкової бази відбуватиметься за такою формулою:

(400 000 рублів-550 000 рублів) * 13% ПДФО = 0

При відсутності документів, розрахунок відбудеться з максимальної суми вартості транспортного засобу, передбаченої законом (250 тисяч), тоді
(550 000 рублів - 400 000 рублів) * 13% ПДФО = 19500 - дана величина податку на доходи фізичних підлягає сплаті до держбюджету.

І останнє обмеження - факт продажу автомобіля повинен фіксуватися в договорі купівлі-продажу, тільки на підставі такого договору угоду можна вважати офіційною.

Ми розібрали особливості та обмеження надання податкового відрахування населенню в частині покупки і продажу автомобілів в даний час.

3-ПДФО з продажу авто. Платити чи не платити?