Заява про перехід на ССО: бланк і зразок для організацій та ВП

1. Бланк заяви про перехід на ССО
2. Загальний порядок заповнення бланка про перехід на ССО
3. Зразок заповнення повідомлення про перехід на ССО
4. Зразок заповнення форми 26-2-1 на 2019 рік для ТОВ
5. Зразок заповнення форми 26-2-1 на 2019 рік для ІП
6. Термін подачі заяви про перехід на ССО
7. Які критерії для платників єдиного податку на ССО?
8. Які податки компанії та ВП на ССО має право не сплачувати?
9. Як розрахувати податок на ССО

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Спрощена система оподаткування - ідеальний варіант для представників малого та середнього бізнесу. Переваги режиму очевидні: в порівнянні із загальною системою оподаткування менше податкових зобов'язань перед бюджетом, а також невелика кількість звітів до податкової інспекції. Щоб перейти на спрощенку, індивідуальним підприємцям і компаніям потрібно подати спеціальну заяву (повідомлення). Бланк і зразок заяви скачайте по посиланнях нижче.

Бланк заяви про перехід на ССО

Платнику податків не заборонено використовувати довільну форму повідомлення про застосування ССО, але є рекомендований бланк (форма по КНД 1150001, затв. Наказом ФНС Росії від 2 листопада 2012 № ММВ-7-3 / 829 @).

Бланк повідомлення можна знайти на сайті податкової інспекції і в будь-якій правовій базі. Також можна завантажити бланк у нас на сайті.

При подачі заяви слід перевірити актуальність форми. На даний момент діє бланк документа, затверджений наказом ФНС РФ 02.11.2012 № ММВ-7-3 / 829 @. Дана форма є рекомендованою, а не обов'язковою. Але має сенс застосовувати саме її, т. К. Розроблена вона на підставі діючих норм законодавства.

Наш бланк підготовлений на основі шаблону ФНС, тому будь-яка інспекція його прикмет:

Увага! Даний бланк використовують та ВП, і організації (для ТОВ і АТ).

Заповнити заяву онлайн ви можете за допомогою програми "Спрощенка 24/7". Після чого програма перевірить заяву на помилки і його можна буде роздрукувати на принтері або зберегти в Ексель файлі.

Заповнити заяву онлайн

Загальний порядок заповнення бланка про перехід на ССО

1. У верхньому полі вкажіть свої ІПН і КПП (індивідуальні підприємці КПП не вказують, замість цього вони ставлять в поле «КПП» прочерки).

2. В поле «Видається в податковий орган (код)» поставте код податкової інспекції, куди будете відправляти повідомлення.

3. В поле «Ознака платника податків (код)» вкажіть одне зі значень «1», «2» або «3»:

«1» - компанії і індивідуальні підприємці, які надають повідомлення про перехід на ССО одночасно з документами на реєстрацію

«2» - новостворені компанії і знову встали на облік індивідуальні підприємці, включаючи компанії та ВП, які подають повідомлення одночасно з документами на реєстрацію, а також ті компанії та ВП, які перестали бути платниками ЕНВД

«3» - компанії і індивідуальні підприємці, що здійснюють перехід на ССО з інших режимів оподаткування за винятком платників податків ЕНВД

4. У центрі бланка вказується найменування компанії або ПІБ індивідуального підприємця (по батькові вказується при наявності).

5. У поле «переходить на спрощену систему оподаткування» поставте одне зі значень «1», «2» або «3»:

«1» - з 1 січня 2019 року

«2» - з дати постановки на податковий облік

«3» - своя дата

6. Вкажіть об'єкт оподаткування:

«1» - доходи

«2» - доходи, зменшені на величину витрат

7. Вкажіть рік подачі повідомлення про перехід на спрощену систему оподаткування.

8. Поставте розмір доходів за підсумками 9 місяців року, що передує року переходу на ССО (для компаній)

9. Вкажіть залишкову вартість основних засобів за даними бухгалтерського обліку (для компаній) за станом на 1 жовтня року, що передує року переходу на ССО.

10. Поставте кількість аркушів підтверджуючих документів або їх копій, які прикладаєте до повідомлення.

11. У нижньому лівому полі поставте код платника податків або представника платника податків:

«1» - платник податків

«2» - представник платника податків

Якщо вказали «1», то нижче напишіть ПІБ керівника компанії, «2» - ПІБ представника платника податків.

12. Вкажіть номер контактного телефону, за яким з вами можуть зв'язатися в разі виникнення запитань.

13. У полі «підпис» повинна стояти підпис керівника компанії або представника платника податків.

14. У полі «дата» - дата підписання повідомлення.

15. Якщо замість платника податків повідомлення підписав його представник, то необхідно вказати найменування, дату і номер документа, що підтверджує повноваження представника.

Зразок заповнення повідомлення про перехід на ССО

Для компаній:

Для ІП:

Зразок заповнення форми 26-2-1 на 2019 рік для ТОВ

Для зручності ви можете ознайомитися із заповненням форми 26.2-1 на прикладі підприємства, яке переходить на спрощенку з 1 січня 2019 року і бажає платити податок з доходів за вирахуванням витрат. У 2018 році організація (ТОВ) сплачує податки за загальною системою оподаткування.

Зразок заповнення форми 26-2-1 на 2019 рік для ІП

Нижче представлений зразок форми заповнення для ІП, який застосовує в 2018 році спрощенку і бажає перейти на ССО з 2019 року.

Термін подачі заяви про перехід на ССО

Заява про перехід на ССО можна подати одночасно з пакетом документів при реєстрації або пізніше (протягом 30 днів з дня створення компанії або постановки на податковий облік як ІП). Підстава - пункт 2 статті 346.13 НК РФ.

Які критерії для платників єдиного податку на ССО?

Не важливо застосовує спрощену систему оподаткування підприємець або компанія, умови для всіх єдині:

• доходу платника податку не повинен перевищувати 150 млн. руб. за податковий (звітний) період
• середня чисельність працівників за податковий (звітний) період повинна бути менше 100 чоловік
• залишкова вартість основних засобів відповідно до даних бухгалтерського обліку - не більше 150 млн. руб.

Крім перерахованого вище, для компаній встановлені додаткові вимоги:

• частка участі в статутному капіталі інших організацій не повинна перевищувати 25%
• організація, яка застосовує спрощену систему оподаткування, повинні бути відсутніми філії

Які податки компанії та ВП на ССО має право не сплачувати?

Організації на спрощену систему оподаткування не платять:

• податок на додану вартість
• податок на прибуток (виняток - податок, який сплачується з доходів за дивідендами і окремим видам боргових зобов'язань)
• податку на майно

Якщо у організації на спрощеній системі оподаткування є об'єкти нерухомості, податкова база по яким визначається відповідно до їх кадастрової вартістю, то податок на майно заплатити потрібно. Це виключення. Підстава - п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закону від 02.04.2014 № 52-ФЗ.

Застосовуючи ССО, індивідуальні підприємці звільняються від сплати таких податків, як:

• податок на доходи фізичних осіб щодо доходів від своєї підприємницької діяльності
• податок на майно фізичних осіб (щодо майна, використовуваного у підприємницькій діяльності, за винятком об'єктів нерухомості, які включені з переліку, який визначається відповідно до пункту 7 статті 378.2 НК РФ, пункту 3 статті 346.11 Податкового кодексу РФ, пункту 23 статті 2, частини 1 статті 4 Федерального закону від 29.11.2014 № 382-ФЗ)
• податок на додану вартість (за винятком митного ПДВ, а також ПДВ при виконанні договору простого товариства або договору довірчого управління майном)

Крім цього, спрощений режим оподаткування не звільняє компанії і індивідуальних підприємців від виконання обов'язків за розрахунком, утримання та перерахування прибуткового податку (ПДФО) з заробітної плати працівників.

Як розрахувати податок на ССО

Розрахунок податку на ССО здійснюється за формулою:

Сума податку = Податкова база х Ставка

Значення податкової бази залежить від того, який об'єкт оподаткування вибрав платник податків. Податкове законодавство пропонує два варіанти (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

• доходи
• доходи, зменшені на величину витрат

Міняти об'єкт оподаткування можна не частіше одного разу на рік (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). Протягом податкового періоду це робити забороняється. Платник податків має право змінити об'єкт оподаткування тільки з початку податкового періоду, але для цього необхідно письмово повідомити податковий орган у встановлений термін (до 31 грудня року, що передує року переходу на новий об'єкт оподаткування).

Як було сказано вище, податкова база пов'язана з об'єктом оподаткування:

• «Доходи» - податковою базою є грошовий вираз всіх доходів компанії або ІП
• «Доходи, зменшені на величину витрат» - податковою базою є різниця між доходами і витратами

Право сплачувати мінімальний податок на спрощеній системі надається тим, у кого:

• об'єкт оподаткування «доходи, зменшені на величину витрат»

• сума податку, розрахованого в загальному порядку, за податковий період склала меншу суму ніж мінімальний податок за податковий період (1% від фактично отриманого доходу)

Для розрахунку єдиного податку на ССО з об'єктом «доходи, зменшені на величину витрат» в податковому обліку можна врахувати витрати відповідно до переліку статті 346.16 Податкового кодексу РФ.

Ставка податку також залежить від об'єкта оподаткування:

• «Доходи» - 6% (законами суб'єктів РФ ставка може бути знижена до 1%)
• «Доходи - витрати» - 15% (регіональне законодавство може встановлювати диференційовані ставки податку на ССО в межах від 5 до 15%)