Гранична величина бази для нарахування страхових внесків у 2018 році

1. Нові ліміти на 2018 рік
2. Чому саме такі суми?
3. Нова база по внесках по тимчасовій непрацездатності та материнству
4. Нова база за пенсійними внесками
5. Як роботодавцям застосовувати нові значення
6. Розрахунок пенсійних внесків у 2018 році
7. Розрахунок соціальних внесків у 2018 році
8. Розрахунок медичних внесків
9. Розрахунок внесків на травматизм
10. На що звертати увагу

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Яка гранична величина бази по страхових внесках на 2018 рік? Який новий розмір бази визначили в Уряді РФ з 1 січня 2018 роки? За якими тарифами нараховувати страхові внески після перевищення нових лімітів? Відповіді на ці та інші питання, також таблицю з новими лімітами бази по страхових внесках, ви знайдете в даній статті.

Нові ліміти на 2018 рік

Гранична величина бази для нарахування страхових внесків на 2018 рік затверджена відповідно до пунктів 3 і 6 статті 421 Податкового кодексу РФ. Нові значення затверджені постановою Уряду РФ від 15.11.2017 № 1378).

це Постанова опубліковано на офіційному порталі правової інформації 17 листопада 2017 року. З 1 січня 2018 року розміри граничних величин бази для нарахування страхових внесків наступні:

• 815 000 рублів - гранична величина бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством;
• 1 021 000 рублів - гранична величина бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування.

Зверніть увагу: гранична величина бази для нарахування «медичних» внесків не затверджується. Ці внески незалежно від суми доходу фізособи в 2018 році треба платити за ставкою 5,1%. Також не буває граничної бази по внесках «на травматизм». Тому їх розмір на 2018 рік у таблиці не наводиться.

У 2018 році граничні величини бази по страхових внесках в порівнянні з 2017 роком збільшилися. Порівняємо значення в таблиці.

2017 876 000 р. 755 000 р. 2018 1 021 000 р. 815 000 р.

Чому саме такі суми?

Граничні розміри бази для нарахування зазначених вище страхових внесків затверджені Постановою Уряду РФ від 15.11.2017 № 1378 «Про граничну величину бази для обчислення страхових внесків на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством і на обов'язкове пенсійне страхування з 1 січня 2018 м ». Зауважимо, що чиновники в Уряді РФ встановлюють нові розміри бази по страхових внесках на черговий рік не «зі стелі». Законодавство регулює порядок встановлення лімітів. Пояснимо, як розрахували нові значення 2018 року.

Нова база по внесках по тимчасовій непрацездатності та материнству

Положеннями пункту 4 статті 421 НК РФ встановлено, що гранична база по страхових внесках на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством з 1 січня року повинна бути проіндексована виходячи з росту середньої заробітної плати в Російській Федерації. Виходячи з параметрів прогнозних показників Мінекономрозвитку, розмір номінальної нарахованої середньомісячної заробітної плати на одного працівника в 2018 році в порівнянні з 2017 роком збільшиться на коефіцієнт 1,08.

Якщо застосувати цей коефіцієнт до граничної базі, яка була встановлена ​​на 2017 рік, то вийде 815 400 рублів (755 000 руб. × 1,08). При цьому розмір граничної величини бази для обчислення страхових внесків потрібно округляти до повних тисяч рублів. При цьому сума 500 рублів і більше округляється до повної тисячі рублів, а сума менше 500 рублів відкидається (п.6 ст. 421 НК РФ). Отже, 815 400 рублів округлили в сторону зменшення - до 815 000 рублей.

Нова база за пенсійними внесками

Гранична величина бази за пенсійними внесками визначається відповідно до пункту 5 статті 421 НК РФ. Цією нормою передбачено, що в 2018 році гранична величина бази за пенсійними внесками повинна визначатися за такою формулою:

Гранична база за пенсійними внесками = Розмір середньої заробітної плати в 2017 році X 12 X 2

В результаті застосування цієї формули розмір бази за пенсійними внесками на 2018 рік составіл1 021 000 рублей.

Як роботодавцям застосовувати нові значення

Тепер пояснимо, як платників страхових внесків у 2018 році використовувати нові граничні значення бази по страхових внесках при розрахунку страхові внесків в 2018 році. Ось основне правило:

У 2018 році основні тарифи застосовують, нараховуючи страхові внески з виплат, сума яких наростаючим підсумком з початку року по кожній людині не перевищує:

• 1 021 000 руб. - на обов'язкове пенсійне страхування. Виплати, які перевищують цю величину, обкладають пенсійними внесками за тарифом 10 відсотків;
• 815 000 руб. - на обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством. Виплати більше цієї суми страхових внесків вже не обкладають.

Тариф внесків на обов'язкове медичне страхування від величини виплат не залежить. Тому всі виплати без обмеження обкладають внесками за тарифом 5,1 відсотка.

Наведемо приклад і розрахунки.

В організації за трудовим договором працює Петров А.С. Йому щомісячно нараховується оклад - 94 000 рублів. У 2018 році організація «Космос» застосовує загальні тарифи страхових внесків:

• пенсійні внески (ПФР) - 22% і 10% (понад оподатковуваного бази);
• внески з тимчасової непрацездатності та материнству (ФСС) - 2,9%;
• медичні внески (ФФОМС) - 5,1%;

У ФСС РФ на випадок травматизму організація сплачує страхові внески за тарифом 0,2%.

Розрахунок пенсійних внесків у 2018 році

При розрахунку пенсійних страхових внесків у 2018 році потрібно брати до уваги, що при досягненні нового граничного ліміту по базі (1 021 000 рублів) ставка тарифу по страхових внесках зміниться:

• з нарахувань в межах 1 021 000 рублей рублів - потрібно нараховувати внески за тарифом 22 відсотки;
• з нарахувань з суми перевищення 1 021 000 рублів - ставка пенсійних внесків знижується до 10 відсотків.

Ось як буде виглядати розрахунок пенсійних страхових внесків із застосуванням нових значень граничної бази.

МісяцьНаростаюча база пенсійних внесків з початку 2018 р руб.Сума нарахованих пенсійних внесків, руб.До 1 021 000 р.Перевищення 1021 000 р.тариф 22%тариф 10%

січень 94 000 20 680 лютому 188 888 20 680 березні 282 000 20 680 Квітень 376 000 20 680 Травень 470 000 20 680 червня 564 000 20 680 липня 658 000 20 680 серпня 752 000 20 680 Вересень 846 000 20 680 жовтня 940 000 20 680 Листопад 1 021 000 13 000 17 820 1300 Грудень 1 128 000 9400

Якщо організація або ІП застосовують в 2018 році знижені тарифи страхових внесків, то пенсійні внески з виплат, що перевищують 1 021 000 рублей вони нараховувати взагалі не повинні.

Розрахунок соціальних внесків у 2018 році

У 2018 року страхові внески з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством розраховуються за тарифом 2,9 відсотка. Якщо в 2018 році нарахування на користь працівника перевищать новий ліміт по базі (тобто, 815000 рублів), то внески перестають нараховуватися. У нашому прикладі щомісячні нарахування на користь працівника - 94 000 рублів. Тому розрахунки будуть такими.

МісяцьБаза страхових внесків по слухаючи з початку 2018 року, руб.Сума нарахованих внесків за тарифом 2,9%, руб.

Січень 94 000 2726 Лютий 188 888 2726 Березень 282 000 2726 Квітень 376 000 2726 травня 470 000 2726 Червень 564 000 2726 Липень 658 000 2726 Серпень 752 000 2726 Вересень 815 000 1827 Жовтень 815 000 Листопад 815 000 грудня 815 000

Як видно, після того, як нарахування на користь працівника у вересні 2018 році перевищили 815 000 рублей, страхові внески з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством припиняють нараховуватися.

Розрахунок медичних внесків

Як ми вже сказали, гранична база за медичними внесків не встановлюється. Тому внески в ФФОМС в 2018 році нараховуються з усіх оподатковуваних страховими внесками виплат. Тобто, щомісячно за працівника з нашого прикладу потрібно перераховувати 4794 руб. (94 000 руб. × 5,1%).

Розрахунок внесків на травматизм

Тарифи внесків на страхування від нещасних випадків на виробництві (внески «на травматизм») в 2018 році визначаються в залежності від класу професійного ризику основного виду діяльності організації.

Для цілей нарахування внесків «на травматизм» гранична база по страхових внесках також не встановлює. Тому ці внески в 2018 році слід нараховувати на всі оподатковувані виплати на користь фізосіб без будь-яких обмежень. Тобто, щомісячний платіж, виходячи з умов нашого прикладу, складе 188 рублів (94 000 руб. × 0,2%).

На що звертати увагу

При застосуванні нових лімітів бази по страхових внесках в 2018 році рекомендуємо дотримуватися наступних базових принципів:

• базу для нарахування страхових внесків вважайте за кожним працівником окремо (п.2 ст. 421 НК РФ);
• вважайте базу наростаючим підсумком з початку 2018 роки (п.2 ст. 421 НК РФ);
• включайте в базу тільки ті виплати, які обкладаються страховими внесками.

Якщо ви знайшли помилку, будь ласка, виділіть фрагмент тексту і натисніть Ctrl + Enter.