Заява про повернення суми надміру сплаченого податку

1. Особливості відшкодування помилково переведених коштів
2. Нововведення, що стосуються 78 статті в 2017 р
3. Підстави для відшкодування коштів
4. методи повернення
5. Новий бланк заяви на відшкодування
6. Правила заповнення заяви
7. Терміни і спосіб подачі заяви на повернення
8. механізм повернення
9. Технологія нарахування відсотків за затримку у виплаті

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Регулярні перерахування коштів до державної скарбниці супроводжують платника податків все його свідоме існування. Незважаючи на довічну податкову «повинність» в деяких ситуаціях можливо відшкодування перерахованих грошей. Особливо якщо вони були переведені помилково. В яку інстанцію і з яким бланком слід звертатися - читайте в статті, в якій детально розглянемо заяву про повернення суми надміру сплаченого податку.

Заява про повернення суми надміру сплаченого податку

Особливості відшкодування помилково переведених коштів

Механізм компенсації регулюється 78 статтею податкового кодексу.

Суми, перераховані внаслідок помилок в калькуляції, будуть враховані в рахунок сплати існуючих заборгованостей. Якщо податкове досьє «чисто», неуважний платник може запросити врахувати цю суму в рахунок запланованих платежів або вимагати повернення.

Перед тим як нанести візит в компетентну інстанцію із заявою, бажано ознайомитися з існуючою термінологією з даної тематики.

Таблиця 1. Визначення стандартних термінів

Термін Визначення Залік Сума, спочатку сплачена в рахунок одного зобов'язання, зараховується в рахунок іншого. Повернення Компенсація помилково переведених коштів. Недоїмка Несвоєчасно виплачена заборгованість. Надміру сплачений податок Загальна сума податків і зборів, перерахована в більшому розмірі, ніж того вимагають звітні документи.

Відшкодування відноситься до будь-якого різновиду податку: майновий, на прибуток та інші. Згідно із законодавством воно повинно відбутися протягом 30 днів після факту підтвердження переплати. Претендувати на переказ коштів можна протягом 3 років з моменту переплати. По закінченню цього терміну повернути гроші не представляється можливим.

Нововведення, що стосуються 78 статті в 2017 р

У 2017 р 78 стаття збагатилася істотними змінами, що відносяться до правил роботи зі страховими внесками.

Нове тлумачення статті зараховує страхові внески до податкових платежів і, відповідно, переводить їх в зону контролю ИФНС.

Що стосується нюансів, пов'язаних з поверненням коштів, правила гри дещо змінилися.

Таблиця 2. Наслідки помилково перерахованих платежів

Найменування помилково перерахованого платежу Наслідки В рахунок певного фонду підлягає поверненню. За платежами на ОПВ Якщо ПФ оформить повідомлення про те, що переплата розподілена по особових рахунках, кошти можуть не повертатися. В рахунок заборгованостей по платежах, що сформувався в зв'язку з ухиленням від сплати Чи не повертаються, тому що із законодавчою позиції не є переплатою.

78 стаття може бути застосована не тільки до російських громадянам і компаніям, а й до іноземних юрособам

Підстави для відшкодування коштів

Правом на відшкодування мають як платники податків, так і податкові агенти. Компанії, фізичні особи та ВП - помилковий платіж кожного може бути відкоректований і повернутий. Також повернення поширюється на невірний платіж, пов'язаний з нарахуванням пені або штрафу.

Практика показує, що найчастіше помилковий переказ коштів відбувається в наступних ситуаціях:

• переведена більша сума, ніж вказана в декларації;
• інспекція зажадала велику суму податків;
• невірний підхід до обчислення оподатковуваного бази;
• використання неактуальних ставок;
• перерахування авансових платежів в сумі більшій, ніж розмір податку за відповідний період;
• внесення змін до законодавства, внаслідок якого сплачена сума податку перевищує необхідну;
• зміна податкового статусу;
• повернення податку при використанні пільг.

У разі виявлення платником податків подібних неточностей, необхідно нанести візит до інспекції за місцем реєстрації та надати відповідну заяву. При бажанні можна оформити залік помилково переведених коштів.

Кожен платник податків на законних підставах має право на відшкодування

методи повернення

Виявити помилку можуть і співробітники ИФНС, і платники податків.

Якщо подібну помилку виявили представники ИНФС, вони повинні протягом наступних 10 робочих днів повідомити платника податків про переплату відповідним листом. Також зайво перераховані кошти можна простежити в ході звірки з ИФНС, результатом якої буде складання акта. Якщо неточності в калькуляції підтвердяться, податківці здійснять переказ грошових коштів.

Результати звірки необхідно вносити до відповідного акту, закріплений підписами представника ИФНС і платника податків

У більшості випадків право розподілу грошей залишається за платником податків. Варіанти такі:

• залік як майбутніх оплат;
• погашення недоїмок по існуючим платежах;
• скорочення заборгованостей по пені і штрафів;
• повернення коштів.

Перед тим, як претендувати на відшкодування, слід перевірити податкову історію на предмет можливих неоплачених фінансових зобов'язань. ИФНС не стане повертати «помилкові» суми до тих пір, поки не будуть оплачені всі заборгованості.

Новий бланк заяви на відшкодування

У 2017 р змінилася форма, на підставі якої здійснюється повернення коштів. Попередній зразок був доповнений розділами, необхідними для звернення за заліком або поверненням сум за страховими внесками.

Вдосконалений бланк введений в ужиток з 31.03.2017 р Він розроблений виключно з метою відшкодування внесків, що перераховуються в ИФНС. Наприклад, для оформлення заліку або повернення внесків на травматизм у ФСС передбачений інший формат бланка.

Завантажити приклад заповненої заяви

Загальні особливості нового бланка:

• наближений за формою до декларації - кожна буква і цифра вноситься в окрему клітинку;
• кількість сторінок збільшено до 3-х;
• дає можливість внести дані з відшкодування пенсійних і медичних внесків.

Останнє нововведення зумовлене тим фактом, що починаючи з 2017 р піклування про страхові внески передано у відання податкової інспекції.

Нова форма заяви актуальна з 31.03.2017

Правила заповнення заяви

НК РФ не пропонує чіткої інструкції щодо заповнення форми на відшкодування. Щоб здати заяву з першого разу, пропонуємо невелику шпаргалку.

Перш за все, слід звернути увагу на загальні правила внесення інформації:

1. Дані вписуються друкованими літерами від руки або в Word або Excel.
2. Заява роздруковується в 2-х примірниках.
3. Обов'язкові атрибути - підпис заявника і друк при необхідності.
4. Порожні клітини можна залишати незаповненими, або ставити прочерки.

Останній пункт може викликати різночитання у співробітників різних податкових інспекцій, тому бажано заздалегідь уточнити як коректно «звертатися» з незаповненими рядками.

Заява складається з 3 сторінок. Найбільша смислове навантаження припадає на перший лист. Саме він і викликає максимальну кількість питань по внесенню даних.

Уточнення щодо заповнення 1-ої сторінки:

1. У правій верхній частині аркуша, слід вказати відомості про заявника:
   1. для фізосіб або ІП - ПІБ, ІПН та адресу прописки;
   2. для юросіб - назва компанії, ІПН, КПП і юридична адреса.
2. Номер заяви проставляє платник податків: якщо бланк на повернення подається вперше, ставиться цифра «1» і так далі по зростаючій.
3. Про код податкової служби ІП та організації обізнані в силу регулярного надання звітності. Фізособи можуть дізнатися код на сайті податкової інспекції.
4. Назва платника податків: найменування компанії або ПІБ для фізичних осіб або ВП.
5. № статті НК - 78.
6. Підстава для відшкодування податку:
   1. надміру сплачений;
   2. зайве стягнутий;
   3. підлягає до відшкодування.
7. Сума переплати пишеться цифрами виходячи з розрахунків платника податків.
8. Податковий період (разом з абревіатурою ставиться номер місяця, кварталу або півріччя і поточний рік):
   1. ГД - рік;
   2. МС - місяць;
   3. КВ - квартал;
   4. ПЛ - півроку.
9. Інформація про коді по ОКТМО знаходиться на сайті Федеральної податкової служби .
10. Найменування коду КБК бажано уточнити в податковій.
11. Кількість сторінок - 2 або 3 в залежності від необхідності заповнення третього листа.
12. Підтверджуючі документи - перерахувати документи, які супроводжують заяву.
13. Достовірність наданих відомостей може підтвердити:
    1. Керівник організації;
    2. ІП;
    3. фізична особа;
    4. представник за довіреністю.

ПІБ пишеться в називному відмінку. Також обов'язково слід вказати контактний номер телефону.

Заповнення другої сторінки:

1. Якщо немає необхідності вказувати ПІБ, слід поставити прочерк або залишити порожню клітину.
2. У реквізитах банку прописом вказати найменування рахунку - поточний, картковий і т.д.
3. В якості одержувача вказати повне найменування організації або ПІБ фізособи.
4. Підтверджуючі документи: як правило, пишеться код паспорта - 21.

Лист №3 заповнюють фізособи, які не є ІП.

Якщо на першій сторінці заявник вніс дані по ІПН, він звільняється від заповнення цього листа. У разі актуальності 3 сторінки потрібно внести паспортні дані та відомості про місце проживання.

Під заявою ставиться дата і підпис. Якщо воно надається в електронному вигляді, необхідна відповідна електронний підпис.

Як засвідчують факт переплати паперів може бути прикріплений будь-який документ, який свідчить про помилкове перерахування коштів.

Для додання до заяви на повернення «важкий», слід докласти підтверджуючі документи

Терміни і спосіб подачі заяви на повернення

Надати заяву до податкової за місцем реєстрації допускається протягом 3 років з моменту переплати. Здійснити повернення податківці повинні протягом 1 місяця з дня отримання заяви.

Існує кілька варіантів передачі документів:

1. Особиста подача.
2. Рекомендованим листом з описом поштою. Бланк для заповнення опису знаходиться у співробітників поштової служби.
3. В електронному вигляді або через особистий кабінет платника податків . У цьому випадку знадобиться наявність завіреної електронного підпису.
4. За допомогою довіреної особи на підставі нотаріально завіреного документа з актуальних терміном давності.

У паперовому вигляді заяву заповнюється в 2-х примірниках.

На підставі прийнятого заяви приймається позитивне або негативне рішення про відшкодування коштів. Відповідь надається протягом 10 днів з моменту його реєстрації.

механізм повернення

Процедура відшкодування надміру сплаченого податку гранично проста. Вона проходить в кілька етапів:

• прийом податківцями заяви від платника податків;
• перевірка ИФНС наданої інформації;
• в разі підтвердження факту переплати - повернення переплаченої суми.

У ряді випадків співробітники податкової мають право провести камеральну перевірку. У цій ситуації на розгляд питання відводиться до 3 місяців.

Якщо ИФНС схвалила відшкодування коштів, направляється запит в Казначейство про повернення заборгованості, що утворилася перед платником податків. Компенсацією коштів займається податкова інспекція. Валюта перерахування - російські рублі.

У разі затримки виплати зі стороною податкової, законодавством передбачено нарахування пені

Технологія нарахування відсотків за затримку у виплаті

Якщо податкова не виплатила протягом 1 місяця узгоджену суму відшкодування, платник податків має право зажадати застосування штрафних санкцій у вигляді пені за кожний день прострочення.

Формула нарахування пені виглядає наступним чином:

Формула нарахування пені

де:

• З% - процентна сума, на підставі якої нараховується пеня;
• Св - розмір податку до відшкодування;
• Д - кількість днів прострочення;
• СР - встановлена ​​ЦБР ставка фінансування;
• Д рік - число днів в році.

За допомогою цих даних легко обчислити суму, яку ИНФС зобов'язана заплатити платнику податків за прострочення з виплатою відшкодування.

Відео - Як правильно заповнити заяву на повернення податку