Податкові відрахування за лікування в 2019 році - як отримати, зубів, документи, соціальний, заява

1. Нормативна база
2. Хто може отримати і за кого?
3. За себе і чоловіка
4. за дитину
5. За батьків-пенсіонерів
6. Чи належить непрацюючим пенсіонерам?
7. За які типи послуг?
8. базові умови
9. Лікування і протезування зубів
10. Санаторно-курортне обслуговування
11. дорогі медпослуги
12. оплата ліків
13. інша
14. За який період?
15. Податкові відрахування на лікування в 2019 році
16. покроковий алгоритм
17. Необхідні документи
18. основний список
19. додатковий перелік
20. зразок заяви
21. Як заповнити декларацію З-ПДФО?
22. Розмір
23. Мінімальна і максимальна сума
24. Як розрахувати?
25. приклад розрахунку
26. Звернення до роботодавця
27. Як оформити?
28. Особистий візит
29. через держпослуги
30. Терміни подачі та отримання
31. Тонкощі і нюанси
32. Чи можна оформити в декреті?
33. Чи входять аналізи в суму для розрахунку?
34. Чи можна отримати за лікування тварин?
35. Чи виплатять, якщо лікувався за кордоном?
36. Чи належить індивідуальному підприємцеві?
37. Чи можна одержати відрахування за лікування і квартиру одночасно?

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Кожен працюючий громадянин РФ може отримати соціальний податкове вирахування. Повернення грошей за лікування проводиться в законодавчо затвердженому порядку. При цьому сума, витрачена на медичні послуги, не повинна перевищувати 120 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Нормативна база

Право на отримання 13% від суми, витраченої на лікування та медикаменти, фіксує ст.219 НК РФ .

На її підставі громадяни, офіційно працевлаштовані і відраховують прибутковий податок зі своєї заробітної плати можуть компенсувати медичні витрати.

Хто може отримати і за кого?

Повернення прибуткового податку покладається:

• громадянам, працевлаштованим відповідно до ТК РФ;
• їх чоловікам і дружинам;
• неповнолітнім дітям;
• батькам.

За умови, що документи на оплату лікування оформлені на особа, яка бажає отримати податкове вирахування.

За себе і чоловіка

У даній ситуації договір з медичним закладом може бути оформлений на будь-якого з подружжя. Це пов'язано з тим, що доходи обох членів сім'ї відповідно до Сімейного Кодексу РФ є спільним майном.

за дитину

Повернення ПДФО за лікування дитини передбачено в наступних випадках:

• до повноліття;
• після 18 років при лікуванні дитини-інваліда.

Документація при цьому оформляється подібним чином.

За батьків-пенсіонерів

Непрацюючому пенсіонеру складно отримати частину коштів за лікування назад, тому зробити це можуть їх діти.

Чи належить непрацюючим пенсіонерам?

Офіційно ні, не лежав. Непрацюючий пенсіонер не сплачує державі 13% від своєї заробітної плати, а тому і претендувати на їх повернення не може.

Ситуація змінюється тільки в тому випадку, якщо отриманий інший дохід, що обкладаються прибутковим податком.

За які типи послуг?

Податкові відрахування на лікування можна оформити, якщо дотримано ряд умов:

• Організація, що здійснює медичні послуги, знаходиться на території РФ і має ліцензію на свою діяльність.
• Медичні маніпуляції входять до спеціального переліку, затвердженого Постановою Уряду РФ.
• Ліки придбані за призначенням лікаря і також є в затвердженому списку.

Також повернення податку можливий при оформленні ДМС. В додаткове страхування повинні входити тільки медичні процедури.

базові умови

Основні послуги, за які можна повернути кошти:

• швидка медична допомога;
• лікування, діагностика і реабілітація на базі поліклініки;
• лікування, діагностика і реабілітація на базі денного стаціонару;
• лікування, діагностика і реабілітація на базі стаціонару;
• проведення медичної експертизи;
• лікування, діагностика, реабілітація та просвіта на базі санаторно-курортних установ;
• покупка медичних препаратів.

Лікування і протезування зубів

Відшкодування вартості лікування і протезування зубів проводиться за загальною схемою, як і установка брекет-системи.

Санаторно-курортне обслуговування

Повернення 13% здійснюється тільки за лікування.

Решта послуг оздоровчих комплексів, витрати на дорогу та інше відшкодуванню не підлягають.

дорогі медпослуги

Законодавчо встановлений ліміт суми повернення податку на дорогостояще лікування не поширюється. По даній категорії медичних послуг 13% можна отримати в повному обсязі.

До дорогих послуг відносяться:

• лікування вроджених аномалій хірургічним шляхом;
• лікування складних форм захворювань системи кровообігу хірургічним шляхом, в тому числі із застосуванням дорогого устаткування;
• лікування складних захворювань органів дихальної системи хірургічним шляхом;
• лікування важких відхилень органів зору хірургічним шляхом, включаючи використання лазера;
• лікування складних захворювань і відхилень травної системи, суглобів і ін. за допомогою хірургічного втручання;
• ендопротезування, трансплантація, імплантація;
• реконструктивно-пластичні операції;
• лікування спадкових хромосомних захворювань;
• лікування важких фаз захворювань у дітей;
• лікування складних захворювань, включаючи онкологію;
• виходжування недоношених дітей;
• ЕКО.

Організацією, яка проводить медичні процедури, повинна бути видана спеціалізована довідка.

оплата ліків

Отримання грошових коштів за медикаменти можливо якщо:

• вони входять в офіційний перелік;
• призначені лікарем (маються рецепти);
• повинні бути придбані в процесі дорогого лікування (для даної категорії препаратів).

Купуватися вони повинні тільки в спеціалізованих аптечних пунктах, що мають ліцензію на даний рід діяльності.

інша

Відрахування здійснюється також за придбання поліса ДМС, якщо дотримуються типові умови для оплати медичних послуг.

За який період?

Отримати грошові кошти можна тільки за певний час:

• За період, в якому фактично здійснювалося лікування.
• Подати декларацію можна тільки в наступному календарному році.
• Тільки за 3 останні роки.

Податкові відрахування на лікування в 2019 році

Як повернути гроші в 2019 році? Процедура отримання і оформлення не зазнала жодних істотних змін. В 2019 подається декларація за попередній 2016 рік.

покроковий алгоритм

Повернення коштів за лікування проходить в кілька етапів:

• Необхідно зібрати всі документи.
• Заповнити податкову декларацію за формою 3-ПДФО самостійно або за допомогою фахівців.
• Написати заяву.
• Направити весь комплект документів до уповноваженого органу.
• Очікувати відповіді.

Необхідні документи

Для звернення до органів ФНС необхідно зібрати всі папери, що підтверджують факт лікування і оплати медикаментів.

основний список

Незалежно від виду медичних послуг, потрібно надати наступні документи:

• паспорт;
• податкова декларація (3-ПДФО);
• довідка з місця роботи про доходи (2-ПДФО);
• договір, укладений між громадянином - отримувачем послуги та медичної організацією;
• чеки і довідки, що підтверджують факт оплати.

Без чеків отримати грошові кошти буде неможливо. Якщо квитанції загублені або вицвіли, необхідно зробити банківську виписку з рахунку.

додатковий перелік

Якщо податкове вирахування необхідно отримати за оплату лікування іншої особи, буде потрібно надати:

• свідоцтво про народження дитини (для повернення коштів за лікування дітей);
• свідоцтво про укладення шлюбу (якщо кошти витрачені на лікування чоловіка);
• свідоцтво про народження самого громадянина (при оплаті послуг за батьків).

В інших випадках:

• довідка, що підтверджує факт дорогого лікування;
• корінець путівки в санаторій;
• копія поліса ДМС або копія договору;
• рецепт на медикаменти.

зразок заяви

Зразок довідки для отримання податкового вирахування:

Заява на податкове вирахування на лікування

Як заповнити декларацію З-ПДФО?

Для повернення грошових коштів за лікування необхідно заповнити титульний лист, розділи 1 і 2, лист А і Е1. Оформити декларацію допоможе таблиця.

Титульний лист

Назва рядка Які дані потрібно внести ІПН номер виданого свідоцтва номер коригування для первинної подачі «0» податковий період рік, в якому фактично були понесені витрати код 760 відомості про платника паспортні дані відомості про паспорті паспортні дані статус 1 місце проживання адреса фактичного перебування достовірність даних дата, підпис 1 10 2 20 КБК 30 ОКТМО 50 затребувана сума 2 10 доход, який був отриманий за вказаний рік 30 оподатковуваний сума 40 податкове вирахування 60 база 70 до сплати 80 утриманий 140 повернення з бюджету А 10 ставка (13) 20 02 30 ІПН підприємства-роботодавця 40 КПП 50 ОКТМО 60 повний юридичний назви фірми (роботодавець) 70 сумарний дохід за рік 80 оподатковуваний 90 нарахований 100 утриманий Е1 140 цільові витрати 170 загальна сума витрачених коштів (в межах 120 тис. руб.) 180 відрахування 190 загальний вирахування

У наведеному прикладі заповнення декларації враховані стандартні дані громадян РФ, зайнятих на підприємствах.

Зразки заповнення декларацій:

3-ПДФО (на недорогих лікування)

3-ПДФО (дороге лікування)

Розмір

Сума повернення грошових коштів за лікування:

• не може бути більше сплаченого прибуткового податку;
• вираховується виходячи з витрат.

Мінімальна і максимальна сума

Максимальний розмір відрахування обмежується сумою, з якої вираховується 13%. Вона становить 120 тисяч рублів. Тобто повернути можна тільки 15 600.

До дорогого лікування цей ліміт не застосовується. Мінімальної межі не передбачено.

Як розрахувати?

Щоб дізнатися, з якої суми буде проводитися розрахунок вирахування, потрібно подивитися в довідці 2-ПДФО сплачений роботодавцем прибутковий податок.

Вона не повинна бути менше вартості лікування, помноженої на 13.

Довідка 2-ПДФО

приклад розрахунку

Дмитро Іванович є найманим службовцем. У 2016 році він мав заробіток в розмірі 500 000, податок і них склав 62 000.

Сумарно на лікування співробітник витратив 140 000 рублей. Це більше, ніж верхня межа вирахування, тому розраховуватися він буде виходячи з 120 000. 13 * 120 000 = 15 600, що є максимальним розміром виплати.

Звернення до роботодавця

З 2016 року стало можливим отримати податкове вирахування через роботодавця, не чекаючи закінчення податкового періоду.

Для цього необхідно:

• написати заяву в податкову службу для підтвердження права на відрахування;
• підготувати документи;
• отримати папір про право на соціальну виплату;
• надати весь пакет паперів роботодавцю.

Як оформити?

Оформити повернення грошових коштів за лікування можна шляхом особистого візиту в службу ФНС або за допомогою електронного документообігу.

Особистий візит

Для того щоб оформити податкове вирахування через ФНС необхідно:

• особисто з'явитися у відділення місцем прописки;
• підготувати всі документи і їх копії;
• бланки для написання заяви на повернення коштів і банківський переказ можна зажадати на місці;
• надати весь пакет паперів інспектору.

через держпослуги

Як отримати податкове вирахування через електронний портал:

• зайти в особистий кабінет;
• в каталозі послуг вибрати «Податки та фінанси» - «Подача декларації»;
• сформувати форму 3-ПДФО;
• дочекатися відповіді.

Терміни подачі та отримання

Подача декларації здійснюється в році, наступному за звітним.

Виплати проводяться за 3 останні роки.

Перевірка наданих громадянами документів займає 3 місяці. Якщо порушень не виявлено, то ще через 30 днів грошові кошти потраплять на заявлений одержувачем рахунок.

Чи потрібно сплачувати ПДФО з подарунку співробітнику ? Подробиці - в нашій статті.

Як заповнити 3-ПДФО при продажу автомобіля? Дізнайтеся тут .

Як розраховується земельний податок? Читайте тут .

Тонкощі і нюанси

У наданні податкового вирахування існує багато питань, які регламентуються окремими статтями НК РФ. Деякі моменти необхідно правильно трактувати.

Чи можна оформити в декреті?

Під час лікарняного у зв'язку з пологами (декрету) і відпустки по догляду за дитиною жінка не має доходу, з якого виплачується прибутковий податок. Значить, одержати відрахування за лікування під час перебування в декреті вона не може.

Однак:

• Повернення прибуткового податку за платні пологи може оформити чоловік.
• Жінка має право на повернення грошових коштів за рік, що передує декрету (наприклад, за платне ведення вагітності).

Чи входять аналізи в суму для розрахунку?

Здача аналізів відноситься до діагностики захворювань, що входить в спеціалізований перелік. Повернення податку здійснюється на загальних підставах.

Чи можна отримати за лікування тварин?

Ні, не можна. Тварини юридично належать господареві на праві власності.

Чи виплатять, якщо лікувався за кордоном?

Повернення прибуткового податку за лікування здійснюється тільки при отриманні медичних послуг на території РФ.

Чи належить індивідуальному підприємцеві?

Якщо індивідуальний підприємець не є платником прибуткового податку, відрахування йому не покладений. Якщо ж ПДФО сплачується в стандартному режимі, податкове вирахування ІП отримати зможе нарівні з фізичними особами.

Чи можна одержати відрахування за лікування і квартиру одночасно?

Можна, можливо. Максимальна сума, з якої буде здійснений відрахування залишиться незмінною - 120 000. Якщо граничне значення перевищується, відрахування розраховується в рівних частках.

Податкові відрахування за лікування може отримати будь-який громадянин РФ, відраховується до державного бюджету прибутковий податок.

Максимальна сума за 1 рік - 15 600. Подавати декларацію необхідно в наступному році за роком лікування. Отримати повернення ПДФО можна не тільки за себе, але і за лікування батьків, чоловіка, неповнолітніх дітей.