Документи для податкового вирахування за лікування

1. Хто має право
2. В яких випадках втрачається право
3. встановлені терміни
4. Нормативна база
5. Загальні правила
6. Необхідний перелік, якщо за медичні послуги
7. Список при купівлі ліків
8. При лікуванні зубів
9. Нюанси для пенсіонерів
10. Якщо лікування дитини
11. Як бути при лікуванні в домашніх умовах

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Соціальний податкове вирахування за лікування - право кожного громадянина. Але ніхто не подбає про ваші гроші, крім вас. Тому варто розібратися в питаннях, коли можна зробити повернення, які довідки для цього знадобляться.

Адже якщо не буде вистачати одного документа, представник вам просто відмовить в пільзі. Так які особливості надання вирахування, якщо ви в поточному році оплачували медичні послуги або медикаменти?

Податкові відрахування за лікування - це пільга від держави, якою може скористатися фізична особа, що має доходи, що обкладаються податком.

Являє собою суму витрат, що сплачувалися платником податків за рік. Це витрати при користуванні медичними послугами, що надають медичні заклади та ВП, які займаються лікуванням.

Можна одержати відрахування і за ліки, які є в переліку в нормативних актах.

Хто має право

Отримувати відрахування можуть платники податків, які витратилися на своє лікування, або на лікування близьких:

• дитини, якій не виповнилося 18 років;
• подружжя;
• батька.

Зробити повернення громадянин може, якщо користувався такими послугами, як:

• діагностика і лікування;
• амбулаторна поліклінічна допомога;
• стаціонарна допомога;
• лікування в санаторіях і т. д.

Також відрахування можливий при покупці власними силами лікарського препарату з переліку, затвердженого владою.

В яких випадках втрачається право

Не мають право на отримання пільги за лікування особи, дохід яких оподатковується не 13%, а 9, 15, 30, 35%.

Тобто, IP, які працюють в режимі системи ЕНВД або перебувають на спрощеній системі, не можуть користуватися вирахуванням.

Права на відрахування будуть загублені, якщо:

1. Фізична особа користувалося послугами установи, у якого відсутня ліцензія.
2. Придбані медикаменти не входять до переліку, встановлений законодавством.

Сума повернення не може перевищувати прибутковий податок, що сплачувався. Вважають розмір за ставкою 13%, але не більше 15,6 тис. Руб.

Якщо послуги дорогі, то загальна сума не повинна перевищити 120 тис., Крім соціальних видів дорогого лікування.

встановлені терміни

Платник податків може оформити соціальний відрахування за лікування в кінці року. У тому випадку, коли людина не скористався своїм правом на увазі різних обставин (не чули про можливість, не встигли зібрати весь перелік документів), він може оформити відрахування за минулий рік.

Термін давності - 3 роки. Тобто фізична особа може застосувати відрахування за 2013 рік у наступному - 2019, а також 2019 і 2019 роки.

При необхідності подати пакет документів за все 3 роки, потрібно зібрати всі довідки окремо за кожен рік.

Зазвичай подають ( декларацію форма 3-ПДФО ) На отримання вирахування згідно з термінами, встановленими законодавством.

Але якщо вона оформлена тільки для повернення, то надати її в уповноважені органи можна в будь-який момент після закінчення року, коли були понесені витрати за лікування ( ст. 219 п. 2 абз. 1 ). Конкретного терміну немає ( ст. 229 п. 2 НК ).

Якщо подається декларація і для отримання вирахування, і для того, щоб задекларувати прибуток, тоді пакет документів, необхідних для цього, надається до кінця квітня наступного року за звітним ( ст. 228 п. 1 , Ст. 229 п. 1).

Нормативна база

Підкріплено надання вирахування на лікування ст. 219 п. 1 подп. 3 абзацами 1-2, в якому зазначено, що одержати відрахування може тільки резидент країни (який прожив протягом року на території РФ не менше 183 днів).

Соціальна пільга такого характеру застосовується тільки по відношенню доходів, що оподатковуються за ставкою 13% ( ст. 210 п. 3 ).

Соціальний відрахування буде надано в тому розмірі, що сплачувався за послуги і медикаменти в межах РФ (ст. 219 п. 1 подп. 3).

Можуть використовувати при розрахунках відрахування особи, які здійснювали страховий внесок страховій фірмі по договором добровільного страхування громадян і членів їх сімей.

Надається відрахування тим, хто користувався встановленими урядом ( Постанова Росії від 19.03.01 року № 201 ) Медпослугами в переліку, а також дорогими видами лікування.

Законом передбачено, що повернення громадяни можуть робити по відношенню своїх родичів. Так, при оформленні документації на одного чоловіка, а оформленні вирахування на іншого, відрахування буде надано.

згідно ст. 256 п. 1 ГК і ст. 34 п. 1 СК РФ майно (і фінанси), що наживалися в шлюбі, вважаються спільною власністю. Подробиці з цього приводу є в Листі Мінфіну РФ від 23.07.12 року № 03-04-05 / 7-895 .

Граничну суму не встановлено. Але є обмеження по відношенню загальної суми - не більш 120 тис. Рублів на рік. Наприклад, за рік фізична особа оплачувало лікування.

Інших витрат у нього не було (не платив за навчання, не робив добровільних внесків до Пенсійного фонду і т. Д.). В такому випадку він має право вимагати вирахування в розмірі загальних витрат на лікування на суму 120 тис.

Але якщо було понесено витрати на навчання брата або зроблений пенсійний внесок, то платник податків повинен вибрати, які кошти і в якому розмірі він використовує при розрахунку вирахування.

Можна це відобразити такою формулою:
ССВЛ - сума соц. вирахування на лікування,
РДЛ - абревіатура витрат на сплату дорогого лікування;
ССВО - сума на навчання;
ССВОБ - навчання брата;
ССВДПВ - сума на перерахування доповнить. пенсійного внеску.

Якщо відрахування не був використаний за податковий період, то перенести його можна (ст. 219 і Лист ФНС РФ від 16.08.12 року № ОД-4-3 / 13603 ).

Перелік документів трохи відрізняється в конкретній ситуації. Які особливості оформлення вирахування? Які довідки можуть довести право на соціальну пільгу?

Загальні правила

Отримати відрахування можна, звернувшись до податкових структури пір місцем проживання. Роботодавець вам не буде надавати відрахування на лікування (ст. 219 п. 2 і ст. 229 НК).

Щоб скористатися своїм правом, необхідно заповнити форму 3-ПДФО - декларацію. Знадобиться такий пакет документів:

1. Документ, що підтверджує особу.
2. Сама оформлена декларація.
3. Довідка з місця роботи (форма 2-ПДФО) . У ній вказуються доходи, що виходили фізичною особою протягом року, а також суму обчислених податків.
4. Заява на надання вирахування на лікування.

Якщо не буде надано будь-якого необхідного документа, податкові органи мають право відмовити у відрахуванні.

Необхідний перелік, якщо за медичні послуги

Медпослуги є затребуваними, і всі бажають повернути податок, що сплачувався державі.

Якщо платник витратився на власне лікування, оплачуючи послуги в медичному закладі, то варто зібрати такі довідки:

1. Копія паспорта (перша сторінка і прописка).
2. Ідентифікаційний код.
3. Форма 2-ПДФО (якщо було кілька місць роботи, то з усіх).
4. Договір з мед. установою , Що надало послуги.
5. платіжки (Чек, квитанція ).
6. Документ і медичного центру, який стане підтвердженням права на відрахування. У ньому вказуються оплачені платником послуги.
7. Копія ліцензії установи, що надало медичні послуги.

Якщо відрахування оформляється за лікування родичів, варто докласти свідоцтво про народження (на лікування дитини), свідоцтво про шлюб (на дружину, чоловіка), своє свідоцтво про народження (на батька чи матір).

Список при купівлі ліків

Застосувати відрахування платник податку може (якщо сплачені кошти на медичні препарати) в таких випадках:

• оплата проводилася на препарати для себе;
• оплачувалися медикаменти для лікування родичів;
• лікарські препарати є в переліку Уряду РФ №201 від 19.03.01 року.

Буває, що в медичному закладі не дають рецепти спеціальної форми. Але це не законно. Зверніться до керівництва, і проблема буде вирішена.

Документи для оформлення вирахування по придбаних медикаментів:

1. Документ громадянина РФ (ксерокопія прописки і 1-ї сторінки).
2. Ідентифікаційний код.
3. Довідка 2-ПДФО, яку можна взяти в керівника.
4. Необхідно взяти виписку з амбулаторної картки.
5. Оригінал рецепта ( форма 107 / у ).
6. Платіжки (касовий чек, товарний).

Якщо з послугами, які потрапляють під відрахування, в основному, все розбираються без проблем, то з лікуванням зубів не завжди зрозуміло - чи є право на пільгу.

Не всі також знають, як вчинити пенсіонеру. Що робити в таких випадках - подавати декларацію чи ні?

При лікуванні зубів

Про соціальне вирахування на лікування зубів можна відшукати інформацію в Загальноросійському класифікаторі за видами діяльності, продукції і послуг ОК 004-93 .

Згідно з цим документом, фізичній особі буде надано відрахування, якщо:

• він резидент країни;
• має прибуток, що оподатковується 13%.

Відрахування можна отримати і при протезуванні, оскільки такий вид послуги є в переліку. При підготовці документів для отримання податкового вирахування за лікування зубів діють ті ж правила, як і при послугах, наданих медичним закладом.

Обов'язкова наявність ліцензії стоматологічної клініки, варто зібрати документи, які підтвердять оплату за лікування зубів.

Але платити за послуги і подавати заяву на відрахування має одну особу (мається на увазі без допомоги роботодавця).

Нюанси для пенсіонерів

Непрацюючий пенсіонер не може скористатися пільгою на лікування, оскільки у нього відсутні доходи, що обкладаються податком. Але замість нього можуть зробити відрахування діти, які працюють і сплачують податки в казну.

Відео: як повернути собі частину витрачених грошей на лікування у стоматолога

Сам пенсіонер може здійснювати повернення коштів з бюджету, якщо він виплачує ПДФО, тобто при виході на заслужений відпочинок продовжує працювати, і офіційно працевлаштований. Ще один момент - пенсіонер може скористатися правом на отримання вирахування за терміном давності.

Якщо 3 роки тому він працював і сплачував податок в казну, то за той рік, в якому він мав витрати на лікування, повинен зібрати документи для податкового вирахування за лікування для пенсіонерів та подати декларацію.

Повернення коштів може бути повернуто не раніше, ніж за 2012 р, якщо оформляється відрахування в 2019 р

Якщо лікування дитини

Платник податків має право скористатися соціальною пільгою не тільки при власному лікуванні, але і лікуванні дітей.

Для того щоб зробити повернення коштів, витрачених на лікування дитини, батьки самостійно повинні про це подбати.

Сума вирахування становитиме повну вартість понесених витрат, але не більше 120 тис. Руб. Крім стандартного переліку документів, необхідно подати свідоцтво про народження сина / дочки.

Єдиний нюанс - за вирахуванням можна звернутися, якщо дитині не виповнилося 18 років. На дорослого сина чи дочку повернення зробити не вийде.

Як бути при лікуванні в домашніх умовах

Якщо є документи з медичного закладу про те, що здійснювалась оплата препаратів, то платник податку має право на відрахування, незалежно від того, дама проводилося лікування або в стінах лікарні.

При підготовці декларації важливо зберегти всі чеки і документи, які допоможуть довести факт оплати.

Повинен бути рецепт, який виписується в 2-х примірниках, завіряється підписом. На ньому повинна стояти печатка лікуючого лікаря і самого установи.

Один екземпляр буде використано при розрахунку з аптекою, а інший (на ньому повинен бути штам «Для податкової інспекції РФ», де вказується також ІПН), буде представлений разом з іншими документами при оформленні вирахування.

Для подачі декларації на відрахування за лікування немає певних термінів. Тобто платник податку може в будь-який момент протягом року звернутися до податкових органів.

Здається документ тільки за місцем прописки, оскільки облік ведеться податковими органами саме по місцю, де зареєстровано людини.

Можна відправитися особисто в відділення, або ж відправити декларацію в електронному форматі, скориставшись послугами офіційного сайту ФНС . Дата повернення податкового вирахування за лікування - 1 місяць після подачі документів.

Але найчастіше терміни відтягуються, так як інспекція перевірятиме в правомірність вашого звернення протягом 3-х місяців ( ст. 88 п. 2 ).

Тому варто бути готовим до того, що заява ви подасте на початку року, а гроші повернете в середині. У резидента є можливість зробити повернення протягом 3-х років ( ст. 78 п. 7 ).

Відлік трирічного терміну буде починатися не з дати внесення платежів, а з моменту, коли сплачувався зайвий ПДФО.

Якщо податкова розгляне вашу заяву і надати право на відрахування, потрібно буде визначитися з формою, в якій вам зручніше отримати повернення з бюджету: за посередництва податкових агентів або на рахунки в банках.

У першому випадку вам не буде утримано ПДФО до того моменту, поки відрахування не буде повернений в повному обсязі. У другому випадку кошти будуть перераховані на рахунок (необхідно надати реквізити).

Якщо ви не потурбуєтесь про повернення свого з бюджету, за вас це ніхто не зробить. А сума відрахування, особливо, якщо лікування було дорогим, може заощадити значну суму, яка сплачувалася на податки.

Обізнаність у правових питаннях дозволить повною мірою користуватися пільгами, які передбачені державою.