- ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки) Для формування...
- Майнова відповідальність ІП та ТОВ
- Процедура реєстрації ІП та ТОВ
- Юридична адреса ІП та ТОВ
- Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
- Страхові внески ІП
- Податки в залежності від системи оподаткування
- Податки і платежі за працівників
- Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
- Виведення грошей з бізнесу
- Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
- Звітність ІП та ТОВ
- наймані працівники
- залучення інвестицій
- Престиж і репутація
- Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
- Відповідальність і штрафи
- Переваги та недоліки ІП та ТОВ
- Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
- ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
- Що краще відкрити ІП або ТОВ?
- Майнова відповідальність ІП та ТОВ
- Процедура реєстрації ІП та ТОВ
- Юридична адреса ІП та ТОВ
- Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
- Страхові внески ІП
- Податки в залежності від системи оподаткування
- Податки і платежі за працівників
- Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
- Виведення грошей з бізнесу
- Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
- Звітність ІП та ТОВ
- наймані працівники
- залучення інвестицій
- Престиж і репутація
- Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
- Відповідальність і штрафи
- Переваги та недоліки ІП та ТОВ
- Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
- ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
- Що краще відкрити ІП або ТОВ?
- Майнова відповідальність ІП та ТОВ
- Процедура реєстрації ІП та ТОВ
- Юридична адреса ІП та ТОВ
- Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
- Страхові внески ІП
- Податки в залежності від системи оподаткування
- Податки і платежі за працівників
- Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
- Виведення грошей з бізнесу
- Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
- Звітність ІП та ТОВ
- наймані працівники
- залучення інвестицій
- Престиж і репутація
- Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
- Відповідальність і штрафи
- Переваги та недоліки ІП та ТОВ
- Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
- ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
- Що краще відкрити ІП або ТОВ?
- Майнова відповідальність ІП та ТОВ
- Процедура реєстрації ІП та ТОВ
- Юридична адреса ІП та ТОВ
- Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
- Страхові внески ІП
- Податки в залежності від системи оподаткування
- Податки і платежі за працівників
- Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
- Виведення грошей з бізнесу
- Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
- Звітність ІП та ТОВ
- наймані працівники
- залучення інвестицій
- Престиж і репутація
- Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
- Відповідальність і штрафи
- Переваги та недоліки ІП та ТОВ
- Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
- ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
- Що краще відкрити ІП або ТОВ?
- Майнова відповідальність ІП та ТОВ
- Процедура реєстрації ІП та ТОВ
- Юридична адреса ІП та ТОВ
- Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
- Страхові внески ІП
- Податки в залежності від системи оподаткування
- Податки і платежі за працівників
- Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
- Виведення грошей з бізнесу
- Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
- Звітність ІП та ТОВ
- наймані працівники
- залучення інвестицій
- Престиж і репутація
- Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
- Відповідальність і штрафи
- Переваги та недоліки ІП та ТОВ
- Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
- ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
- Що краще відкрити ІП або ТОВ?
- Майнова відповідальність ІП та ТОВ
- Процедура реєстрації ІП та ТОВ
- Юридична адреса ІП та ТОВ
- Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
- Страхові внески ІП
- Податки в залежності від системи оподаткування
- Податки і платежі за працівників
- Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
- Виведення грошей з бізнесу
- Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
- Звітність ІП та ТОВ
- наймані працівники
- залучення інвестицій
- Престиж і репутація
- Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
- Відповідальність і штрафи
- Переваги та недоліки ІП та ТОВ
- Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
- ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
- Що краще відкрити ІП або ТОВ?
- Майнова відповідальність ІП та ТОВ
- Процедура реєстрації ІП та ТОВ
- Юридична адреса ІП та ТОВ
- Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
- Страхові внески ІП
- Податки в залежності від системи оподаткування
- Податки і платежі за працівників
- Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
- Виведення грошей з бізнесу
- Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
- Звітність ІП та ТОВ
- наймані працівники
- залучення інвестицій
- Престиж і репутація
- Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
- Відповідальність і штрафи
- Переваги та недоліки ІП та ТОВ
- Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua
Для формування документів на реєстрацію ІП або ТОВ ви можете скористатися безкоштовними онлайн-сервісами ( для ВП , для ТОВ ) Безпосередньо на нашому сайті. З їх допомогою ви зможете оформити пакет документів, який відповідає всім вимогам щодо заповнення та законодавству РФ.
Що краще відкрити ІП або ТОВ?
Таке питання виникає у більшості підприємців-початківців. Зробити правильний вибір в подібній ситуації дуже важливо, оскільки від цього рішення буде залежати процедура реєстрації, подальша сплата податків і інші супутні фактори.
Переоцінювати значимість вибору організаційно-правової форми не варто. Найголовніше - почати свій бізнес, а його форма - це по суті всього лише договір з державою, на умовах якого ви погоджуєтеся вести підприємницьку діяльність.
Майнова відповідальність ІП та ТОВ
В Інтернеті опубліковано безліч статей на тему: «Чим відрізняється ІП від ТОВ" або "У чому різниця між ІП і ТОВ». Майже в кожній з них в якості основного відмінності наводиться той факт, що ІП несе відповідальність за свою діяльність особистим майном.
При цьому засновники і учасники ТОВ не відповідають за зобов'язаннями фірми, а тільки ризикують коштами, внесеними до статутного капіталу (розмір якого зазвичай складає всього 10 000 рублів). Почасти це дійсно так:
По-перше, що стосується ТОВ. При його створенні виникає два види відповідальності:
- Відповідальність як юридичної особи.
- Відповідальність засновників та учасників як фізичних осіб.
Коли говорять про обмежену відповідальність, то зазвичай мають на увазі саме перший вид. Дійсно, ТОВ як юридична особа відповідає за своїми зобов'язаннями тільки в межах належного йому майна.
Однак, якщо, наприклад, ТОВ не зможе самостійно погасити свої борги, то в процесі банкрутства ці зобов'язання можуть бути покладені на його засновників та учасників (субсидіарну відповідальність).
По-друге, що стосується ВП. Всі його майно не поділяється на приватне і на те, що він використовує в підприємницькій діяльності. Тому, при виникненні боргових зобов'язань позовні вимоги будуть поширюватися навіть на ту власність, яка була отримана до початку ведення діяльності.
Однак, необхідно відзначити, що існує перелік майна, яке не можна стягувати у індивідуального підприємця (наприклад, його єдине житло або земельну ділянку). Повний список перерахований в п. 1 ст. 446 ЦПК РФ.
Безкоштовна консультація по реєстрації
Процедура реєстрації ІП та ТОВ
Детальна інформація з питання державної реєстрації представлена в статтях: реєстрація ІП і реєстрація ТОВ .
Тут ми розглянемо основні відмінності між ІП і ТОВ на етапі відкриття:
- зареєструвати ТОВ можна як на одне, так і на кілька осіб (до 50) на відміну від ІП, де власником є тільки одна фізична особа.
- Для відкриття ІП в податкову інспекцію необхідно подати всього 3 документи: заява на реєстрацію, квитанцію про оплату держмита та копію паспорта. Для ТОВ пакет документів в 2 рази більше.
- Держмито для ІП становить 800 рублів, а для ТОВ - 4 000 рублів.
- Протягом 4-х місяців після реєстрації ТОВ необхідно внести статутний капітал в розмірі не менше 10 000 рублів. ІП цього робити не потрібно.
- Термін реєстрації ІП та ТОВ однаковий - 5 робочих днів.
Юридична адреса ІП та ТОВ
Щоб зареєструвати ТОВ попередньо необхідно знайти юридичну адресу. У майбутньої організації є 3 варіанти отримання адреси:
- Купити або орендувати нежитлове приміщення (офіс, склад і т.д.). Даний варіант з точки зору закону вважається найкращим місцем знаходження організації. Однак, він є досить дорогим і тому на практиці не всі засновники можуть собі його дозволити.
- Вдатися до допомоги спеціалізованої компанії (масовий адреса). Даний спосіб обійдеться набагато дешевше ніж, наприклад, оренда цілого приміщення, однак, до вибору спеціалізованої компанії потрібно поставитися дуже уважно, оскільки, якщо вона виявиться в чорному списку ФНС, то вам можуть відмовити в реєстрації ТОВ. Замість використання послуг комерційної компанії більш надійним способом може стати придбання адреси в територіальному центрі підтримки підприємництва (наприклад, бізнес-інкубаторі).
- Використовувати домашню адресу засновника або генерального директора (не обов'язково бути власником, досить прописки). Даний спосіб повністю позбавляє від витрат на юридичну адресу. Зверніть увагу, що незважаючи на те, що оформлення ТОВ на домашню адресу законом не заборонено, деякі податкові інспекції можуть відмовляти в реєстрації.
Що стосується ВП. Фізична особа як ІП має бути зареєстровано в податковій інспекції за місцем свого проживання. Тому, навіть якщо підприємець живе і працює в одному місті, а прописаний в іншому, то йому доведеться особисто їхати в своє місто і подавати документи на реєстрацію (або виписувати нотаріальну довіреність своєму представникові).
При цьому ІП дозволяється без відкриття додаткових філій вести свою діяльність в будь-якому регіоні Росії. Однак платити податки і здавати звітність підприємцю все одно необхідно за місцем проживання (за винятком ЕНВД і ПСН, на яких сплата податку та подання звітності здійснюється за місцем ведення діяльності).
Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
Переймаючись цим питанням, майбутніх підприємців, в першу чергу, цікавить якась форма бізнесу (ІП або ТОВ) більш вигідна в плані сплати податків та інших платежів.
Детальна інформація з даного питання представлена в статтях: податки ІП і податки ТОВ .
Розглянемо найбільш важливі моменти:
Страхові внески ІП
Індивідуальні підприємці, незалежно від наявності працівників та обраної системи оподаткування, зобов'язані перераховувати страхові внески на обов'язкове медичне і пенсійне страхування за «себе».
Примітка: до 2018 року розмір цих внесків щорічно змінювався, залежно від величини МРОТ, але з 2018 року сума фіксованих внесків більш не прив'язана до МРОТ, її точний розмір встановлений в ст. 430 НК РФ (в 2019 році загальна сума фіксованих внесків становить 36 238 рублів).
Фіксовані платежі зазвичай називають найголовнішим недоліком ВП у порівнянні з ТОВ, однак, якщо розібратися, то вийде що це не такий вже і великий мінус:
- По-перше, страхові внески ІП - це не податки на бізнес, а відрахування на майбутню пенсію і медичне страхування.
- По-друге, навіть якщо в ТОВ буде всього один учасник (гендиректор) то йому все одно необхідно платити зарплату, з якої також перераховуються страхові внески (навіть при самій мінімальній оплаті праці величина внесків вийде приблизно такий же, як і у ІП).
- По-третє, майже на всіх податкових режимах ІП має право зменшувати обчислений податок на всю суму сплачених фіксованих платежів на відміну від ТОВ, де дозволяється використовувати тільки до 50% перерахованих страхових внесків.
Податки в залежності від системи оподаткування
Що стосується сплати безпосередньо самих податків, то їх розмір повністю залежить від обраного податкового режиму, а не від застосовуваної організаційно-правової форми.
Станом на 2019 рік у Росії існують 5 податкових режимів:
- Загальна система оподаткування ( ОСНО ).
- Спрощена система оподаткування ( ССО ).
- Єдиний податок на поставлений дохід ( ЕНВД ).
- Єдиний сільськогосподарський податок ( ЕСХН ).
- Патентна система оподаткування ( ПСН ).
На ССО, ЕНВД і ЕСХН податкові ставки для ІП і ТОВ однакові. Єдина відмінність передбачено загальною системою, де податок на прибуток для організацій дорівнює 20%, а прибутковий податок для ІП становить 13%. Патентну систему мають право використовувати тільки індивідуальні підприємці.
Більш докладно про системи оподаткування .
Податки і платежі за працівників
Податки і платежі за працівників для ІП і ТОВ однакові.
Всі роботодавці, незалежно від того ІП це або ТОВ, зобов'язані з доходів, що виплачуються своїм співробітникам, утримувати ПДФО (Прибутковий податок), а також перераховувати страхові внески на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування.
Прибутковий податок утримується в момент видачі зарплати і становить 13% (практично для всіх виплат співробітникам). Розмір страхових внесків залежить від виду застосовуваних тарифів (в загальному випадку, до фондів перераховується 30% від виданих працівнику суми).
Більш докладно про податки і платежі за працівників .
Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
Індивідуальним підприємцям не можна займатися деякими видами діяльності.
До найбільш поширених з них належать:
- Виробництво і торгівля алкоголем (за винятком пива).
- Послуги страхування.
- Банківська діяльність.
- Інвестиційні фонди.
- Діяльність ломбардів.
- Туроператорська діяльність (при цьому можна надавати послуги турагента).
- Виробництво лікарських засобів.
Для організацій ніяких обмежень немає, тому реєструючи ТОВ, ви можете займатися абсолютно будь-яким видом діяльності.
Виведення грошей з бізнесу
Основна мета підприємницької діяльності - це отримання прибутку. Однак, щоб вільно розпоряджатися заробленими коштами їх спочатку потрібно вивести з бізнесу.
Для ІП такої проблеми не існує. Всі гроші, які він заробляє, вважаються його власними і тому він може в будь-який момент часу забрати їх з каси або зняти з розрахункового рахунку .
Суми, які ІП може витрачати на свої особисті потреби - не обмеження (головне не допускати заборгованості по сплаті податків і страхових внесків). Ніяких додаткових податків при виведенні грошей платити не потрібно.
Щодо ТОВ ситуація йде трохи інакше. Все, що заробляє організація, є її власністю. Тому, навіть якщо в ТОВ всього один засновник, він все одно не має права розпоряджатися грошима організації на свій власний розсуд.
Засновники ТОВ можуть виводити зароблені гроші наступними способами:
- Виплата дивідендів.
- Нарахування та виплата зарплати.
- Укладення договору позики.
- Оформлення договору з ВП.
- Фіктивний договір з іншою компанією.
Виплата дивідендів є безпечною і законною процедурою, яка прямо передбачена для цілей розподілу отриманого компанією прибутку.
Дивіденди виплачуються з чистого прибутку компанії, яка залишається після сплати всіх необхідних податків і зборів . Розподіляти дохід ТОВ можна щоквартально, раз на півроку або за підсумками року. Періодичність виплат прописується в статуті компанії. Найоптимальніший варіант - за підсумками року.
Із зарплати необхідно утримувати прибутковий податок у розмірі 13% і перераховувати страхові внески у позабюджетні фонди (як правило, близько 30%). З дивідендів також утримується ПДФО в розмірі 13% (до 2015 року він дорівнював 9%).
Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
ТОВ «Компанія» з одним засновником та ВП Петров І.А. без працівників застосовують УСН Доходи (6%).
Припустимо, що за 2019 рік кожен з них отримав дохід в розмірі 950 000 рублей, а витрат при цьому не було. Обчислена сума податку ССО в цьому випадку буде однаковою: 57 000 руб. (950 000 руб. X 6%).
ІП заплатив «за себе» страхові внески в розмірі 36 238 руб. Згідно із законом він має право зменшити суму податку на 100% сплачених внесків. Тому податок ССО за 2019 рік він заплатить в розмірі: 20 762 руб. (57 000 руб. - 36 238 руб.).
Чистий прибуток ВП у цьому випадку дорівнює: 893 000 руб. (950 000 руб. - 57 000 руб.).
Засновник ТОВ встановив собі, як генеральному директору, мінімально можливу зарплату (МРОТ) в 7 500 рублів і заплатив з неї страхові внески в розмірі: 27 000 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 30%). Згідно із законом він має право зменшити суму податку, але не більше, ніж на 50%. У цей випадку податок ССО за 2019 рік дорівнює: 30 000 руб. (57 000 руб. - 27 000 руб.).
Примітка: в нашому прикладі сума внесків вийшла менше 50% від обчисленого податку, тому при його зменшенні величина внесків була використана повністю.
Додатково з зарплати утримувався ПДФО за ставкою 13% в розмірі: 11 700 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 13%). Таким чином, на руки гендиректор отримав чистими 78 300 руб. (90 000 руб. - 9 678,24 руб.).
Розрахунок дивідендів: 950 000 руб. - 90 000 руб. (Зарплата) - 57 000 руб. (Податок ССО + страхові внески) = 803 000 рублей. З дивідендів додатково утримується податок за ставкою 13%, що дорівнює 104 390 рублів.
Дохід з дивідендів склав: 698 610 рублів.
Чистий прибуток гендиректора в цьому випадку дорівнює: 788 610 руб. (698 610 руб. + 90 000 руб.).
Таким чином, при інших рівних умовах, чистий прибуток ІП вийшла більше на 104 390 рублів.
Звітність ІП та ТОВ
Тут ми не будемо перераховувати всі форми звітності, які доводиться здавати ІП або ТОВ в процесі ведення діяльності. Детальну інформацію по цій темі ви знайдете в статтях: звітність ІП і звітність ТОВ .
Хотілося б відзначити лише деякі основні моменти:
- Податкова звітність ( декларації і КУДіР ) Залежить від системи оподаткування, а не форми ведення бізнесу.
- звітність за працівників для ІП і ТОВ однакова (при цьому, якщо у ІП немає співробітників, то здавати звіти не потрібно).
- ІП не зобов'язані вести бухгалтерський облік та здавати бухгалтерську звітність. При цьому малі організації (кількість працівників не більше 100 чоловік і виручка не більше 400 млн. Рублів на рік) мають права оформляти бухзвітність в спрощеному вигляді.
- ІП та ТОВ, які використовують в діяльності готівку, зобов'язані дотримуватися правила касової дисципліни (Варто зауважити, що для ІП ці правила набагато простіше, ніж для ТОВ).
наймані працівники
Існує думка що працівники, які працюють у ІП, мають набагато менше прав, ніж співробітники організацій. На ділі це не так. Обов'язки роботодавців практично не залежать від форми ведення бізнесу.
ІП також як і ТОВ, необхідно оформляти працівників в повній відповідності з Трудовим кодексом (укладати трудові договори, робити записи в трудових книжках, оплачувати відпустку і лікарняний, перераховувати всі необхідні виплати у позабюджетні фонди і т.д.).
Так як в організації вже з самого початку є як мінімум один співробітник (генеральний директор), то на облік її ставлять автоматично відразу після реєстрації.
З 1 січня 2017 роки для роботодавців-ІП скасований заявний порядок постановки на облік. Реєстрація та зняття з обліку в ПФР може здійснюватися на підставі відомостей, що містяться в ЕГРЮЛ, ЕГРІП і ЕГРН і зовсім необов'язково подавати додаткові документи (лист від 31 січня 2017 р № БС-4-11 / тисяча шістсот двадцять вісім @).
Більш докладно про оформлення співробітників .
залучення інвестицій
У плані залучення інвестицій ТОВ виглядає кращим, ніж ВП. За допомогою додаткових грошових коштів, організація може розширити свій бізнес і вийти абсолютно на новий рівень за частиною прибутку.
Однак, не варто забувати, що інвестування - це не благодійність. Натомість вкладених коштів нові учасники можуть зажадати значну частку у вашій організації. Тому перш ніж звертатися до інвесторів, краще спочатку все гарненько обміркувати.
В принципі, індивідуальний підприємець теж може залучити додаткові кошти, але, як правило, це закінчується не інвестиції, а банальним позикою, лізингом або кредитом. Під «чесне слово» отримати гроші досить складно, оскільки довести інвестору, що в розвитку бізнесу ІП брав участь хтось ще практично нереально.
Тому, якщо ви плануєте вести справа не в поодинці або в подальшому на законних підставах вирішите збільшити кількість учасників і залучити інвестиції, то найкращою формою бізнесу для вас буде ТОВ.
Престиж і репутація
Існує хибна думка, що з індивідуальними підприємцями інші компанії співпрацюють менш охоче, ніж з ТОВ. Насправді це не так. У більшості випадків, клієнтам, замовникам, постачальникам і т.д. абсолютно без різниці, яку форму бізнесу ви застосовуєте. Найголовніше для них - це чітке виконання договірних зобов'язань.
Єдине що хотілося б відзначити - це співпраця з організаціями та ВП, які застосовують загальний податковий режим. Так як вони є платниками ПДВ то, і вести справи вони намагаються з підприємцями на ОСН. Але це вже швидше відноситься до різниці між системами оподаткування, ніж до відмінностей між ІП і ТОВ.
Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
Закрити ІП набагато простіше і швидше, ніж ліквідувати ТОВ. Для цього достатньо всього лише сплатити держмито в розмірі 160 рублів і подати в ИФНС заяву про припинення діяльності.
У свою чергу, для ліквідації ТОВ необхідно:
- Прийняти решение про ліквідацію, создать ліквідаційну комісію и прізначіті ее голови.
- Подати в ИФНС прийнятя решение и заява про ліквідацію за формою Р15001.
- Опублікуваті в Журналі «Вісник державної реєстрації» ПОВІДОМЛЕННЯ про ліквідацію.
- Повідоміті про ліквідацію кредіторів.
- Підготуватіся до можлівої віїзної Перевірки з ИФНС.
- Здати проміжний ліквідаційний баланс (подається не раніше, ніж через 2 місяці після публікації в «Віснику»).
- Сплатити держмито за ліквідацію ТОВ в розмірі 800 рублів.
- Cдать остаточний комплект документів (ліквідаційний баланс, заяву за формою Р16001, квитанцію про оплату держмита і т.д.).
Як ми бачимо, самостійно ліквідувати ТОВ досить складно і довго за часом (в кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців). Як альтернативний варіант, організацію (на відміну від ІП) можна продати або змінити в ньому засновників, але для цього вона повинна мати гарну підприємницьку історію.
Відповідальність і штрафи
Реєструючи ТОВ необхідно розуміти, що відповідальність у юридичної особи набагато більше, ніж у ІП (наприклад, за недотримання правил використання касового апарату штраф для ІП становить від 3 000 до 4 000 рублів, а для ТОВ - від 30 000 до 40 000 рублів)
Як ви бачите самі, за адміністративні правопорушення покарання для ТОВ в кілька разів перевершують грошові санкції для ВП. Крім цього, згідно з КОАП, до відповідальності можуть залучити не тільки саму організацію, але і її посадових осіб (керівника, головного бухгалтера).
Кримінальна відповідальність для керівників організацій також більш серйозна, ніж для індивідуальних підприємців. Пов'язано це з тим, що цілий ряд статей в Кримінальному кодексі присвячений саме юридичним особам.
Що стосується податкової відповідальності, то для ІП і ТОВ вона, в більшості випадків, збігається (відбувається це через те що в податковому законодавстві замість вказівки конкретної організаційно-правової форми найчастіше вживають термін «платник податків»).
Переваги та недоліки ІП та ТОВ
У таблиці нижче наведені всі основні відмінності між ІП і ТОВ:
Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
Форма бізнесу ІП ТОВ Процедура реєстрації Проста (невеликий пакет документів + 800 рублів за держмито) Складніша (пакет документів в два рази більше + 4 000 рублів за держмито) Статутний капітал Вносити статутний капітал не потрібно Необхідно внести не менше 10 000 рублів протягом 4 місяців після реєстрації ТОВ Юридична адреса Реєстрація здійснюється за адресою місця проживання Обов'язковий (орендоване чи власне приміщення, масовий адреса або домашня адреса засновника) Кількість власників Єдиний власник (фізична Обличчя). Щоб вийти з бізнесу доведеться закрити ІП Може бути як один засновник, так і кілька осіб (до 50). Вихід зі складу ТОВ не припиняє діяльність фірми Майнова відповідальність Відповідає за зобов'язаннями всім своїм особистим майном (навіть після закриття ІП). Винятком є тільки власність, яку не можна стягувати за законом Відповідає за зобов'язаннями тільки в рамках майна організації. Однак, засновників, учасників і керівників можуть залучити до субсидіарної відповідальності Виведення грошей з бізнесу Може вільно розпоряджатися отриманими грошима (за умови своєчасної сплати податків і внесків). Додаткових податків при виведенні грошей немає Все що заробляє організація, є її власністю. Тому отримати прибуток можна тільки двома способами: у вигляді зарплати (ПДФО 13% + внески 30%) або в якості дивідендів (ПДФО 13%) Види діяльності можна займатися деякими видами діяльності (виробництво і торгівля алкоголем, страхування, банківська та інвестиційна діяльність, ломбарди , туроператори, виробництво ліків і т.д.) Немає обмежень за видами діяльності Системи оподаткування Можна використовувати всі існуючі податкові режими (в тому числі ПСН) Можна використовувати всі податкові режими крім ПСН Податки і платежі Необ ходимо платити обов'язкові страхові внески ІП. Всі інші податки та обов'язкові платежі залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Не потрібно нічого платити за умови, що діяльність не ведеться, працівників немає, і на балансі не значиться майна. В інших випадках величина податків і платежів залежить від обраної системи оподаткування та кількості співробітників Працівники Можна вести діяльність без працівників. Після найму першого співробітника, починаючи з 1 січня 2017 року, більше не потрібно вставати на облік в ПФР в якості роботодавця. У ФСС необхідно подати заяву про реєстрацію не пізніше 30 календарних днів після найму першого співробітника. В іншому, обов'язки ІП та ТОВ як роботодавців збігаються Постановка на облік в якості роботодавця відбувається автоматично, відразу після створення ТОВ (тому що в організації завжди є як мінімум один співробітник - генеральний директор). В іншому обов'язки ТОВ та ВП як роботодавців збігаються Престиж і репутація У більшості випадків з індивідуальними підприємцями співпрацюють також як і з юридичними особами Є ситуації, при яких організація - це єдино можлива форма співпраці (наприклад, за участю в деяких державних тендерах) Залучення інвестицій Залучити інвестиції в чистому вигляді не можна. Як правило, доводиться брати кредит, займ або лізинг Можна знайти інвесторів, але натомість вкладених коштів буде потрібно виділити частку в ТОВ Звітність Не потрібно здавати бухгалтерську звітність. Вся решта звіти залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Необхідно здавати бухгалтерську звітність (малі ТОВ мають право здавати в спрощеній формі). Всі інші звіти залежать від кількості працівників та обраної системи оподаткування Касова дисципліна Не потрібно дотримуватися більшість правил касової дисципліни Необхідно дотримуватися всіх правил касової дисципліни (малі ТОВ мають право не встановлювати ліміт залишку по касі) Відповідальність і штрафи Видів відповідальності і штрафів набагато менше, ніж у юридичних осіб Видів відповідальності набагато більше ніж у ВП. Штрафи істотно вище і накладаються не тільки на саму організацію, але і на її посадових осіб Філії та представництва Можна працювати на всій території Росії, реєструвати філії при цьому не потрібно. Однак, звітувати, як правило, доводиться за місцем проживання Для роботи в іншому регіоні, як правило, доводиться відкривати відокремлений підрозділ і ставати на облік у місцевій ИФНС Продаж бізнесу ІП можна продати або переоформити на іншу людину ТОВ можна продати або змінити засновників Закриття і ліквідація Закрити ІП набагато простіше, дешевше і швидше ніж ліквідувати ТОВ Ліквідація ТОВ - процес досить складний і дорогий. У кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців
ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
Для формування документів на реєстрацію ІП або ТОВ ви можете скористатися безкоштовними онлайн-сервісами ( для ВП , для ТОВ ) Безпосередньо на нашому сайті. З їх допомогою ви зможете оформити пакет документів, який відповідає всім вимогам щодо заповнення та законодавству РФ.
Що краще відкрити ІП або ТОВ?
Таке питання виникає у більшості підприємців-початківців. Зробити правильний вибір в подібній ситуації дуже важливо, оскільки від цього рішення буде залежати процедура реєстрації, подальша сплата податків і інші супутні фактори.
Переоцінювати значимість вибору організаційно-правової форми не варто. Найголовніше - почати свій бізнес, а його форма - це по суті всього лише договір з державою, на умовах якого ви погоджуєтеся вести підприємницьку діяльність.
Майнова відповідальність ІП та ТОВ
В Інтернеті опубліковано безліч статей на тему: «Чим відрізняється ІП від ТОВ" або "У чому різниця між ІП і ТОВ». Майже в кожній з них в якості основного відмінності наводиться той факт, що ІП несе відповідальність за свою діяльність особистим майном.
При цьому засновники і учасники ТОВ не відповідають за зобов'язаннями фірми, а тільки ризикують коштами, внесеними до статутного капіталу (розмір якого зазвичай складає всього 10 000 рублів). Почасти це дійсно так:
По-перше, що стосується ТОВ. При його створенні виникає два види відповідальності:
- Відповідальність як юридичної особи.
- Відповідальність засновників та учасників як фізичних осіб.
Коли говорять про обмежену відповідальність, то зазвичай мають на увазі саме перший вид. Дійсно, ТОВ як юридична особа відповідає за своїми зобов'язаннями тільки в межах належного йому майна.
Однак, якщо, наприклад, ТОВ не зможе самостійно погасити свої борги, то в процесі банкрутства ці зобов'язання можуть бути покладені на його засновників та учасників (субсидіарну відповідальність).
По-друге, що стосується ВП. Всі його майно не поділяється на приватне і на те, що він використовує в підприємницькій діяльності. Тому, при виникненні боргових зобов'язань позовні вимоги будуть поширюватися навіть на ту власність, яка була отримана до початку ведення діяльності.
Однак, необхідно відзначити, що існує перелік майна, яке не можна стягувати у індивідуального підприємця (наприклад, його єдине житло або земельну ділянку). Повний список перерахований в п. 1 ст. 446 ЦПК РФ.
Безкоштовна консультація по реєстрації
Процедура реєстрації ІП та ТОВ
Детальна інформація з питання державної реєстрації представлена в статтях: реєстрація ІП і реєстрація ТОВ .
Тут ми розглянемо основні відмінності між ІП і ТОВ на етапі відкриття:
- зареєструвати ТОВ можна як на одне, так і на кілька осіб (до 50) на відміну від ІП, де власником є тільки одна фізична особа.
- Для відкриття ІП в податкову інспекцію необхідно подати всього 3 документи: заява на реєстрацію, квитанцію про оплату держмита та копію паспорта. Для ТОВ пакет документів в 2 рази більше.
- Держмито для ІП становить 800 рублів, а для ТОВ - 4 000 рублів.
- Протягом 4-х місяців після реєстрації ТОВ необхідно внести статутний капітал в розмірі не менше 10 000 рублів. ІП цього робити не потрібно.
- Термін реєстрації ІП та ТОВ однаковий - 5 робочих днів.
Юридична адреса ІП та ТОВ
Щоб зареєструвати ТОВ попередньо необхідно знайти юридичну адресу. У майбутньої організації є 3 варіанти отримання адреси:
- Купити або орендувати нежитлове приміщення (офіс, склад і т.д.). Даний варіант з точки зору закону вважається найкращим місцем знаходження організації. Однак, він є досить дорогим і тому на практиці не всі засновники можуть собі його дозволити.
- Вдатися до допомоги спеціалізованої компанії (масовий адреса). Даний спосіб обійдеться набагато дешевше ніж, наприклад, оренда цілого приміщення, однак, до вибору спеціалізованої компанії потрібно поставитися дуже уважно, оскільки, якщо вона виявиться в чорному списку ФНС, то вам можуть відмовити в реєстрації ТОВ. Замість використання послуг комерційної компанії більш надійним способом може стати придбання адреси в територіальному центрі підтримки підприємництва (наприклад, бізнес-інкубаторі).
- Використовувати домашню адресу засновника або генерального директора (не обов'язково бути власником, досить прописки). Даний спосіб повністю позбавляє від витрат на юридичну адресу. Зверніть увагу, що незважаючи на те, що оформлення ТОВ на домашню адресу законом не заборонено, деякі податкові інспекції можуть відмовляти в реєстрації.
Що стосується ВП. Фізична особа як ІП має бути зареєстровано в податковій інспекції за місцем свого проживання. Тому, навіть якщо підприємець живе і працює в одному місті, а прописаний в іншому, то йому доведеться особисто їхати в своє місто і подавати документи на реєстрацію (або виписувати нотаріальну довіреність своєму представникові).
При цьому ІП дозволяється без відкриття додаткових філій вести свою діяльність в будь-якому регіоні Росії. Однак платити податки і здавати звітність підприємцю все одно необхідно за місцем проживання (за винятком ЕНВД і ПСН, на яких сплата податку та подання звітності здійснюється за місцем ведення діяльності).
Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
Переймаючись цим питанням, майбутніх підприємців, в першу чергу, цікавить якась форма бізнесу (ІП або ТОВ) більш вигідна в плані сплати податків та інших платежів.
Детальна інформація з даного питання представлена в статтях: податки ІП і податки ТОВ .
Розглянемо найбільш важливі моменти:
Страхові внески ІП
Індивідуальні підприємці, незалежно від наявності працівників та обраної системи оподаткування, зобов'язані перераховувати страхові внески на обов'язкове медичне і пенсійне страхування за «себе».
Примітка: до 2018 року розмір цих внесків щорічно змінювався, залежно від величини МРОТ, але з 2018 року сума фіксованих внесків більш не прив'язана до МРОТ, її точний розмір встановлений в ст. 430 НК РФ (в 2019 році загальна сума фіксованих внесків становить 36 238 рублів).
Фіксовані платежі зазвичай називають найголовнішим недоліком ВП у порівнянні з ТОВ, однак, якщо розібратися, то вийде що це не такий вже і великий мінус:
- По-перше, страхові внески ІП - це не податки на бізнес, а відрахування на майбутню пенсію і медичне страхування.
- По-друге, навіть якщо в ТОВ буде всього один учасник (гендиректор) то йому все одно необхідно платити зарплату, з якої також перераховуються страхові внески (навіть при самій мінімальній оплаті праці величина внесків вийде приблизно такий же, як і у ІП).
- По-третє, майже на всіх податкових режимах ІП має право зменшувати обчислений податок на всю суму сплачених фіксованих платежів на відміну від ТОВ, де дозволяється використовувати тільки до 50% перерахованих страхових внесків.
Податки в залежності від системи оподаткування
Що стосується сплати безпосередньо самих податків, то їх розмір повністю залежить від обраного податкового режиму, а не від застосовуваної організаційно-правової форми.
Станом на 2019 рік у Росії існують 5 податкових режимів:
- Загальна система оподаткування ( ОСНО ).
- Спрощена система оподаткування ( ССО ).
- Єдиний податок на поставлений дохід ( ЕНВД ).
- Єдиний сільськогосподарський податок ( ЕСХН ).
- Патентна система оподаткування ( ПСН ).
На ССО, ЕНВД і ЕСХН податкові ставки для ІП і ТОВ однакові. Єдина відмінність передбачено загальною системою, де податок на прибуток для організацій дорівнює 20%, а прибутковий податок для ІП становить 13%. Патентну систему мають право використовувати тільки індивідуальні підприємці.
Більш докладно про системи оподаткування .
Податки і платежі за працівників
Податки і платежі за працівників для ІП і ТОВ однакові.
Всі роботодавці, незалежно від того ІП це або ТОВ, зобов'язані з доходів, що виплачуються своїм співробітникам, утримувати ПДФО (Прибутковий податок), а також перераховувати страхові внески на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування.
Прибутковий податок утримується в момент видачі зарплати і становить 13% (практично для всіх виплат співробітникам). Розмір страхових внесків залежить від виду застосовуваних тарифів (в загальному випадку, до фондів перераховується 30% від виданих працівнику суми).
Більш докладно про податки і платежі за працівників .
Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
Індивідуальним підприємцям не можна займатися деякими видами діяльності.
До найбільш поширених з них належать:
- Виробництво і торгівля алкоголем (за винятком пива).
- Послуги страхування.
- Банківська діяльність.
- Інвестиційні фонди.
- Діяльність ломбардів.
- Туроператорська діяльність (при цьому можна надавати послуги турагента).
- Виробництво лікарських засобів.
Для організацій ніяких обмежень немає, тому реєструючи ТОВ, ви можете займатися абсолютно будь-яким видом діяльності.
Виведення грошей з бізнесу
Основна мета підприємницької діяльності - це отримання прибутку. Однак, щоб вільно розпоряджатися заробленими коштами їх спочатку потрібно вивести з бізнесу.
Для ІП такої проблеми не існує. Всі гроші, які він заробляє, вважаються його власними і тому він може в будь-який момент часу забрати їх з каси або зняти з розрахункового рахунку .
Суми, які ІП може витрачати на свої особисті потреби - не обмеження (головне не допускати заборгованості по сплаті податків і страхових внесків). Ніяких додаткових податків при виведенні грошей платити не потрібно.
Щодо ТОВ ситуація йде трохи інакше. Все, що заробляє організація, є її власністю. Тому, навіть якщо в ТОВ всього один засновник, він все одно не має права розпоряджатися грошима організації на свій власний розсуд.
Засновники ТОВ можуть виводити зароблені гроші наступними способами:
- Виплата дивідендів.
- Нарахування та виплата зарплати.
- Укладення договору позики.
- Оформлення договору з ВП.
- Фіктивний договір з іншою компанією.
Виплата дивідендів є безпечною і законною процедурою, яка прямо передбачена для цілей розподілу отриманого компанією прибутку.
Дивіденди виплачуються з чистого прибутку компанії, яка залишається після сплати всіх необхідних податків і зборів . Розподіляти дохід ТОВ можна щоквартально, раз на півроку або за підсумками року. Періодичність виплат прописується в статуті компанії. Найоптимальніший варіант - за підсумками року.
Із зарплати необхідно утримувати прибутковий податок у розмірі 13% і перераховувати страхові внески у позабюджетні фонди (як правило, близько 30%). З дивідендів також утримується ПДФО в розмірі 13% (до 2015 року він дорівнював 9%).
Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
ТОВ «Компанія» з одним засновником та ВП Петров І.А. без працівників застосовують УСН Доходи (6%).
Припустимо, що за 2019 рік кожен з них отримав дохід в розмірі 950 000 рублей, а витрат при цьому не було. Обчислена сума податку ССО в цьому випадку буде однаковою: 57 000 руб. (950 000 руб. X 6%).
ІП заплатив «за себе» страхові внески в розмірі 36 238 руб. Згідно із законом він має право зменшити суму податку на 100% сплачених внесків. Тому податок ССО за 2019 рік він заплатить в розмірі: 20 762 руб. (57 000 руб. - 36 238 руб.).
Чистий прибуток ВП у цьому випадку дорівнює: 893 000 руб. (950 000 руб. - 57 000 руб.).
Засновник ТОВ встановив собі, як генеральному директору, мінімально можливу зарплату (МРОТ) в 7 500 рублів і заплатив з неї страхові внески в розмірі: 27 000 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 30%). Згідно із законом він має право зменшити суму податку, але не більше, ніж на 50%. У цей випадку податок ССО за 2019 рік дорівнює: 30 000 руб. (57 000 руб. - 27 000 руб.).
Примітка: в нашому прикладі сума внесків вийшла менше 50% від обчисленого податку, тому при його зменшенні величина внесків була використана повністю.
Додатково з зарплати утримувався ПДФО за ставкою 13% в розмірі: 11 700 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 13%). Таким чином, на руки гендиректор отримав чистими 78 300 руб. (90 000 руб. - 9 678,24 руб.).
Розрахунок дивідендів: 950 000 руб. - 90 000 руб. (Зарплата) - 57 000 руб. (Податок ССО + страхові внески) = 803 000 рублей. З дивідендів додатково утримується податок за ставкою 13%, що дорівнює 104 390 рублів.
Дохід з дивідендів склав: 698 610 рублів.
Чистий прибуток гендиректора в цьому випадку дорівнює: 788 610 руб. (698 610 руб. + 90 000 руб.).
Таким чином, при інших рівних умовах, чистий прибуток ІП вийшла більше на 104 390 рублів.
Звітність ІП та ТОВ
Тут ми не будемо перераховувати всі форми звітності, які доводиться здавати ІП або ТОВ в процесі ведення діяльності. Детальну інформацію по цій темі ви знайдете в статтях: звітність ІП і звітність ТОВ .
Хотілося б відзначити лише деякі основні моменти:
- Податкова звітність ( декларації і КУДіР ) Залежить від системи оподаткування, а не форми ведення бізнесу.
- звітність за працівників для ІП і ТОВ однакова (при цьому, якщо у ІП немає співробітників, то здавати звіти не потрібно).
- ІП не зобов'язані вести бухгалтерський облік та здавати бухгалтерську звітність. При цьому малі організації (кількість працівників не більше 100 чоловік і виручка не більше 400 млн. Рублів на рік) мають права оформляти бухзвітність в спрощеному вигляді.
- ІП та ТОВ, які використовують в діяльності готівку, зобов'язані дотримуватися правила касової дисципліни (Варто зауважити, що для ІП ці правила набагато простіше, ніж для ТОВ).
наймані працівники
Існує думка що працівники, які працюють у ІП, мають набагато менше прав, ніж співробітники організацій. На ділі це не так. Обов'язки роботодавців практично не залежать від форми ведення бізнесу.
ІП також як і ТОВ, необхідно оформляти працівників в повній відповідності з Трудовим кодексом (укладати трудові договори, робити записи в трудових книжках, оплачувати відпустку і лікарняний, перераховувати всі необхідні виплати у позабюджетні фонди і т.д.).
Так як в організації вже з самого початку є як мінімум один співробітник (генеральний директор), то на облік її ставлять автоматично відразу після реєстрації.
З 1 січня 2017 роки для роботодавців-ІП скасований заявний порядок постановки на облік. Реєстрація та зняття з обліку в ПФР може здійснюватися на підставі відомостей, що містяться в ЕГРЮЛ, ЕГРІП і ЕГРН і зовсім необов'язково подавати додаткові документи (лист від 31 січня 2017 р № БС-4-11 / 1628 @).
Більш докладно про оформлення співробітників .
залучення інвестицій
У плані залучення інвестицій ТОВ виглядає кращим, ніж ВП. За допомогою додаткових грошових коштів, організація може розширити свій бізнес і вийти абсолютно на новий рівень за частиною прибутку.
Однак, не варто забувати, що інвестування - це не благодійність. Натомість вкладених коштів нові учасники можуть зажадати значну частку у вашій організації. Тому перш ніж звертатися до інвесторів, краще спочатку все гарненько обміркувати.
В принципі, індивідуальний підприємець теж може залучити додаткові кошти, але, як правило, це закінчується не інвестиції, а банальним позикою, лізингом або кредитом. Під «чесне слово» отримати гроші досить складно, оскільки довести інвестору, що в розвитку бізнесу ІП брав участь хтось ще практично нереально.
Тому, якщо ви плануєте вести справа не в поодинці або в подальшому на законних підставах вирішите збільшити кількість учасників і залучити інвестиції, то найкращою формою бізнесу для вас буде ТОВ.
Престиж і репутація
Існує хибна думка, що з індивідуальними підприємцями інші компанії співпрацюють менш охоче, ніж з ТОВ. Насправді це не так. У більшості випадків, клієнтам, замовникам, постачальникам і т.д. абсолютно без різниці, яку форму бізнесу ви застосовуєте. Найголовніше для них - це чітке виконання договірних зобов'язань.
Єдине що хотілося б відзначити - це співпраця з організаціями та ВП, які застосовують загальний податковий режим. Так як вони є платниками ПДВ то, і вести справи вони намагаються з підприємцями на ОСН. Але це вже швидше відноситься до різниці між системами оподаткування, ніж до відмінностей між ІП і ТОВ.
Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
Закрити ІП набагато простіше і швидше, ніж ліквідувати ТОВ. Для цього достатньо всього лише сплатити держмито в розмірі 160 рублів і подати в ИФНС заяву про припинення діяльності.
У свою чергу, для ліквідації ТОВ необхідно:
- Прийняти решение про ліквідацію, создать ліквідаційну комісію и прізначіті ее голови.
- Подати в ИФНС прийнятя решение и заява про ліквідацію за формою Р15001.
- Опублікуваті в Журналі «Вісник державної реєстрації» ПОВІДОМЛЕННЯ про ліквідацію.
- Повідоміті про ліквідацію кредіторів.
- Підготуватіся до можлівої віїзної Перевірки з ИФНС.
- Здати проміжний ліквідаційний баланс (подається не раніше, ніж через 2 місяці після публікації в «Віснику»).
- Сплатити держмито за ліквідацію ТОВ в розмірі 800 рублів.
- Cдать остаточний комплект документів (ліквідаційний баланс, заяву за формою Р16001, квитанцію про оплату держмита і т.д.).
Як ми бачимо, самостійно ліквідувати ТОВ досить складно і довго за часом (в кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців). Як альтернативний варіант, організацію (на відміну від ІП) можна продати або змінити в ньому засновників, але для цього вона повинна мати гарну підприємницьку історію.
Відповідальність і штрафи
Реєструючи ТОВ необхідно розуміти, що відповідальність у юридичної особи набагато більше, ніж у ІП (наприклад, за недотримання правил використання касового апарату штраф для ІП становить від 3 000 до 4 000 рублів, а для ТОВ - від 30 000 до 40 000 рублів)
Як ви бачите самі, за адміністративні правопорушення покарання для ТОВ в кілька разів перевершують грошові санкції для ВП. Крім цього, згідно з КОАП, до відповідальності можуть залучити не тільки саму організацію, але і її посадових осіб (керівника, головного бухгалтера).
Кримінальна відповідальність для керівників організацій також більш серйозна, ніж для індивідуальних підприємців. Пов'язано це з тим, що цілий ряд статей в Кримінальному кодексі присвячений саме юридичним особам.
Що стосується податкової відповідальності, то для ІП і ТОВ вона, в більшості випадків, збігається (відбувається це через те що в податковому законодавстві замість вказівки конкретної організаційно-правової форми найчастіше вживають термін «платник податків»).
Переваги та недоліки ІП та ТОВ
У таблиці нижче наведені всі основні відмінності між ІП і ТОВ:
Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
Форма бізнесу ІП ТОВ Процедура реєстрації Проста (невеликий пакет документів + 800 рублів за держмито) Складніша (пакет документів в два рази більше + 4 000 рублів за держмито) Статутний капітал Вносити статутний капітал не потрібно Необхідно внести не менше 10 000 рублів протягом 4 місяців після реєстрації ТОВ Юридична адреса Реєстрація здійснюється за адресою місця проживання Обов'язковий (орендоване чи власне приміщення, масовий адреса або домашня адреса засновника) Кількість власників Єдиний власник (фізична Обличчя). Щоб вийти з бізнесу доведеться закрити ІП Може бути як один засновник, так і кілька осіб (до 50). Вихід зі складу ТОВ не припиняє діяльність фірми Майнова відповідальність Відповідає за зобов'язаннями всім своїм особистим майном (навіть після закриття ІП). Винятком є тільки власність, яку не можна стягувати за законом Відповідає за зобов'язаннями тільки в рамках майна організації. Однак, засновників, учасників і керівників можуть залучити до субсидіарної відповідальності Виведення грошей з бізнесу Може вільно розпоряджатися отриманими грошима (за умови своєчасної сплати податків і внесків). Додаткових податків при виведенні грошей немає Все що заробляє організація, є її власністю. Тому отримати прибуток можна тільки двома способами: у вигляді зарплати (ПДФО 13% + внески 30%) або в якості дивідендів (ПДФО 13%) Види діяльності можна займатися деякими видами діяльності (виробництво і торгівля алкоголем, страхування, банківська та інвестиційна діяльність, ломбарди , туроператори, виробництво ліків і т.д.) Немає обмежень за видами діяльності Системи оподаткування Можна використовувати всі існуючі податкові режими (в тому числі ПСН) Можна використовувати всі податкові режими крім ПСН Податки і платежі Необ ходимо платити обов'язкові страхові внески ІП. Всі інші податки та обов'язкові платежі залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Не потрібно нічого платити за умови, що діяльність не ведеться, працівників немає, і на балансі не значиться майна. В інших випадках величина податків і платежів залежить від обраної системи оподаткування та кількості співробітників Працівники Можна вести діяльність без працівників. Після найму першого співробітника, починаючи з 1 січня 2017 року, більше не потрібно вставати на облік в ПФР в якості роботодавця. У ФСС необхідно подати заяву про реєстрацію не пізніше 30 календарних днів після найму першого співробітника. В іншому, обов'язки ІП та ТОВ як роботодавців збігаються Постановка на облік в якості роботодавця відбувається автоматично, відразу після створення ТОВ (тому що в організації завжди є як мінімум один співробітник - генеральний директор). В іншому обов'язки ТОВ та ВП як роботодавців збігаються Престиж і репутація У більшості випадків з індивідуальними підприємцями співпрацюють також як і з юридичними особами Є ситуації, при яких організація - це єдино можлива форма співпраці (наприклад, за участю в деяких державних тендерах) Залучення інвестицій Залучити інвестиції в чистому вигляді не можна. Як правило, доводиться брати кредит, займ або лізинг Можна знайти інвесторів, але натомість вкладених коштів буде потрібно виділити частку в ТОВ Звітність Не потрібно здавати бухгалтерську звітність. Вся решта звіти залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Необхідно здавати бухгалтерську звітність (малі ТОВ мають право здавати в спрощеній формі). Всі інші звіти залежать від кількості працівників та обраної системи оподаткування Касова дисципліна Не потрібно дотримуватися більшість правил касової дисципліни Необхідно дотримуватися всіх правил касової дисципліни (малі ТОВ мають право не встановлювати ліміт залишку по касі) Відповідальність і штрафи Видів відповідальності і штрафів набагато менше, ніж у юридичних осіб Видів відповідальності набагато більше ніж у ВП. Штрафи істотно вище і накладаються не тільки на саму організацію, але і на її посадових осіб Філії та представництва Можна працювати на всій території Росії, реєструвати філії при цьому не потрібно. Однак, звітувати, як правило, доводиться за місцем проживання Для роботи в іншому регіоні, як правило, доводиться відкривати відокремлений підрозділ і ставати на облік у місцевій ИФНС Продаж бізнесу ІП можна продати або переоформити на іншу людину ТОВ можна продати або змінити засновників Закриття і ліквідація Закрити ІП набагато простіше, дешевше і швидше ніж ліквідувати ТОВ Ліквідація ТОВ - процес досить складний і дорогий. У кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців
ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
Для формування документів на реєстрацію ІП або ТОВ ви можете скористатися безкоштовними онлайн-сервісами ( для ВП , для ТОВ ) Безпосередньо на нашому сайті. З їх допомогою ви зможете оформити пакет документів, який відповідає всім вимогам щодо заповнення та законодавству РФ.
Що краще відкрити ІП або ТОВ?
Таке питання виникає у більшості підприємців-початківців. Зробити правильний вибір в подібній ситуації дуже важливо, оскільки від цього рішення буде залежати процедура реєстрації, подальша сплата податків і інші супутні фактори.
Переоцінювати значимість вибору організаційно-правової форми не варто. Найголовніше - почати свій бізнес, а його форма - це по суті всього лише договір з державою, на умовах якого ви погоджуєтеся вести підприємницьку діяльність.
Майнова відповідальність ІП та ТОВ
В Інтернеті опубліковано безліч статей на тему: «Чим відрізняється ІП від ТОВ" або "У чому різниця між ІП і ТОВ». Майже в кожній з них в якості основного відмінності наводиться той факт, що ІП несе відповідальність за свою діяльність особистим майном.
При цьому засновники і учасники ТОВ не відповідають за зобов'язаннями фірми, а тільки ризикують коштами, внесеними до статутного капіталу (розмір якого зазвичай складає всього 10 000 рублів). Почасти це дійсно так:
По-перше, що стосується ТОВ. При його створенні виникає два види відповідальності:
- Відповідальність як юридичної особи.
- Відповідальність засновників та учасників як фізичних осіб.
Коли говорять про обмежену відповідальність, то зазвичай мають на увазі саме перший вид. Дійсно, ТОВ як юридична особа відповідає за своїми зобов'язаннями тільки в межах належного йому майна.
Однак, якщо, наприклад, ТОВ не зможе самостійно погасити свої борги, то в процесі банкрутства ці зобов'язання можуть бути покладені на його засновників та учасників (субсидіарну відповідальність).
По-друге, що стосується ВП. Всі його майно не поділяється на приватне і на те, що він використовує в підприємницькій діяльності. Тому, при виникненні боргових зобов'язань позовні вимоги будуть поширюватися навіть на ту власність, яка була отримана до початку ведення діяльності.
Однак, необхідно відзначити, що існує перелік майна, яке не можна стягувати у індивідуального підприємця (наприклад, його єдине житло або земельну ділянку). Повний список перерахований в п. 1 ст. 446 ЦПК РФ.
Безкоштовна консультація по реєстрації
Процедура реєстрації ІП та ТОВ
Детальна інформація з питання державної реєстрації представлена в статтях: реєстрація ІП і реєстрація ТОВ .
Тут ми розглянемо основні відмінності між ІП і ТОВ на етапі відкриття:
- зареєструвати ТОВ можна як на одне, так і на кілька осіб (до 50) на відміну від ІП, де власником є тільки одна фізична особа.
- Для відкриття ІП в податкову інспекцію необхідно подати всього 3 документи: заява на реєстрацію, квитанцію про оплату держмита та копію паспорта. Для ТОВ пакет документів в 2 рази більше.
- Держмито для ІП становить 800 рублів, а для ТОВ - 4 000 рублів.
- Протягом 4-х місяців після реєстрації ТОВ необхідно внести статутний капітал в розмірі не менше 10 000 рублів. ІП цього робити не потрібно.
- Термін реєстрації ІП та ТОВ однаковий - 5 робочих днів.
Юридична адреса ІП та ТОВ
Щоб зареєструвати ТОВ попередньо необхідно знайти юридичну адресу. У майбутньої організації є 3 варіанти отримання адреси:
- Купити або орендувати нежитлове приміщення (офіс, склад і т.д.). Даний варіант з точки зору закону вважається найкращим місцем знаходження організації. Однак, він є досить дорогим і тому на практиці не всі засновники можуть собі його дозволити.
- Вдатися до допомоги спеціалізованої компанії (масовий адреса). Даний спосіб обійдеться набагато дешевше ніж, наприклад, оренда цілого приміщення, однак, до вибору спеціалізованої компанії потрібно поставитися дуже уважно, оскільки, якщо вона виявиться в чорному списку ФНС, то вам можуть відмовити в реєстрації ТОВ. Замість використання послуг комерційної компанії більш надійним способом може стати придбання адреси в територіальному центрі підтримки підприємництва (наприклад, бізнес-інкубаторі).
- Використовувати домашню адресу засновника або генерального директора (не обов'язково бути власником, досить прописки). Даний спосіб повністю позбавляє від витрат на юридичну адресу. Зверніть увагу, що незважаючи на те, що оформлення ТОВ на домашню адресу законом не заборонено, деякі податкові інспекції можуть відмовляти в реєстрації.
Що стосується ВП. Фізична особа як ІП має бути зареєстровано в податковій інспекції за місцем свого проживання. Тому, навіть якщо підприємець живе і працює в одному місті, а прописаний в іншому, то йому доведеться особисто їхати в своє місто і подавати документи на реєстрацію (або виписувати нотаріальну довіреність своєму представникові).
При цьому ІП дозволяється без відкриття додаткових філій вести свою діяльність в будь-якому регіоні Росії. Однак платити податки і здавати звітність підприємцю все одно необхідно за місцем проживання (за винятком ЕНВД і ПСН, на яких сплата податку та подання звітності здійснюється за місцем ведення діяльності).
Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
Переймаючись цим питанням, майбутніх підприємців, в першу чергу, цікавить якась форма бізнесу (ІП або ТОВ) більш вигідна в плані сплати податків та інших платежів.
Детальна інформація з даного питання представлена в статтях: податки ІП і податки ТОВ .
Розглянемо найбільш важливі моменти:
Страхові внески ІП
Індивідуальні підприємці, незалежно від наявності працівників та обраної системи оподаткування, зобов'язані перераховувати страхові внески на обов'язкове медичне і пенсійне страхування за «себе».
Примітка: до 2018 року розмір цих внесків щорічно змінювався, залежно від величини МРОТ, але з 2018 року сума фіксованих внесків більш не прив'язана до МРОТ, її точний розмір встановлений в ст. 430 НК РФ (в 2019 році загальна сума фіксованих внесків становить 36 238 рублів).
Фіксовані платежі зазвичай називають найголовнішим недоліком ВП у порівнянні з ТОВ, однак, якщо розібратися, то вийде що це не такий вже і великий мінус:
- По-перше, страхові внески ІП - це не податки на бізнес, а відрахування на майбутню пенсію і медичне страхування.
- По-друге, навіть якщо в ТОВ буде всього один учасник (гендиректор) то йому все одно необхідно платити зарплату, з якої також перераховуються страхові внески (навіть при самій мінімальній оплаті праці величина внесків вийде приблизно такий же, як і у ІП).
- По-третє, майже на всіх податкових режимах ІП має право зменшувати обчислений податок на всю суму сплачених фіксованих платежів на відміну від ТОВ, де дозволяється використовувати тільки до 50% перерахованих страхових внесків.
Податки в залежності від системи оподаткування
Що стосується сплати безпосередньо самих податків, то їх розмір повністю залежить від обраного податкового режиму, а не від застосовуваної організаційно-правової форми.
Станом на 2019 рік у Росії існують 5 податкових режимів:
- Загальна система оподаткування ( ОСНО ).
- Спрощена система оподаткування ( ССО ).
- Єдиний податок на поставлений дохід ( ЕНВД ).
- Єдиний сільськогосподарський податок ( ЕСХН ).
- Патентна система оподаткування ( ПСН ).
На ССО, ЕНВД і ЕСХН податкові ставки для ІП і ТОВ однакові. Єдина відмінність передбачено загальною системою, де податок на прибуток для організацій дорівнює 20%, а прибутковий податок для ІП становить 13%. Патентну систему мають право використовувати тільки індивідуальні підприємці.
Більш докладно про системи оподаткування .
Податки і платежі за працівників
Податки і платежі за працівників для ІП і ТОВ однакові.
Всі роботодавці, незалежно від того ІП це або ТОВ, зобов'язані з доходів, що виплачуються своїм співробітникам, утримувати ПДФО (Прибутковий податок), а також перераховувати страхові внески на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування.
Прибутковий податок утримується в момент видачі зарплати і становить 13% (практично для всіх виплат співробітникам). Розмір страхових внесків залежить від виду застосовуваних тарифів (в загальному випадку, до фондів перераховується 30% від виданих працівнику суми).
Більш докладно про податки і платежі за працівників .
Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
Індивідуальним підприємцям не можна займатися деякими видами діяльності.
До найбільш поширених з них належать:
- Виробництво і торгівля алкоголем (за винятком пива).
- Послуги страхування.
- Банківська діяльність.
- Інвестиційні фонди.
- Діяльність ломбардів.
- Туроператорська діяльність (при цьому можна надавати послуги турагента).
- Виробництво лікарських засобів.
Для організацій ніяких обмежень немає, тому реєструючи ТОВ, ви можете займатися абсолютно будь-яким видом діяльності.
Виведення грошей з бізнесу
Основна мета підприємницької діяльності - це отримання прибутку. Однак, щоб вільно розпоряджатися заробленими коштами їх спочатку потрібно вивести з бізнесу.
Для ІП такої проблеми не існує. Всі гроші, які він заробляє, вважаються його власними і тому він може в будь-який момент часу забрати їх з каси або зняти з розрахункового рахунку .
Суми, які ІП може витрачати на свої особисті потреби - не обмеження (головне не допускати заборгованості по сплаті податків і страхових внесків). Ніяких додаткових податків при виведенні грошей платити не потрібно.
Щодо ТОВ ситуація йде трохи інакше. Все, що заробляє організація, є її власністю. Тому, навіть якщо в ТОВ всього один засновник, він все одно не має права розпоряджатися грошима організації на свій власний розсуд.
Засновники ТОВ можуть виводити зароблені гроші наступними способами:
- Виплата дивідендів.
- Нарахування та виплата зарплати.
- Укладення договору позики.
- Оформлення договору з ВП.
- Фіктивний договір з іншою компанією.
Виплата дивідендів є безпечною і законною процедурою, яка прямо передбачена для цілей розподілу отриманого компанією прибутку.
Дивіденди виплачуються з чистого прибутку компанії, яка залишається після сплати всіх необхідних податків і зборів . Розподіляти дохід ТОВ можна щоквартально, раз на півроку або за підсумками року. Періодичність виплат прописується в статуті компанії. Найоптимальніший варіант - за підсумками року.
Із зарплати необхідно утримувати прибутковий податок у розмірі 13% і перераховувати страхові внески у позабюджетні фонди (як правило, близько 30%). З дивідендів також утримується ПДФО в розмірі 13% (до 2015 року він дорівнював 9%).
Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
ТОВ «Компанія» з одним засновником та ВП Петров І.А. без працівників застосовують УСН Доходи (6%).
Припустимо, що за 2019 рік кожен з них отримав дохід в розмірі 950 000 рублей, а витрат при цьому не було. Обчислена сума податку ССО в цьому випадку буде однаковою: 57 000 руб. (950 000 руб. X 6%).
ІП заплатив «за себе» страхові внески в розмірі 36 238 руб. Згідно із законом він має право зменшити суму податку на 100% сплачених внесків. Тому податок ССО за 2019 рік він заплатить в розмірі: 20 762 руб. (57 000 руб. - 36 238 руб.).
Чистий прибуток ВП у цьому випадку дорівнює: 893 000 руб. (950 000 руб. - 57 000 руб.).
Засновник ТОВ встановив собі, як генеральному директору, мінімально можливу зарплату (МРОТ) в 7 500 рублів і заплатив з неї страхові внески в розмірі: 27 000 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 30%). Згідно із законом він має право зменшити суму податку, але не більше, ніж на 50%. У цей випадку податок ССО за 2019 рік дорівнює: 30 000 руб. (57 000 руб. - 27 000 руб.).
Примітка: в нашому прикладі сума внесків вийшла менше 50% від обчисленого податку, тому при його зменшенні величина внесків була використана повністю.
Додатково з зарплати утримувався ПДФО за ставкою 13% в розмірі: 11 700 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 13%). Таким чином, на руки гендиректор отримав чистими 78 300 руб. (90 000 руб. - 9 678,24 руб.).
Розрахунок дивідендів: 950 000 руб. - 90 000 руб. (Зарплата) - 57 000 руб. (Податок ССО + страхові внески) = 803 000 рублей. З дивідендів додатково утримується податок за ставкою 13%, що дорівнює 104 390 рублів.
Дохід з дивідендів склав: 698 610 рублів.
Чистий прибуток гендиректора в цьому випадку дорівнює: 788 610 руб. (698 610 руб. + 90 000 руб.).
Таким чином, при інших рівних умовах, чистий прибуток ІП вийшла більше на 104 390 рублів.
Звітність ІП та ТОВ
Тут ми не будемо перераховувати всі форми звітності, які доводиться здавати ІП або ТОВ в процесі ведення діяльності. Детальну інформацію по цій темі ви знайдете в статтях: звітність ІП і звітність ТОВ .
Хотілося б відзначити лише деякі основні моменти:
- Податкова звітність ( декларації і КУДіР ) Залежить від системи оподаткування, а не форми ведення бізнесу.
- звітність за працівників для ІП і ТОВ однакова (при цьому, якщо у ІП немає співробітників, то здавати звіти не потрібно).
- ІП не зобов'язані вести бухгалтерський облік та здавати бухгалтерську звітність. При цьому малі організації (кількість працівників не більше 100 чоловік і виручка не більше 400 млн. Рублів на рік) мають права оформляти бухзвітність в спрощеному вигляді.
- ІП та ТОВ, які використовують в діяльності готівку, зобов'язані дотримуватися правила касової дисципліни (Варто зауважити, що для ІП ці правила набагато простіше, ніж для ТОВ).
наймані працівники
Існує думка що працівники, які працюють у ІП, мають набагато менше прав, ніж співробітники організацій. На ділі це не так. Обов'язки роботодавців практично не залежать від форми ведення бізнесу.
ІП також як і ТОВ, необхідно оформляти працівників в повній відповідності з Трудовим кодексом (укладати трудові договори, робити записи в трудових книжках, оплачувати відпустку і лікарняний, перераховувати всі необхідні виплати у позабюджетні фонди і т.д.).
Так як в організації вже з самого початку є як мінімум один співробітник (генеральний директор), то на облік її ставлять автоматично відразу після реєстрації.
З 1 січня 2017 роки для роботодавців-ІП скасований заявний порядок постановки на облік. Реєстрація та зняття з обліку в ПФР може здійснюватися на підставі відомостей, що містяться в ЕГРЮЛ, ЕГРІП і ЕГРН і зовсім необов'язково подавати додаткові документи (лист від 31 січня 2017 р № БС-4-11 / 1628 @).
Більш докладно про оформлення співробітників .
залучення інвестицій
У плані залучення інвестицій ТОВ виглядає кращим, ніж ВП. За допомогою додаткових грошових коштів, організація може розширити свій бізнес і вийти абсолютно на новий рівень за частиною прибутку.
Однак, не варто забувати, що інвестування - це не благодійність. Натомість вкладених коштів нові учасники можуть зажадати значну частку у вашій організації. Тому перш ніж звертатися до інвесторів, краще спочатку все гарненько обміркувати.
В принципі, індивідуальний підприємець теж може залучити додаткові кошти, але, як правило, це закінчується не інвестиції, а банальним позикою, лізингом або кредитом. Під «чесне слово» отримати гроші досить складно, оскільки довести інвестору, що в розвитку бізнесу ІП брав участь хтось ще практично нереально.
Тому, якщо ви плануєте вести справа не в поодинці або в подальшому на законних підставах вирішите збільшити кількість учасників і залучити інвестиції, то найкращою формою бізнесу для вас буде ТОВ.
Престиж і репутація
Існує хибна думка, що з індивідуальними підприємцями інші компанії співпрацюють менш охоче, ніж з ТОВ. Насправді це не так. У більшості випадків, клієнтам, замовникам, постачальникам і т.д. абсолютно без різниці, яку форму бізнесу ви застосовуєте. Найголовніше для них - це чітке виконання договірних зобов'язань.
Єдине що хотілося б відзначити - це співпраця з організаціями та ВП, які застосовують загальний податковий режим. Так як вони є платниками ПДВ то, і вести справи вони намагаються з підприємцями на ОСН. Але це вже швидше відноситься до різниці між системами оподаткування, ніж до відмінностей між ІП і ТОВ.
Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
Закрити ІП набагато простіше і швидше, ніж ліквідувати ТОВ. Для цього достатньо всього лише сплатити держмито в розмірі 160 рублів і подати в ИФНС заяву про припинення діяльності.
У свою чергу, для ліквідації ТОВ необхідно:
- Прийняти рішення про ліквідацію, створити ліквідаційну комісію і призначити її голови.
- Подати в ИФНС прийняте рішення і заява про ліквідацію за формою Р15001.
- Опублікувати в журналі «Вісник державної реєстрації» повідомлення про ліквідацію.
- Повідомити про ліквідацію кредиторів.
- Підготуватися до можливої виїзної перевірки з ИФНС.
- Здати проміжний ліквідаційний баланс (подається не раніше, ніж через 2 місяці після публікації в «Віснику»).
- Сплатити держмито за ліквідацію ТОВ в розмірі 800 рублів.
- Cдать остаточний комплект документів (ліквідаційний баланс, заяву за формою Р16001, квитанцію про оплату держмита і т.д.).
Як ми бачимо, самостійно ліквідувати ТОВ досить складно і довго за часом (в кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців). Як альтернативний варіант, організацію (на відміну від ІП) можна продати або змінити в ньому засновників, але для цього вона повинна мати гарну підприємницьку історію.
Відповідальність і штрафи
Реєструючи ТОВ необхідно розуміти, що відповідальність у юридичної особи набагато більше, ніж у ІП (наприклад, за недотримання правил використання касового апарату штраф для ІП становить від 3 000 до 4 000 рублів, а для ТОВ - від 30 000 до 40 000 рублів)
Як ви бачите самі, за адміністративні правопорушення покарання для ТОВ в кілька разів перевершують грошові санкції для ВП. Крім цього, згідно з КОАП, до відповідальності можуть залучити не тільки саму організацію, але і її посадових осіб (керівника, головного бухгалтера).
Кримінальна відповідальність для керівників організацій також більш серйозна, ніж для індивідуальних підприємців. Пов'язано це з тим, що цілий ряд статей в Кримінальному кодексі присвячений саме юридичним особам.
Що стосується податкової відповідальності, то для ІП і ТОВ вона, в більшості випадків, збігається (відбувається це через те що в податковому законодавстві замість вказівки конкретної організаційно-правової форми найчастіше вживають термін «платник податків»).
Переваги та недоліки ІП та ТОВ
У таблиці нижче наведені всі основні відмінності між ІП і ТОВ:
Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
Форма бізнесу ІП ТОВ Процедура реєстрації Проста (невеликий пакет документів + 800 рублів за держмито) Складніша (пакет документів в два рази більше + 4 000 рублів за держмито) Статутний капітал Вносити статутний капітал не потрібно Необхідно внести не менше 10 000 рублів протягом 4 місяців після реєстрації ТОВ Юридична адреса Реєстрація здійснюється за адресою місця проживання Обов'язковий (орендоване чи власне приміщення, масовий адреса або домашня адреса засновника) Кількість власників Єдиний власник (фізична Обличчя). Щоб вийти з бізнесу доведеться закрити ІП Може бути як один засновник, так і кілька осіб (до 50). Вихід зі складу ТОВ не припиняє діяльність фірми Майнова відповідальність Відповідає за зобов'язаннями всім своїм особистим майном (навіть після закриття ІП). Винятком є тільки власність, яку не можна стягувати за законом Відповідає за зобов'язаннями тільки в рамках майна організації. Однак, засновників, учасників і керівників можуть залучити до субсидіарної відповідальності Виведення грошей з бізнесу Може вільно розпоряджатися отриманими грошима (за умови своєчасної сплати податків і внесків). Додаткових податків при виведенні грошей немає Все що заробляє організація, є її власністю. Тому отримати прибуток можна тільки двома способами: у вигляді зарплати (ПДФО 13% + внески 30%) або в якості дивідендів (ПДФО 13%) Види діяльності можна займатися деякими видами діяльності (виробництво і торгівля алкоголем, страхування, банківська та інвестиційна діяльність, ломбарди , туроператори, виробництво ліків і т.д.) Немає обмежень за видами діяльності Системи оподаткування Можна використовувати всі існуючі податкові режими (в тому числі ПСН) Можна використовувати всі податкові режими крім ПСН Податки і платежі Необ ходимо платити обов'язкові страхові внески ІП. Всі інші податки та обов'язкові платежі залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Не потрібно нічого платити за умови, що діяльність не ведеться, працівників немає, і на балансі не значиться майна. В інших випадках величина податків і платежів залежить від обраної системи оподаткування та кількості співробітників Працівники Можна вести діяльність без працівників. Після найму першого співробітника, починаючи з 1 січня 2017 року, більше не потрібно вставати на облік в ПФР в якості роботодавця. У ФСС необхідно подати заяву про реєстрацію не пізніше 30 календарних днів після найму першого співробітника. В іншому, обов'язки ІП та ТОВ як роботодавців збігаються Постановка на облік в якості роботодавця відбувається автоматично, відразу після створення ТОВ (тому що в організації завжди є як мінімум один співробітник - генеральний директор). В іншому обов'язки ТОВ та ВП як роботодавців збігаються Престиж і репутація У більшості випадків з індивідуальними підприємцями співпрацюють також як і з юридичними особами Є ситуації, при яких організація - це єдино можлива форма співпраці (наприклад, за участю в деяких державних тендерах) Залучення інвестицій Залучити інвестиції в чистому вигляді не можна. Як правило, доводиться брати кредит, займ або лізинг Можна знайти інвесторів, але натомість вкладених коштів буде потрібно виділити частку в ТОВ Звітність Не потрібно здавати бухгалтерську звітність. Вся решта звіти залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Необхідно здавати бухгалтерську звітність (малі ТОВ мають право здавати в спрощеній формі). Всі інші звіти залежать від кількості працівників та обраної системи оподаткування Касова дисципліна Не потрібно дотримуватися більшість правил касової дисципліни Необхідно дотримуватися всіх правил касової дисципліни (малі ТОВ мають право не встановлювати ліміт залишку по касі) Відповідальність і штрафи Видів відповідальності і штрафів набагато менше, ніж у юридичних осіб Видів відповідальності набагато більше ніж у ВП. Штрафи істотно вище і накладаються не тільки на саму організацію, але і на її посадових осіб Філії та представництва Можна працювати на всій території Росії, реєструвати філії при цьому не потрібно. Однак, звітувати, як правило, доводиться за місцем проживання Для роботи в іншому регіоні, як правило, доводиться відкривати відокремлений підрозділ і ставати на облік у місцевій ИФНС Продаж бізнесу ІП можна продати або переоформити на іншу людину ТОВ можна продати або змінити засновників Закриття і ліквідація Закрити ІП набагато простіше, дешевше і швидше ніж ліквідувати ТОВ Ліквідація ТОВ - процес досить складний і дорогий. У кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців
ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
Для формування документів на реєстрацію ІП або ТОВ ви можете скористатися безкоштовними онлайн-сервісами ( для ВП , для ТОВ ) Безпосередньо на нашому сайті. З їх допомогою ви зможете оформити пакет документів, який відповідає всім вимогам щодо заповнення та законодавству РФ.
Що краще відкрити ІП або ТОВ?
Таке питання виникає у більшості підприємців-початківців. Зробити правильний вибір в подібній ситуації дуже важливо, оскільки від цього рішення буде залежати процедура реєстрації, подальша сплата податків і інші супутні фактори.
Переоцінювати значимість вибору організаційно-правової форми не варто. Найголовніше - почати свій бізнес, а його форма - це по суті всього лише договір з державою, на умовах якого ви погоджуєтеся вести підприємницьку діяльність.
Майнова відповідальність ІП та ТОВ
В Інтернеті опубліковано безліч статей на тему: «Чим відрізняється ІП від ТОВ" або "У чому різниця між ІП і ТОВ». Майже в кожній з них в якості основного відмінності наводиться той факт, що ІП несе відповідальність за свою діяльність особистим майном.
При цьому засновники і учасники ТОВ не відповідають за зобов'язаннями фірми, а тільки ризикують коштами, внесеними до статутного капіталу (розмір якого зазвичай складає всього 10 000 рублів). Почасти це дійсно так:
По-перше, що стосується ТОВ. При його створенні виникає два види відповідальності:
- Відповідальність як юридичної особи.
- Відповідальність засновників та учасників як фізичних осіб.
Коли говорять про обмежену відповідальність, то зазвичай мають на увазі саме перший вид. Дійсно, ТОВ як юридична особа відповідає за своїми зобов'язаннями тільки в межах належного йому майна.
Однак, якщо, наприклад, ТОВ не зможе самостійно погасити свої борги, то в процесі банкрутства ці зобов'язання можуть бути покладені на його засновників та учасників (субсидіарну відповідальність).
По-друге, що стосується ВП. Всі його майно не поділяється на приватне і на те, що він використовує в підприємницькій діяльності. Тому, при виникненні боргових зобов'язань позовні вимоги будуть поширюватися навіть на ту власність, яка була отримана до початку ведення діяльності.
Однак, необхідно відзначити, що існує перелік майна, яке не можна стягувати у індивідуального підприємця (наприклад, його єдине житло або земельну ділянку). Повний список перерахований в п. 1 ст. 446 ЦПК РФ.
Безкоштовна консультація по реєстрації
Процедура реєстрації ІП та ТОВ
Детальна інформація з питання державної реєстрації представлена в статтях: реєстрація ІП і реєстрація ТОВ .
Тут ми розглянемо основні відмінності між ІП і ТОВ на етапі відкриття:
- зареєструвати ТОВ можна як на одне, так і на кілька осіб (до 50) на відміну від ІП, де власником є тільки одна фізична особа.
- Для відкриття ІП в податкову інспекцію необхідно подати всього 3 документи: заява на реєстрацію, квитанцію про оплату держмита та копію паспорта. Для ТОВ пакет документів в 2 рази більше.
- Держмито для ІП становить 800 рублів, а для ТОВ - 4 000 рублів.
- Протягом 4-х місяців після реєстрації ТОВ необхідно внести статутний капітал в розмірі не менше 10 000 рублів. ІП цього робити не потрібно.
- Термін реєстрації ІП та ТОВ однаковий - 5 робочих днів.
Юридична адреса ІП та ТОВ
Щоб зареєструвати ТОВ попередньо необхідно знайти юридичну адресу. У майбутньої організації є 3 варіанти отримання адреси:
- Купити або орендувати нежитлове приміщення (офіс, склад і т.д.). Даний варіант з точки зору закону вважається найкращим місцем знаходження організації. Однак, він є досить дорогим і тому на практиці не всі засновники можуть собі його дозволити.
- Вдатися до допомоги спеціалізованої компанії (масовий адреса). Даний спосіб обійдеться набагато дешевше ніж, наприклад, оренда цілого приміщення, однак, до вибору спеціалізованої компанії потрібно поставитися дуже уважно, оскільки, якщо вона виявиться в чорному списку ФНС, то вам можуть відмовити в реєстрації ТОВ. Замість використання послуг комерційної компанії більш надійним способом може стати придбання адреси в територіальному центрі підтримки підприємництва (наприклад, бізнес-інкубаторі).
- Використовувати домашню адресу засновника або генерального директора (не обов'язково бути власником, досить прописки). Даний спосіб повністю позбавляє від витрат на юридичну адресу. Зверніть увагу, що незважаючи на те, що оформлення ТОВ на домашню адресу законом не заборонено, деякі податкові інспекції можуть відмовляти в реєстрації.
Що стосується ВП. Фізична особа як ІП має бути зареєстровано в податковій інспекції за місцем свого проживання. Тому, навіть якщо підприємець живе і працює в одному місті, а прописаний в іншому, то йому доведеться особисто їхати в своє місто і подавати документи на реєстрацію (або виписувати нотаріальну довіреність своєму представникові).
При цьому ІП дозволяється без відкриття додаткових філій вести свою діяльність в будь-якому регіоні Росії. Однак платити податки і здавати звітність підприємцю все одно необхідно за місцем проживання (за винятком ЕНВД і ПСН, на яких сплата податку та подання звітності здійснюється за місцем ведення діяльності).
Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
Переймаючись цим питанням, майбутніх підприємців, в першу чергу, цікавить якась форма бізнесу (ІП або ТОВ) більш вигідна в плані сплати податків та інших платежів.
Детальна інформація з даного питання представлена в статтях: податки ІП і податки ТОВ .
Розглянемо найбільш важливі моменти:
Страхові внески ІП
Індивідуальні підприємці, незалежно від наявності працівників та обраної системи оподаткування, зобов'язані перераховувати страхові внески на обов'язкове медичне і пенсійне страхування за «себе».
Примітка: до 2018 року розмір цих внесків щорічно змінювався, залежно від величини МРОТ, але з 2018 року сума фіксованих внесків більш не прив'язана до МРОТ, її точний розмір встановлений в ст. 430 НК РФ (в 2019 році загальна сума фіксованих внесків становить 36 238 рублів).
Фіксовані платежі зазвичай називають найголовнішим недоліком ВП у порівнянні з ТОВ, однак, якщо розібратися, то вийде що це не такий вже і великий мінус:
- По-перше, страхові внески ІП - це не податки на бізнес, а відрахування на майбутню пенсію і медичне страхування.
- По-друге, навіть якщо в ТОВ буде всього один учасник (гендиректор) то йому все одно необхідно платити зарплату, з якої також перераховуються страхові внески (навіть при самій мінімальній оплаті праці величина внесків вийде приблизно такий же, як і у ІП).
- По-третє, майже на всіх податкових режимах ІП має право зменшувати обчислений податок на всю суму сплачених фіксованих платежів на відміну від ТОВ, де дозволяється використовувати тільки до 50% перерахованих страхових внесків.
Податки в залежності від системи оподаткування
Що стосується сплати безпосередньо самих податків, то їх розмір повністю залежить від обраного податкового режиму, а не від застосовуваної організаційно-правової форми.
Станом на 2019 рік у Росії існують 5 податкових режимів:
- Загальна система оподаткування ( ОСНО ).
- Спрощена система оподаткування ( ССО ).
- Єдиний податок на поставлений дохід ( ЕНВД ).
- Єдиний сільськогосподарський податок ( ЕСХН ).
- Патентна система оподаткування ( ПСН ).
На ССО, ЕНВД і ЕСХН податкові ставки для ІП і ТОВ однакові. Єдина відмінність передбачено загальною системою, де податок на прибуток для організацій дорівнює 20%, а прибутковий податок для ІП становить 13%. Патентну систему мають право використовувати тільки індивідуальні підприємці.
Більш докладно про системи оподаткування .
Податки і платежі за працівників
Податки і платежі за працівників для ІП і ТОВ однакові.
Всі роботодавці, незалежно від того ІП це або ТОВ, зобов'язані з доходів, що виплачуються своїм співробітникам, утримувати ПДФО (Прибутковий податок), а також перераховувати страхові внески на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування.
Прибутковий податок утримується в момент видачі зарплати і становить 13% (практично для всіх виплат співробітникам). Розмір страхових внесків залежить від виду застосовуваних тарифів (в загальному випадку, до фондів перераховується 30% від виданих працівнику суми).
Більш докладно про податки і платежі за працівників .
Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
Індивідуальним підприємцям не можна займатися деякими видами діяльності.
До найбільш поширених з них належать:
- Виробництво і торгівля алкоголем (за винятком пива).
- Послуги страхування.
- Банківська діяльність.
- Інвестиційні фонди.
- Діяльність ломбардів.
- Туроператорська діяльність (при цьому можна надавати послуги турагента).
- Виробництво лікарських засобів.
Для організацій ніяких обмежень немає, тому реєструючи ТОВ, ви можете займатися абсолютно будь-яким видом діяльності.
Виведення грошей з бізнесу
Основна мета підприємницької діяльності - це отримання прибутку. Однак, щоб вільно розпоряджатися заробленими коштами їх спочатку потрібно вивести з бізнесу.
Для ІП такої проблеми не існує. Всі гроші, які він заробляє, вважаються його власними і тому він може в будь-який момент часу забрати їх з каси або зняти з розрахункового рахунку .
Суми, які ІП може витрачати на свої особисті потреби - не обмеження (головне не допускати заборгованості по сплаті податків і страхових внесків). Ніяких додаткових податків при виведенні грошей платити не потрібно.
Щодо ТОВ ситуація йде трохи інакше. Все, що заробляє організація, є її власністю. Тому, навіть якщо в ТОВ всього один засновник, він все одно не має права розпоряджатися грошима організації на свій власний розсуд.
Засновники ТОВ можуть виводити зароблені гроші наступними способами:
- Виплата дивідендів.
- Нарахування та виплата зарплати.
- Укладення договору позики.
- Оформлення договору з ВП.
- Фіктивний договір з іншою компанією.
Виплата дивідендів є безпечною і законною процедурою, яка прямо передбачена для цілей розподілу отриманого компанією прибутку.
Дивіденди виплачуються з чистого прибутку компанії, яка залишається після сплати всіх необхідних податків і зборів . Розподіляти дохід ТОВ можна щоквартально, раз на півроку або за підсумками року. Періодичність виплат прописується в статуті компанії. Найоптимальніший варіант - за підсумками року.
Із зарплати необхідно утримувати прибутковий податок у розмірі 13% і перераховувати страхові внески у позабюджетні фонди (як правило, близько 30%). З дивідендів також утримується ПДФО в розмірі 13% (до 2015 року він дорівнював 9%).
Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
ТОВ «Компанія» з одним засновником та ВП Петров І.А. без працівників застосовують УСН Доходи (6%).
Припустимо, що за 2019 рік кожен з них отримав дохід в розмірі 950 000 рублей, а витрат при цьому не було. Обчислена сума податку ССО в цьому випадку буде однаковою: 57 000 руб. (950 000 руб. X 6%).
ІП заплатив «за себе» страхові внески в розмірі 36 238 руб. Згідно із законом він має право зменшити суму податку на 100% сплачених внесків. Тому податок ССО за 2019 рік він заплатить в розмірі: 20 762 руб. (57 000 руб. - 36 238 руб.).
Чистий прибуток ВП у цьому випадку дорівнює: 893 000 руб. (950 000 руб. - 57 000 руб.).
Засновник ТОВ встановив собі, як генеральному директору, мінімально можливу зарплату (МРОТ) в 7 500 рублів і заплатив з неї страхові внески в розмірі: 27 000 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 30%). Згідно із законом він має право зменшити суму податку, але не більше, ніж на 50%. У цей випадку податок ССО за 2019 рік дорівнює: 30 000 руб. (57 000 руб. - 27 000 руб.).
Примітка: в нашому прикладі сума внесків вийшла менше 50% від обчисленого податку, тому при його зменшенні величина внесків була використана повністю.
Додатково з зарплати утримувався ПДФО за ставкою 13% в розмірі: 11 700 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 13%). Таким чином, на руки гендиректор отримав чистими 78 300 руб. (90 000 руб. - 9 678,24 руб.).
Розрахунок дивідендів: 950 000 руб. - 90 000 руб. (Зарплата) - 57 000 руб. (Податок ССО + страхові внески) = 803 000 рублей. З дивідендів додатково утримується податок за ставкою 13%, що дорівнює 104 390 рублів.
Дохід з дивідендів склав: 698 610 рублів.
Чистий прибуток гендиректора в цьому випадку дорівнює: 788 610 руб. (698 610 руб. + 90 000 руб.).
Таким чином, при інших рівних умовах, чистий прибуток ІП вийшла більше на 104 390 рублів.
Звітність ІП та ТОВ
Тут ми не будемо перераховувати всі форми звітності, які доводиться здавати ІП або ТОВ в процесі ведення діяльності. Детальну інформацію по цій темі ви знайдете в статтях: звітність ІП і звітність ТОВ .
Хотілося б відзначити лише деякі основні моменти:
- Податкова звітність ( декларації і КУДіР ) Залежить від системи оподаткування, а не форми ведення бізнесу.
- звітність за працівників для ІП і ТОВ однакова (при цьому, якщо у ІП немає співробітників, то здавати звіти не потрібно).
- ІП не зобов'язані вести бухгалтерський облік та здавати бухгалтерську звітність. При цьому малі організації (кількість працівників не більше 100 чоловік і виручка не більше 400 млн. Рублів на рік) мають права оформляти бухзвітність в спрощеному вигляді.
- ІП та ТОВ, які використовують в діяльності готівку, зобов'язані дотримуватися правила касової дисципліни (Варто зауважити, що для ІП ці правила набагато простіше, ніж для ТОВ).
наймані працівники
Існує думка що працівники, які працюють у ІП, мають набагато менше прав, ніж співробітники організацій. На ділі це не так. Обов'язки роботодавців практично не залежать від форми ведення бізнесу.
ІП також як і ТОВ, необхідно оформляти працівників в повній відповідності з Трудовим кодексом (укладати трудові договори, робити записи в трудових книжках, оплачувати відпустку і лікарняний, перераховувати всі необхідні виплати у позабюджетні фонди і т.д.).
Так як в організації вже з самого початку є як мінімум один співробітник (генеральний директор), то на облік її ставлять автоматично відразу після реєстрації.
З 1 січня 2017 роки для роботодавців-ІП скасований заявний порядок постановки на облік. Реєстрація та зняття з обліку в ПФР може здійснюватися на підставі відомостей, що містяться в ЕГРЮЛ, ЕГРІП і ЕГРН і зовсім необов'язково подавати додаткові документи (лист від 31 січня 2017 р № БС-4-11 / 1628 @).
Більш докладно про оформлення співробітників .
залучення інвестицій
У плані залучення інвестицій ТОВ виглядає кращим, ніж ВП. За допомогою додаткових грошових коштів, організація може розширити свій бізнес і вийти абсолютно на новий рівень за частиною прибутку.
Однак, не варто забувати, що інвестування - це не благодійність. Натомість вкладених коштів нові учасники можуть зажадати значну частку у вашій організації. Тому перш ніж звертатися до інвесторів, краще спочатку все гарненько обміркувати.
В принципі, індивідуальний підприємець теж може залучити додаткові кошти, але, як правило, це закінчується не інвестиції, а банальним позикою, лізингом або кредитом. Під «чесне слово» отримати гроші досить складно, оскільки довести інвестору, що в розвитку бізнесу ІП брав участь хтось ще практично нереально.
Тому, якщо ви плануєте вести справа не в поодинці або в подальшому на законних підставах вирішите збільшити кількість учасників і залучити інвестиції, то найкращою формою бізнесу для вас буде ТОВ.
Престиж і репутація
Існує хибна думка, що з індивідуальними підприємцями інші компанії співпрацюють менш охоче, ніж з ТОВ. Насправді це не так. У більшості випадків, клієнтам, замовникам, постачальникам і т.д. абсолютно без різниці, яку форму бізнесу ви застосовуєте. Найголовніше для них - це чітке виконання договірних зобов'язань.
Єдине що хотілося б відзначити - це співпраця з організаціями та ВП, які застосовують загальний податковий режим. Так як вони є платниками ПДВ то, і вести справи вони намагаються з підприємцями на ОСН. Але це вже швидше відноситься до різниці між системами оподаткування, ніж до відмінностей між ІП і ТОВ.
Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
Закрити ІП набагато простіше і швидше, ніж ліквідувати ТОВ. Для цього достатньо всього лише сплатити держмито в розмірі 160 рублів і подати в ИФНС заяву про припинення діяльності.
У свою чергу, для ліквідації ТОВ необхідно:
- Прийняти рішення про ліквідацію, створити ліквідаційну комісію і призначити її голови.
- Подати в ИФНС прийняте рішення і заява про ліквідацію за формою Р15001.
- Опублікувати в журналі «Вісник державної реєстрації» повідомлення про ліквідацію.
- Повідомити про ліквідацію кредиторів.
- Підготуватися до можливої виїзної перевірки з ИФНС.
- Здати проміжний ліквідаційний баланс (подається не раніше, ніж через 2 місяці після публікації в «Віснику»).
- Сплатити держмито за ліквідацію ТОВ в розмірі 800 рублів.
- Cдать остаточний комплект документів (ліквідаційний баланс, заяву за формою Р16001, квитанцію про оплату держмита і т.д.).
Як ми бачимо, самостійно ліквідувати ТОВ досить складно і довго за часом (в кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців). Як альтернативний варіант, організацію (на відміну від ІП) можна продати або змінити в ньому засновників, але для цього вона повинна мати гарну підприємницьку історію.
Відповідальність і штрафи
Реєструючи ТОВ необхідно розуміти, що відповідальність у юридичної особи набагато більше, ніж у ІП (наприклад, за недотримання правил використання касового апарату штраф для ІП становить від 3 000 до 4 000 рублів, а для ТОВ - від 30 000 до 40 000 рублів)
Як ви бачите самі, за адміністративні правопорушення покарання для ТОВ в кілька разів перевершують грошові санкції для ВП. Крім цього, згідно з КОАП, до відповідальності можуть залучити не тільки саму організацію, але і її посадових осіб (керівника, головного бухгалтера).
Кримінальна відповідальність для керівників організацій також більш серйозна, ніж для індивідуальних підприємців. Пов'язано це з тим, що цілий ряд статей в Кримінальному кодексі присвячений саме юридичним особам.
Що стосується податкової відповідальності, то для ІП і ТОВ вона, в більшості випадків, збігається (відбувається це через те що в податковому законодавстві замість вказівки конкретної організаційно-правової форми найчастіше вживають термін «платник податків»).
Переваги та недоліки ІП та ТОВ
У таблиці нижче наведені всі основні відмінності між ІП і ТОВ:
Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
Форма бізнесу ІП ТОВ Процедура реєстрації Проста (невеликий пакет документів + 800 рублів за держмито) Складніша (пакет документів в два рази більше + 4 000 рублів за держмито) Статутний капітал Вносити статутний капітал не потрібно Необхідно внести не менше 10 000 рублів протягом 4 місяців після реєстрації ТОВ Юридична адреса Реєстрація здійснюється за адресою місця проживання Обов'язковий (орендоване чи власне приміщення, масовий адреса або домашня адреса засновника) Кількість власників Єдиний власник (фізична Обличчя). Щоб вийти з бізнесу доведеться закрити ІП Може бути як один засновник, так і кілька осіб (до 50). Вихід зі складу ТОВ не припиняє діяльність фірми Майнова відповідальність Відповідає за зобов'язаннями всім своїм особистим майном (навіть після закриття ІП). Винятком є тільки власність, яку не можна стягувати за законом Відповідає за зобов'язаннями тільки в рамках майна організації. Однак, засновників, учасників і керівників можуть залучити до субсидіарної відповідальності Виведення грошей з бізнесу Може вільно розпоряджатися отриманими грошима (за умови своєчасної сплати податків і внесків). Додаткових податків при виведенні грошей немає Все що заробляє організація, є її власністю. Тому отримати прибуток можна тільки двома способами: у вигляді зарплати (ПДФО 13% + внески 30%) або в якості дивідендів (ПДФО 13%) Види діяльності можна займатися деякими видами діяльності (виробництво і торгівля алкоголем, страхування, банківська та інвестиційна діяльність, ломбарди , туроператори, виробництво ліків і т.д.) Немає обмежень за видами діяльності Системи оподаткування Можна використовувати всі існуючі податкові режими (в тому числі ПСН) Можна використовувати всі податкові режими крім ПСН Податки і платежі Необ ходимо платити обов'язкові страхові внески ІП. Всі інші податки та обов'язкові платежі залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Не потрібно нічого платити за умови, що діяльність не ведеться, працівників немає, і на балансі не значиться майна. В інших випадках величина податків і платежів залежить від обраної системи оподаткування та кількості співробітників Працівники Можна вести діяльність без працівників. Після найму першого співробітника, починаючи з 1 січня 2017 року, більше не потрібно вставати на облік в ПФР в якості роботодавця. У ФСС необхідно подати заяву про реєстрацію не пізніше 30 календарних днів після найму першого співробітника. В іншому, обов'язки ІП та ТОВ як роботодавців збігаються Постановка на облік в якості роботодавця відбувається автоматично, відразу після створення ТОВ (тому що в організації завжди є як мінімум один співробітник - генеральний директор). В іншому обов'язки ТОВ та ВП як роботодавців збігаються Престиж і репутація У більшості випадків з індивідуальними підприємцями співпрацюють також як і з юридичними особами Є ситуації, при яких організація - це єдино можлива форма співпраці (наприклад, за участю в деяких державних тендерах) Залучення інвестицій Залучити інвестиції в чистому вигляді не можна. Як правило, доводиться брати кредит, займ або лізинг Можна знайти інвесторів, але натомість вкладених коштів буде потрібно виділити частку в ТОВ Звітність Не потрібно здавати бухгалтерську звітність. Вся решта звіти залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Необхідно здавати бухгалтерську звітність (малі ТОВ мають право здавати в спрощеній формі). Всі інші звіти залежать від кількості працівників та обраної системи оподаткування Касова дисципліна Не потрібно дотримуватися більшість правил касової дисципліни Необхідно дотримуватися всіх правил касової дисципліни (малі ТОВ мають право не встановлювати ліміт залишку по касі) Відповідальність і штрафи Видів відповідальності і штрафів набагато менше, ніж у юридичних осіб Видів відповідальності набагато більше ніж у ВП. Штрафи істотно вище і накладаються не тільки на саму організацію, але і на її посадових осіб Філії та представництва Можна працювати на всій території Росії, реєструвати філії при цьому не потрібно. Однак, звітувати, як правило, доводиться за місцем проживання Для роботи в іншому регіоні, як правило, доводиться відкривати відокремлений підрозділ і ставати на облік у місцевій ИФНС Продаж бізнесу ІП можна продати або переоформити на іншу людину ТОВ можна продати або змінити засновників Закриття і ліквідація Закрити ІП набагато простіше, дешевше і швидше ніж ліквідувати ТОВ Ліквідація ТОВ - процес досить складний і дорогий. У кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців
ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
Для формування документів на реєстрацію ІП або ТОВ ви можете скористатися безкоштовними онлайн-сервісами ( для ВП , для ТОВ ) Безпосередньо на нашому сайті. З їх допомогою ви зможете оформити пакет документів, який відповідає всім вимогам щодо заповнення та законодавству РФ.
Що краще відкрити ІП або ТОВ?
Таке питання виникає у більшості підприємців-початківців. Зробити правильний вибір в подібній ситуації дуже важливо, оскільки від цього рішення буде залежати процедура реєстрації, подальша сплата податків і інші супутні фактори.
Переоцінювати значимість вибору організаційно-правової форми не варто. Найголовніше - почати свій бізнес, а його форма - це по суті всього лише договір з державою, на умовах якого ви погоджуєтеся вести підприємницьку діяльність.
Майнова відповідальність ІП та ТОВ
В Інтернеті опубліковано безліч статей на тему: «Чим відрізняється ІП від ТОВ" або "У чому різниця між ІП і ТОВ». Майже в кожній з них в якості основного відмінності наводиться той факт, що ІП несе відповідальність за свою діяльність особистим майном.
При цьому засновники і учасники ТОВ не відповідають за зобов'язаннями фірми, а тільки ризикують коштами, внесеними до статутного капіталу (розмір якого зазвичай складає всього 10 000 рублів). Почасти це дійсно так:
По-перше, що стосується ТОВ. При його створенні виникає два види відповідальності:
- Відповідальність як юридичної особи.
- Відповідальність засновників та учасників як фізичних осіб.
Коли говорять про обмежену відповідальність, то зазвичай мають на увазі саме перший вид. Дійсно, ТОВ як юридична особа відповідає за своїми зобов'язаннями тільки в межах належного йому майна.
Однак, якщо, наприклад, ТОВ не зможе самостійно погасити свої борги, то в процесі банкрутства ці зобов'язання можуть бути покладені на його засновників та учасників (субсидіарну відповідальність).
По-друге, що стосується ВП. Всі його майно не поділяється на приватне і на те, що він використовує в підприємницькій діяльності. Тому, при виникненні боргових зобов'язань позовні вимоги будуть поширюватися навіть на ту власність, яка була отримана до початку ведення діяльності.
Однак, необхідно відзначити, що існує перелік майна, яке не можна стягувати у індивідуального підприємця (наприклад, його єдине житло або земельну ділянку). Повний список перерахований в п. 1 ст. 446 ЦПК РФ.
Безкоштовна консультація по реєстрації
Процедура реєстрації ІП та ТОВ
Детальна інформація з питання державної реєстрації представлена в статтях: реєстрація ІП і реєстрація ТОВ .
Тут ми розглянемо основні відмінності між ІП і ТОВ на етапі відкриття:
- зареєструвати ТОВ можна як на одне, так і на кілька осіб (до 50) на відміну від ІП, де власником є тільки одна фізична особа.
- Для відкриття ІП в податкову інспекцію необхідно подати всього 3 документи: заява на реєстрацію, квитанцію про оплату держмита та копію паспорта. Для ТОВ пакет документів в 2 рази більше.
- Держмито для ІП становить 800 рублів, а для ТОВ - 4 000 рублів.
- Протягом 4-х місяців після реєстрації ТОВ необхідно внести статутний капітал в розмірі не менше 10 000 рублів. ІП цього робити не потрібно.
- Термін реєстрації ІП та ТОВ однаковий - 5 робочих днів.
Юридична адреса ІП та ТОВ
Щоб зареєструвати ТОВ попередньо необхідно знайти юридичну адресу. У майбутньої організації є 3 варіанти отримання адреси:
- Купити або орендувати нежитлове приміщення (офіс, склад і т.д.). Даний варіант з точки зору закону вважається найкращим місцем знаходження організації. Однак, він є досить дорогим і тому на практиці не всі засновники можуть собі його дозволити.
- Вдатися до допомоги спеціалізованої компанії (масовий адреса). Даний спосіб обійдеться набагато дешевше ніж, наприклад, оренда цілого приміщення, однак, до вибору спеціалізованої компанії потрібно поставитися дуже уважно, оскільки, якщо вона виявиться в чорному списку ФНС, то вам можуть відмовити в реєстрації ТОВ. Замість використання послуг комерційної компанії більш надійним способом може стати придбання адреси в територіальному центрі підтримки підприємництва (наприклад, бізнес-інкубаторі).
- Використовувати домашню адресу засновника або генерального директора (не обов'язково бути власником, досить прописки). Даний спосіб повністю позбавляє від витрат на юридичну адресу. Зверніть увагу, що незважаючи на те, що оформлення ТОВ на домашню адресу законом не заборонено, деякі податкові інспекції можуть відмовляти в реєстрації.
Що стосується ВП. Фізична особа як ІП має бути зареєстровано в податковій інспекції за місцем свого проживання. Тому, навіть якщо підприємець живе і працює в одному місті, а прописаний в іншому, то йому доведеться особисто їхати в своє місто і подавати документи на реєстрацію (або виписувати нотаріальну довіреність своєму представникові).
При цьому ІП дозволяється без відкриття додаткових філій вести свою діяльність в будь-якому регіоні Росії. Однак платити податки і здавати звітність підприємцю все одно необхідно за місцем проживання (за винятком ЕНВД і ПСН, на яких сплата податку та подання звітності здійснюється за місцем ведення діяльності).
Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
Переймаючись цим питанням, майбутніх підприємців, в першу чергу, цікавить якась форма бізнесу (ІП або ТОВ) більш вигідна в плані сплати податків та інших платежів.
Детальна інформація з даного питання представлена в статтях: податки ІП і податки ТОВ .
Розглянемо найбільш важливі моменти:
Страхові внески ІП
Індивідуальні підприємці, незалежно від наявності працівників та обраної системи оподаткування, зобов'язані перераховувати страхові внески на обов'язкове медичне і пенсійне страхування за «себе».
Примітка: до 2018 року розмір цих внесків щорічно змінювався, залежно від величини МРОТ, але з 2018 року сума фіксованих внесків більш не прив'язана до МРОТ, її точний розмір встановлений в ст. 430 НК РФ (в 2019 році загальна сума фіксованих внесків становить 36 238 рублів).
Фіксовані платежі зазвичай називають найголовнішим недоліком ВП у порівнянні з ТОВ, однак, якщо розібратися, то вийде що це не такий вже і великий мінус:
- По-перше, страхові внески ІП - це не податки на бізнес, а відрахування на майбутню пенсію і медичне страхування.
- По-друге, навіть якщо в ТОВ буде всього один учасник (гендиректор) то йому все одно необхідно платити зарплату, з якої також перераховуються страхові внески (навіть при самій мінімальній оплаті праці величина внесків вийде приблизно такий же, як і у ІП).
- По-третє, майже на всіх податкових режимах ІП має право зменшувати обчислений податок на всю суму сплачених фіксованих платежів на відміну від ТОВ, де дозволяється використовувати тільки до 50% перерахованих страхових внесків.
Податки в залежності від системи оподаткування
Що стосується сплати безпосередньо самих податків, то їх розмір повністю залежить від обраного податкового режиму, а не від застосовуваної організаційно-правової форми.
Станом на 2019 рік у Росії існують 5 податкових режимів:
- Загальна система оподаткування ( ОСНО ).
- Спрощена система оподаткування ( ССО ).
- Єдиний податок на поставлений дохід ( ЕНВД ).
- Єдиний сільськогосподарський податок ( ЕСХН ).
- Патентна система оподаткування ( ПСН ).
На ССО, ЕНВД і ЕСХН податкові ставки для ІП і ТОВ однакові. Єдина відмінність передбачено загальною системою, де податок на прибуток для організацій дорівнює 20%, а прибутковий податок для ІП становить 13%. Патентну систему мають право використовувати тільки індивідуальні підприємці.
Більш докладно про системи оподаткування .
Податки і платежі за працівників
Податки і платежі за працівників для ІП і ТОВ однакові.
Всі роботодавці, незалежно від того ІП це або ТОВ, зобов'язані з доходів, що виплачуються своїм співробітникам, утримувати ПДФО (Прибутковий податок), а також перераховувати страхові внески на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування.
Прибутковий податок утримується в момент видачі зарплати і становить 13% (практично для всіх виплат співробітникам). Розмір страхових внесків залежить від виду застосовуваних тарифів (в загальному випадку, до фондів перераховується 30% від виданих працівнику суми).
Більш докладно про податки і платежі за працівників .
Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
Індивідуальним підприємцям не можна займатися деякими видами діяльності.
До найбільш поширених з них належать:
- Виробництво і торгівля алкоголем (за винятком пива).
- Послуги страхування.
- Банківська діяльність.
- Інвестиційні фонди.
- Діяльність ломбардів.
- Туроператорська діяльність (при цьому можна надавати послуги турагента).
- Виробництво лікарських засобів.
Для організацій ніяких обмежень немає, тому реєструючи ТОВ, ви можете займатися абсолютно будь-яким видом діяльності.
Виведення грошей з бізнесу
Основна мета підприємницької діяльності - це отримання прибутку. Однак, щоб вільно розпоряджатися заробленими коштами їх спочатку потрібно вивести з бізнесу.
Для ІП такої проблеми не існує. Всі гроші, які він заробляє, вважаються його власними і тому він може в будь-який момент часу забрати їх з каси або зняти з розрахункового рахунку .
Суми, які ІП може витрачати на свої особисті потреби - не обмеження (головне не допускати заборгованості по сплаті податків і страхових внесків). Ніяких додаткових податків при виведенні грошей платити не потрібно.
Щодо ТОВ ситуація йде трохи інакше. Все, що заробляє організація, є її власністю. Тому, навіть якщо в ТОВ всього один засновник, він все одно не має права розпоряджатися грошима організації на свій власний розсуд.
Засновники ТОВ можуть виводити зароблені гроші наступними способами:
- Виплата дивідендів.
- Нарахування та виплата зарплати.
- Укладення договору позики.
- Оформлення договору з ВП.
- Фіктивний договір з іншою компанією.
Виплата дивідендів є безпечною і законною процедурою, яка прямо передбачена для цілей розподілу отриманого компанією прибутку.
Дивіденди виплачуються з чистого прибутку компанії, яка залишається після сплати всіх необхідних податків і зборів . Розподіляти дохід ТОВ можна щоквартально, раз на півроку або за підсумками року. Періодичність виплат прописується в статуті компанії. Найоптимальніший варіант - за підсумками року.
Із зарплати необхідно утримувати прибутковий податок у розмірі 13% і перераховувати страхові внески у позабюджетні фонди (як правило, близько 30%). З дивідендів також утримується ПДФО в розмірі 13% (до 2015 року він дорівнював 9%).
Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
ТОВ «Компанія» з одним засновником та ВП Петров І.А. без працівників застосовують УСН Доходи (6%).
Припустимо, що за 2019 рік кожен з них отримав дохід в розмірі 950 000 рублей, а витрат при цьому не було. Обчислена сума податку ССО в цьому випадку буде однаковою: 57 000 руб. (950 000 руб. X 6%).
ІП заплатив «за себе» страхові внески в розмірі 36 238 руб. Згідно із законом він має право зменшити суму податку на 100% сплачених внесків. Тому податок ССО за 2019 рік він заплатить в розмірі: 20 762 руб. (57 000 руб. - 36 238 руб.).
Чистий прибуток ВП у цьому випадку дорівнює: 893 000 руб. (950 000 руб. - 57 000 руб.).
Засновник ТОВ встановив собі, як генеральному директору, мінімально можливу зарплату (МРОТ) в 7 500 рублів і заплатив з неї страхові внески в розмірі: 27 000 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 30%). Згідно із законом він має право зменшити суму податку, але не більше, ніж на 50%. У цей випадку податок ССО за 2019 рік дорівнює: 30 000 руб. (57 000 руб. - 27 000 руб.).
Примітка: в нашому прикладі сума внесків вийшла менше 50% від обчисленого податку, тому при його зменшенні величина внесків була використана повністю.
Додатково з зарплати утримувався ПДФО за ставкою 13% в розмірі: 11 700 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 13%). Таким чином, на руки гендиректор отримав чистими 78 300 руб. (90 000 руб. - 9 678,24 руб.).
Розрахунок дивідендів: 950 000 руб. - 90 000 руб. (Зарплата) - 57 000 руб. (Податок ССО + страхові внески) = 803 000 рублей. З дивідендів додатково утримується податок за ставкою 13%, що дорівнює 104 390 рублів.
Дохід з дивідендів склав: 698 610 рублів.
Чистий прибуток гендиректора в цьому випадку дорівнює: 788 610 руб. (698 610 руб. + 90 000 руб.).
Таким чином, при інших рівних умовах, чистий прибуток ІП вийшла більше на 104 390 рублів.
Звітність ІП та ТОВ
Тут ми не будемо перераховувати всі форми звітності, які доводиться здавати ІП або ТОВ в процесі ведення діяльності. Детальну інформацію по цій темі ви знайдете в статтях: звітність ІП і звітність ТОВ .
Хотілося б відзначити лише деякі основні моменти:
- Податкова звітність ( декларації і КУДіР ) Залежить від системи оподаткування, а не форми ведення бізнесу.
- звітність за працівників для ІП і ТОВ однакова (при цьому, якщо у ІП немає співробітників, то здавати звіти не потрібно).
- ІП не зобов'язані вести бухгалтерський облік та здавати бухгалтерську звітність. При цьому малі організації (кількість працівників не більше 100 чоловік і виручка не більше 400 млн. Рублів на рік) мають права оформляти бухзвітність в спрощеному вигляді.
- ІП та ТОВ, які використовують в діяльності готівку, зобов'язані дотримуватися правила касової дисципліни (Варто зауважити, що для ІП ці правила набагато простіше, ніж для ТОВ).
наймані працівники
Існує думка що працівники, які працюють у ІП, мають набагато менше прав, ніж співробітники організацій. На ділі це не так. Обов'язки роботодавців практично не залежать від форми ведення бізнесу.
ІП також як і ТОВ, необхідно оформляти працівників в повній відповідності з Трудовим кодексом (укладати трудові договори, робити записи в трудових книжках, оплачувати відпустку і лікарняний, перераховувати всі необхідні виплати у позабюджетні фонди і т.д.).
Так як в організації вже з самого початку є як мінімум один співробітник (генеральний директор), то на облік її ставлять автоматично відразу після реєстрації.
З 1 січня 2017 роки для роботодавців-ІП скасований заявний порядок постановки на облік. Реєстрація та зняття з обліку в ПФР може здійснюватися на підставі відомостей, що містяться в ЕГРЮЛ, ЕГРІП і ЕГРН і зовсім необов'язково подавати додаткові документи (лист від 31 січня 2017 р № БС-4-11 / 1628 @).
Більш докладно про оформлення співробітників .
залучення інвестицій
У плані залучення інвестицій ТОВ виглядає кращим, ніж ВП. За допомогою додаткових грошових коштів, організація може розширити свій бізнес і вийти абсолютно на новий рівень за частиною прибутку.
Однак, не варто забувати, що інвестування - це не благодійність. Натомість вкладених коштів нові учасники можуть зажадати значну частку у вашій організації. Тому перш ніж звертатися до інвесторів, краще спочатку все гарненько обміркувати.
В принципі, індивідуальний підприємець теж може залучити додаткові кошти, але, як правило, це закінчується не інвестиції, а банальним позикою, лізингом або кредитом. Під «чесне слово» отримати гроші досить складно, оскільки довести інвестору, що в розвитку бізнесу ІП брав участь хтось ще практично нереально.
Тому, якщо ви плануєте вести справа не в поодинці або в подальшому на законних підставах вирішите збільшити кількість учасників і залучити інвестиції, то найкращою формою бізнесу для вас буде ТОВ.
Престиж і репутація
Існує хибна думка, що з індивідуальними підприємцями інші компанії співпрацюють менш охоче, ніж з ТОВ. Насправді це не так. У більшості випадків, клієнтам, замовникам, постачальникам і т.д. абсолютно без різниці, яку форму бізнесу ви застосовуєте. Найголовніше для них - це чітке виконання договірних зобов'язань.
Єдине що хотілося б відзначити - це співпраця з організаціями та ВП, які застосовують загальний податковий режим. Так як вони є платниками ПДВ то, і вести справи вони намагаються з підприємцями на ОСН. Але це вже швидше відноситься до різниці між системами оподаткування, ніж до відмінностей між ІП і ТОВ.
Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
Закрити ІП набагато простіше і швидше, ніж ліквідувати ТОВ. Для цього достатньо всього лише сплатити держмито в розмірі 160 рублів і подати в ИФНС заяву про припинення діяльності.
У свою чергу, для ліквідації ТОВ необхідно:
- Прийняти рішення про ліквідацію, створити ліквідаційну комісію і призначити її голови.
- Подати в ИФНС прийняте рішення і заява про ліквідацію за формою Р15001.
- Опублікувати в журналі «Вісник державної реєстрації» повідомлення про ліквідацію.
- Повідомити про ліквідацію кредиторів.
- Підготуватися до можливої виїзної перевірки з ИФНС.
- Здати проміжний ліквідаційний баланс (подається не раніше, ніж через 2 місяці після публікації в «Віснику»).
- Сплатити держмито за ліквідацію ТОВ в розмірі 800 рублів.
- Cдать остаточний комплект документів (ліквідаційний баланс, заяву за формою Р16001, квитанцію про оплату держмита і т.д.).
Як ми бачимо, самостійно ліквідувати ТОВ досить складно і довго за часом (в кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців). Як альтернативний варіант, організацію (на відміну від ІП) можна продати або змінити в ньому засновників, але для цього вона повинна мати гарну підприємницьку історію.
Відповідальність і штрафи
Реєструючи ТОВ необхідно розуміти, що відповідальність у юридичної особи набагато більше, ніж у ІП (наприклад, за недотримання правил використання касового апарату штраф для ІП становить від 3 000 до 4 000 рублів, а для ТОВ - від 30 000 до 40 000 рублів)
Як ви бачите самі, за адміністративні правопорушення покарання для ТОВ в кілька разів перевершують грошові санкції для ВП. Крім цього, згідно з КОАП, до відповідальності можуть залучити не тільки саму організацію, але і її посадових осіб (керівника, головного бухгалтера).
Кримінальна відповідальність для керівників організацій також більш серйозна, ніж для індивідуальних підприємців. Пов'язано це з тим, що цілий ряд статей в Кримінальному кодексі присвячений саме юридичним особам.
Що стосується податкової відповідальності, то для ІП і ТОВ вона, в більшості випадків, збігається (відбувається це через те що в податковому законодавстві замість вказівки конкретної організаційно-правової форми найчастіше вживають термін «платник податків»).
Переваги та недоліки ІП та ТОВ
У таблиці нижче наведені всі основні відмінності між ІП і ТОВ:
Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
Форма бізнесу ІП ТОВ Процедура реєстрації Проста (невеликий пакет документів + 800 рублів за держмито) Складніша (пакет документів в два рази більше + 4 000 рублів за держмито) Статутний капітал Вносити статутний капітал не потрібно Необхідно внести не менше 10 000 рублів протягом 4 місяців після реєстрації ТОВ Юридична адреса Реєстрація здійснюється за адресою місця проживання Обов'язковий (орендоване чи власне приміщення, масовий адреса або домашня адреса засновника) Кількість власників Єдиний власник (фізична Обличчя). Щоб вийти з бізнесу доведеться закрити ІП Може бути як один засновник, так і кілька осіб (до 50). Вихід зі складу ТОВ не припиняє діяльність фірми Майнова відповідальність Відповідає за зобов'язаннями всім своїм особистим майном (навіть після закриття ІП). Винятком є тільки власність, яку не можна стягувати за законом Відповідає за зобов'язаннями тільки в рамках майна організації. Однак, засновників, учасників і керівників можуть залучити до субсидіарної відповідальності Виведення грошей з бізнесу Може вільно розпоряджатися отриманими грошима (за умови своєчасної сплати податків і внесків). Додаткових податків при виведенні грошей немає Все що заробляє організація, є її власністю. Тому отримати прибуток можна тільки двома способами: у вигляді зарплати (ПДФО 13% + внески 30%) або в якості дивідендів (ПДФО 13%) Види діяльності можна займатися деякими видами діяльності (виробництво і торгівля алкоголем, страхування, банківська та інвестиційна діяльність, ломбарди , туроператори, виробництво ліків і т.д.) Немає обмежень за видами діяльності Системи оподаткування Можна використовувати всі існуючі податкові режими (в тому числі ПСН) Можна використовувати всі податкові режими крім ПСН Податки і платежі Необ ходимо платити обов'язкові страхові внески ІП. Всі інші податки та обов'язкові платежі залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Не потрібно нічого платити за умови, що діяльність не ведеться, працівників немає, і на балансі не значиться майна. В інших випадках величина податків і платежів залежить від обраної системи оподаткування та кількості співробітників Працівники Можна вести діяльність без працівників. Після найму першого співробітника, починаючи з 1 січня 2017 року, більше не потрібно вставати на облік в ПФР в якості роботодавця. У ФСС необхідно подати заяву про реєстрацію не пізніше 30 календарних днів після найму першого співробітника. В іншому, обов'язки ІП та ТОВ як роботодавців збігаються Постановка на облік в якості роботодавця відбувається автоматично, відразу після створення ТОВ (тому що в організації завжди є як мінімум один співробітник - генеральний директор). В іншому обов'язки ТОВ та ВП як роботодавців збігаються Престиж і репутація У більшості випадків з індивідуальними підприємцями співпрацюють також як і з юридичними особами Є ситуації, при яких організація - це єдино можлива форма співпраці (наприклад, за участю в деяких державних тендерах) Залучення інвестицій Залучити інвестиції в чистому вигляді не можна. Як правило, доводиться брати кредит, займ або лізинг Можна знайти інвесторів, але натомість вкладених коштів буде потрібно виділити частку в ТОВ Звітність Не потрібно здавати бухгалтерську звітність. Вся решта звіти залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Необхідно здавати бухгалтерську звітність (малі ТОВ мають право здавати в спрощеній формі). Всі інші звіти залежать від кількості працівників та обраної системи оподаткування Касова дисципліна Не потрібно дотримуватися більшість правил касової дисципліни Необхідно дотримуватися всіх правил касової дисципліни (малі ТОВ мають право не встановлювати ліміт залишку по касі) Відповідальність і штрафи Видів відповідальності і штрафів набагато менше, ніж у юридичних осіб Видів відповідальності набагато більше ніж у ВП. Штрафи істотно вище і накладаються не тільки на саму організацію, але і на її посадових осіб Філії та представництва Можна працювати на всій території Росії, реєструвати філії при цьому не потрібно. Однак, звітувати, як правило, доводиться за місцем проживання Для роботи в іншому регіоні, як правило, доводиться відкривати відокремлений підрозділ і ставати на облік у місцевій ИФНС Продаж бізнесу ІП можна продати або переоформити на іншу людину ТОВ можна продати або змінити засновників Закриття і ліквідація Закрити ІП набагато простіше, дешевше і швидше ніж ліквідувати ТОВ Ліквідація ТОВ - процес досить складний і дорогий. У кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців
ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
Для формування документів на реєстрацію ІП або ТОВ ви можете скористатися безкоштовними онлайн-сервісами ( для ВП , для ТОВ ) Безпосередньо на нашому сайті. З їх допомогою ви зможете оформити пакет документів, який відповідає всім вимогам щодо заповнення та законодавству РФ.
Що краще відкрити ІП або ТОВ?
Таке питання виникає у більшості підприємців-початківців. Зробити правильний вибір в подібній ситуації дуже важливо, оскільки від цього рішення буде залежати процедура реєстрації, подальша сплата податків і інші супутні фактори.
Переоцінювати значимість вибору організаційно-правової форми не варто. Найголовніше - почати свій бізнес, а його форма - це по суті всього лише договір з державою, на умовах якого ви погоджуєтеся вести підприємницьку діяльність.
Майнова відповідальність ІП та ТОВ
В Інтернеті опубліковано безліч статей на тему: «Чим відрізняється ІП від ТОВ" або "У чому різниця між ІП і ТОВ». Майже в кожній з них в якості основного відмінності наводиться той факт, що ІП несе відповідальність за свою діяльність особистим майном.
При цьому засновники і учасники ТОВ не відповідають за зобов'язаннями фірми, а тільки ризикують коштами, внесеними до статутного капіталу (розмір якого зазвичай складає всього 10 000 рублів). Почасти це дійсно так:
По-перше, що стосується ТОВ. При його створенні виникає два види відповідальності:
- Відповідальність як юридичної особи.
- Відповідальність засновників та учасників як фізичних осіб.
Коли говорять про обмежену відповідальність, то зазвичай мають на увазі саме перший вид. Дійсно, ТОВ як юридична особа відповідає за своїми зобов'язаннями тільки в межах належного йому майна.
Однак, якщо, наприклад, ТОВ не зможе самостійно погасити свої борги, то в процесі банкрутства ці зобов'язання можуть бути покладені на його засновників та учасників (субсидіарну відповідальність).
По-друге, що стосується ВП. Всі його майно не поділяється на приватне і на те, що він використовує в підприємницькій діяльності. Тому, при виникненні боргових зобов'язань позовні вимоги будуть поширюватися навіть на ту власність, яка була отримана до початку ведення діяльності.
Однак, необхідно відзначити, що існує перелік майна, яке не можна стягувати у індивідуального підприємця (наприклад, його єдине житло або земельну ділянку). Повний список перерахований в п. 1 ст. 446 ЦПК РФ.
Безкоштовна консультація по реєстрації
Процедура реєстрації ІП та ТОВ
Детальна інформація з питання державної реєстрації представлена в статтях: реєстрація ІП і реєстрація ТОВ .
Тут ми розглянемо основні відмінності між ІП і ТОВ на етапі відкриття:
- зареєструвати ТОВ можна як на одне, так і на кілька осіб (до 50) на відміну від ІП, де власником є тільки одна фізична особа.
- Для відкриття ІП в податкову інспекцію необхідно подати всього 3 документи: заява на реєстрацію, квитанцію про оплату держмита та копію паспорта. Для ТОВ пакет документів в 2 рази більше.
- Держмито для ІП становить 800 рублів, а для ТОВ - 4 000 рублів.
- Протягом 4-х місяців після реєстрації ТОВ необхідно внести статутний капітал в розмірі не менше 10 000 рублів. ІП цього робити не потрібно.
- Термін реєстрації ІП та ТОВ однаковий - 5 робочих днів.
Юридична адреса ІП та ТОВ
Щоб зареєструвати ТОВ попередньо необхідно знайти юридичну адресу. У майбутньої організації є 3 варіанти отримання адреси:
- Купити або орендувати нежитлове приміщення (офіс, склад і т.д.). Даний варіант з точки зору закону вважається найкращим місцем знаходження організації. Однак, він є досить дорогим і тому на практиці не всі засновники можуть собі його дозволити.
- Вдатися до допомоги спеціалізованої компанії (масовий адреса). Даний спосіб обійдеться набагато дешевше ніж, наприклад, оренда цілого приміщення, однак, до вибору спеціалізованої компанії потрібно поставитися дуже уважно, оскільки, якщо вона виявиться в чорному списку ФНС, то вам можуть відмовити в реєстрації ТОВ. Замість використання послуг комерційної компанії більш надійним способом може стати придбання адреси в територіальному центрі підтримки підприємництва (наприклад, бізнес-інкубаторі).
- Використовувати домашню адресу засновника або генерального директора (не обов'язково бути власником, досить прописки). Даний спосіб повністю позбавляє від витрат на юридичну адресу. Зверніть увагу, що незважаючи на те, що оформлення ТОВ на домашню адресу законом не заборонено, деякі податкові інспекції можуть відмовляти в реєстрації.
Що стосується ВП. Фізична особа як ІП має бути зареєстровано в податковій інспекції за місцем свого проживання. Тому, навіть якщо підприємець живе і працює в одному місті, а прописаний в іншому, то йому доведеться особисто їхати в своє місто і подавати документи на реєстрацію (або виписувати нотаріальну довіреність своєму представникові).
При цьому ІП дозволяється без відкриття додаткових філій вести свою діяльність в будь-якому регіоні Росії. Однак платити податки і здавати звітність підприємцю все одно необхідно за місцем проживання (за винятком ЕНВД і ПСН, на яких сплата податку та подання звітності здійснюється за місцем ведення діяльності).
Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
Переймаючись цим питанням, майбутніх підприємців, в першу чергу, цікавить якась форма бізнесу (ІП або ТОВ) більш вигідна в плані сплати податків та інших платежів.
Детальна інформація з даного питання представлена в статтях: податки ІП і податки ТОВ .
Розглянемо найбільш важливі моменти:
Страхові внески ІП
Індивідуальні підприємці, незалежно від наявності працівників та обраної системи оподаткування, зобов'язані перераховувати страхові внески на обов'язкове медичне і пенсійне страхування за «себе».
Примітка: до 2018 року розмір цих внесків щорічно змінювався, залежно від величини МРОТ, але з 2018 року сума фіксованих внесків більш не прив'язана до МРОТ, її точний розмір встановлений в ст. 430 НК РФ (в 2019 році загальна сума фіксованих внесків становить 36 238 рублів).
Фіксовані платежі зазвичай називають найголовнішим недоліком ВП у порівнянні з ТОВ, однак, якщо розібратися, то вийде що це не такий вже і великий мінус:
- По-перше, страхові внески ІП - це не податки на бізнес, а відрахування на майбутню пенсію і медичне страхування.
- По-друге, навіть якщо в ТОВ буде всього один учасник (гендиректор) то йому все одно необхідно платити зарплату, з якої також перераховуються страхові внески (навіть при самій мінімальній оплаті праці величина внесків вийде приблизно такий же, як і у ІП).
- По-третє, майже на всіх податкових режимах ІП має право зменшувати обчислений податок на всю суму сплачених фіксованих платежів на відміну від ТОВ, де дозволяється використовувати тільки до 50% перерахованих страхових внесків.
Податки в залежності від системи оподаткування
Що стосується сплати безпосередньо самих податків, то їх розмір повністю залежить від обраного податкового режиму, а не від застосовуваної організаційно-правової форми.
Станом на 2019 рік у Росії існують 5 податкових режимів:
- Загальна система оподаткування ( ОСНО ).
- Спрощена система оподаткування ( ССО ).
- Єдиний податок на поставлений дохід ( ЕНВД ).
- Єдиний сільськогосподарський податок ( ЕСХН ).
- Патентна система оподаткування ( ПСН ).
На ССО, ЕНВД і ЕСХН податкові ставки для ІП і ТОВ однакові. Єдина відмінність передбачено загальною системою, де податок на прибуток для організацій дорівнює 20%, а прибутковий податок для ІП становить 13%. Патентну систему мають право використовувати тільки індивідуальні підприємці.
Більш докладно про системи оподаткування .
Податки і платежі за працівників
Податки і платежі за працівників для ІП і ТОВ однакові.
Всі роботодавці, незалежно від того ІП це або ТОВ, зобов'язані з доходів, що виплачуються своїм співробітникам, утримувати ПДФО (Прибутковий податок), а також перераховувати страхові внески на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування.
Прибутковий податок утримується в момент видачі зарплати і становить 13% (практично для всіх виплат співробітникам). Розмір страхових внесків залежить від виду застосовуваних тарифів (в загальному випадку, до фондів перераховується 30% від виданих працівнику суми).
Більш докладно про податки і платежі за працівників .
Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
Індивідуальним підприємцям не можна займатися деякими видами діяльності.
До найбільш поширених з них належать:
- Виробництво і торгівля алкоголем (за винятком пива).
- Послуги страхування.
- Банківська діяльність.
- Інвестиційні фонди.
- Діяльність ломбардів.
- Туроператорська діяльність (при цьому можна надавати послуги турагента).
- Виробництво лікарських засобів.
Для організацій ніяких обмежень немає, тому реєструючи ТОВ, ви можете займатися абсолютно будь-яким видом діяльності.
Виведення грошей з бізнесу
Основна мета підприємницької діяльності - це отримання прибутку. Однак, щоб вільно розпоряджатися заробленими коштами їх спочатку потрібно вивести з бізнесу.
Для ІП такої проблеми не існує. Всі гроші, які він заробляє, вважаються його власними і тому він може в будь-який момент часу забрати їх з каси або зняти з розрахункового рахунку .
Суми, які ІП може витрачати на свої особисті потреби - не обмеження (головне не допускати заборгованості по сплаті податків і страхових внесків). Ніяких додаткових податків при виведенні грошей платити не потрібно.
Щодо ТОВ ситуація йде трохи інакше. Все, що заробляє організація, є її власністю. Тому, навіть якщо в ТОВ всього один засновник, він все одно не має права розпоряджатися грошима організації на свій власний розсуд.
Засновники ТОВ можуть виводити зароблені гроші наступними способами:
- Виплата дивідендів.
- Нарахування та виплата зарплати.
- Укладення договору позики.
- Оформлення договору з ВП.
- Фіктивний договір з іншою компанією.
Виплата дивідендів є безпечною і законною процедурою, яка прямо передбачена для цілей розподілу отриманого компанією прибутку.
Дивіденди виплачуються з чистого прибутку компанії, яка залишається після сплати всіх необхідних податків і зборів . Розподіляти дохід ТОВ можна щоквартально, раз на півроку або за підсумками року. Періодичність виплат прописується в статуті компанії. Найоптимальніший варіант - за підсумками року.
Із зарплати необхідно утримувати прибутковий податок у розмірі 13% і перераховувати страхові внески у позабюджетні фонди (як правило, близько 30%). З дивідендів також утримується ПДФО в розмірі 13% (до 2015 року він дорівнював 9%).
Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
ТОВ «Компанія» з одним засновником та ВП Петров І.А. без працівників застосовують УСН Доходи (6%).
Припустимо, що за 2019 рік кожен з них отримав дохід в розмірі 950 000 рублей, а витрат при цьому не було. Обчислена сума податку ССО в цьому випадку буде однаковою: 57 000 руб. (950 000 руб. X 6%).
ІП заплатив «за себе» страхові внески в розмірі 36 238 руб. Згідно із законом він має право зменшити суму податку на 100% сплачених внесків. Тому податок ССО за 2019 рік він заплатить в розмірі: 20 762 руб. (57 000 руб. - 36 238 руб.).
Чистий прибуток ВП у цьому випадку дорівнює: 893 000 руб. (950 000 руб. - 57 000 руб.).
Засновник ТОВ встановив собі, як генеральному директору, мінімально можливу зарплату (МРОТ) в 7 500 рублів і заплатив з неї страхові внески в розмірі: 27 000 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 30%). Згідно із законом він має право зменшити суму податку, але не більше, ніж на 50%. У цей випадку податок ССО за 2019 рік дорівнює: 30 000 руб. (57 000 руб. - 27 000 руб.).
Примітка: в нашому прикладі сума внесків вийшла менше 50% від обчисленого податку, тому при його зменшенні величина внесків була використана повністю.
Додатково з зарплати утримувався ПДФО за ставкою 13% в розмірі: 11 700 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 13%). Таким чином, на руки гендиректор отримав чистими 78 300 руб. (90 000 руб. - 9 678,24 руб.).
Розрахунок дивідендів: 950 000 руб. - 90 000 руб. (Зарплата) - 57 000 руб. (Податок ССО + страхові внески) = 803 000 рублей. З дивідендів додатково утримується податок за ставкою 13%, що дорівнює 104 390 рублів.
Дохід з дивідендів склав: 698 610 рублів.
Чистий прибуток гендиректора в цьому випадку дорівнює: 788 610 руб. (698 610 руб. + 90 000 руб.).
Таким чином, при інших рівних умовах, чистий прибуток ІП вийшла більше на 104 390 рублів.
Звітність ІП та ТОВ
Тут ми не будемо перераховувати всі форми звітності, які доводиться здавати ІП або ТОВ в процесі ведення діяльності. Детальну інформацію по цій темі ви знайдете в статтях: звітність ІП і звітність ТОВ .
Хотілося б відзначити лише деякі основні моменти:
- Податкова звітність ( декларації і КУДіР ) Залежить від системи оподаткування, а не форми ведення бізнесу.
- звітність за працівників для ІП і ТОВ однакова (при цьому, якщо у ІП немає співробітників, то здавати звіти не потрібно).
- ІП не зобов'язані вести бухгалтерський облік та здавати бухгалтерську звітність. При цьому малі організації (кількість працівників не більше 100 чоловік і виручка не більше 400 млн. Рублів на рік) мають права оформляти бухзвітність в спрощеному вигляді.
- ІП та ТОВ, які використовують в діяльності готівку, зобов'язані дотримуватися правила касової дисципліни (Варто зауважити, що для ІП ці правила набагато простіше, ніж для ТОВ).
наймані працівники
Існує думка що працівники, які працюють у ІП, мають набагато менше прав, ніж співробітники організацій. На ділі це не так. Обов'язки роботодавців практично не залежать від форми ведення бізнесу.
ІП також як і ТОВ, необхідно оформляти працівників в повній відповідності з Трудовим кодексом (укладати трудові договори, робити записи в трудових книжках, оплачувати відпустку і лікарняний, перераховувати всі необхідні виплати у позабюджетні фонди і т.д.).
Так як в організації вже з самого початку є як мінімум один співробітник (генеральний директор), то на облік її ставлять автоматично відразу після реєстрації.
З 1 січня 2017 роки для роботодавців-ІП скасований заявний порядок постановки на облік. Реєстрація та зняття з обліку в ПФР може здійснюватися на підставі відомостей, що містяться в ЕГРЮЛ, ЕГРІП і ЕГРН і зовсім необов'язково подавати додаткові документи (лист від 31 січня 2017 р № БС-4-11 / 1628 @).
Більш докладно про оформлення співробітників .
залучення інвестицій
У плані залучення інвестицій ТОВ виглядає кращим, ніж ВП. За допомогою додаткових грошових коштів, організація може розширити свій бізнес і вийти абсолютно на новий рівень за частиною прибутку.
Однак, не варто забувати, що інвестування - це не благодійність. Натомість вкладених коштів нові учасники можуть зажадати значну частку у вашій організації. Тому перш ніж звертатися до інвесторів, краще спочатку все гарненько обміркувати.
В принципі, індивідуальний підприємець теж може залучити додаткові кошти, але, як правило, це закінчується не інвестиції, а банальним позикою, лізингом або кредитом. Під «чесне слово» отримати гроші досить складно, оскільки довести інвестору, що в розвитку бізнесу ІП брав участь хтось ще практично нереально.
Тому, якщо ви плануєте вести справа не в поодинці або в подальшому на законних підставах вирішите збільшити кількість учасників і залучити інвестиції, то найкращою формою бізнесу для вас буде ТОВ.
Престиж і репутація
Існує хибна думка, що з індивідуальними підприємцями інші компанії співпрацюють менш охоче, ніж з ТОВ. Насправді це не так. У більшості випадків, клієнтам, замовникам, постачальникам і т.д. абсолютно без різниці, яку форму бізнесу ви застосовуєте. Найголовніше для них - це чітке виконання договірних зобов'язань.
Єдине що хотілося б відзначити - це співпраця з організаціями та ВП, які застосовують загальний податковий режим. Так як вони є платниками ПДВ то, і вести справи вони намагаються з підприємцями на ОСН. Але це вже швидше відноситься до різниці між системами оподаткування, ніж до відмінностей між ІП і ТОВ.
Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
Закрити ІП набагато простіше і швидше, ніж ліквідувати ТОВ. Для цього достатньо всього лише сплатити держмито в розмірі 160 рублів і подати в ИФНС заяву про припинення діяльності.
У свою чергу, для ліквідації ТОВ необхідно:
- Прийняти рішення про ліквідацію, створити ліквідаційну комісію і призначити її голови.
- Подати в ИФНС прийняте рішення і заява про ліквідацію за формою Р15001.
- Опублікувати в журналі «Вісник державної реєстрації» повідомлення про ліквідацію.
- Повідомити про ліквідацію кредиторів.
- Підготуватися до можливої виїзної перевірки з ИФНС.
- Здати проміжний ліквідаційний баланс (подається не раніше, ніж через 2 місяці після публікації в «Віснику»).
- Сплатити держмито за ліквідацію ТОВ в розмірі 800 рублів.
- Cдать остаточний комплект документів (ліквідаційний баланс, заяву за формою Р16001, квитанцію про оплату держмита і т.д.).
Як ми бачимо, самостійно ліквідувати ТОВ досить складно і довго за часом (в кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців). Як альтернативний варіант, організацію (на відміну від ІП) можна продати або змінити в ньому засновників, але для цього вона повинна мати гарну підприємницьку історію.
Відповідальність і штрафи
Реєструючи ТОВ необхідно розуміти, що відповідальність у юридичної особи набагато більше, ніж у ІП (наприклад, за недотримання правил використання касового апарату штраф для ІП становить від 3 000 до 4 000 рублів, а для ТОВ - від 30 000 до 40 000 рублів)
Як ви бачите самі, за адміністративні правопорушення покарання для ТОВ в кілька разів перевершують грошові санкції для ВП. Крім цього, згідно з КОАП, до відповідальності можуть залучити не тільки саму організацію, але і її посадових осіб (керівника, головного бухгалтера).
Кримінальна відповідальність для керівників організацій також більш серйозна, ніж для індивідуальних підприємців. Пов'язано це з тим, що цілий ряд статей в Кримінальному кодексі присвячений саме юридичним особам.
Що стосується податкової відповідальності, то для ІП і ТОВ вона, в більшості випадків, збігається (відбувається це через те що в податковому законодавстві замість вказівки конкретної організаційно-правової форми найчастіше вживають термін «платник податків»).
Переваги та недоліки ІП та ТОВ
У таблиці нижче наведені всі основні відмінності між ІП і ТОВ:
Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
Форма бізнесу ІП ТОВ Процедура реєстрації Проста (невеликий пакет документів + 800 рублів за держмито) Складніша (пакет документів в два рази більше + 4 000 рублів за держмито) Статутний капітал Вносити статутний капітал не потрібно Необхідно внести не менше 10 000 рублів протягом 4 місяців після реєстрації ТОВ Юридична адреса Реєстрація здійснюється за адресою місця проживання Обов'язковий (орендоване чи власне приміщення, масовий адреса або домашня адреса засновника) Кількість власників Єдиний власник (фізична Обличчя). Щоб вийти з бізнесу доведеться закрити ІП Може бути як один засновник, так і кілька осіб (до 50). Вихід зі складу ТОВ не припиняє діяльність фірми Майнова відповідальність Відповідає за зобов'язаннями всім своїм особистим майном (навіть після закриття ІП). Винятком є тільки власність, яку не можна стягувати за законом Відповідає за зобов'язаннями тільки в рамках майна організації. Однак, засновників, учасників і керівників можуть залучити до субсидіарної відповідальності Виведення грошей з бізнесу Може вільно розпоряджатися отриманими грошима (за умови своєчасної сплати податків і внесків). Додаткових податків при виведенні грошей немає Все що заробляє організація, є її власністю. Тому отримати прибуток можна тільки двома способами: у вигляді зарплати (ПДФО 13% + внески 30%) або в якості дивідендів (ПДФО 13%) Види діяльності можна займатися деякими видами діяльності (виробництво і торгівля алкоголем, страхування, банківська та інвестиційна діяльність, ломбарди , туроператори, виробництво ліків і т.д.) Немає обмежень за видами діяльності Системи оподаткування Можна використовувати всі існуючі податкові режими (в тому числі ПСН) Можна використовувати всі податкові режими крім ПСН Податки і платежі Необ ходимо платити обов'язкові страхові внески ІП. Всі інші податки та обов'язкові платежі залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Не потрібно нічого платити за умови, що діяльність не ведеться, працівників немає, і на балансі не значиться майна. В інших випадках величина податків і платежів залежить від обраної системи оподаткування та кількості співробітників Працівники Можна вести діяльність без працівників. Після найму першого співробітника, починаючи з 1 січня 2017 року, більше не потрібно вставати на облік в ПФР в якості роботодавця. У ФСС необхідно подати заяву про реєстрацію не пізніше 30 календарних днів після найму першого співробітника. В іншому, обов'язки ІП та ТОВ як роботодавців збігаються Постановка на облік в якості роботодавця відбувається автоматично, відразу після створення ТОВ (тому що в організації завжди є як мінімум один співробітник - генеральний директор). В іншому обов'язки ТОВ та ВП як роботодавців збігаються Престиж і репутація У більшості випадків з індивідуальними підприємцями співпрацюють також як і з юридичними особами Є ситуації, при яких організація - це єдино можлива форма співпраці (наприклад, за участю в деяких державних тендерах) Залучення інвестицій Залучити інвестиції в чистому вигляді не можна. Як правило, доводиться брати кредит, займ або лізинг Можна знайти інвесторів, але натомість вкладених коштів буде потрібно виділити частку в ТОВ Звітність Не потрібно здавати бухгалтерську звітність. Вся решта звіти залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Необхідно здавати бухгалтерську звітність (малі ТОВ мають право здавати в спрощеній формі). Всі інші звіти залежать від кількості працівників та обраної системи оподаткування Касова дисципліна Не потрібно дотримуватися більшість правил касової дисципліни Необхідно дотримуватися всіх правил касової дисципліни (малі ТОВ мають право не встановлювати ліміт залишку по касі) Відповідальність і штрафи Видів відповідальності і штрафів набагато менше, ніж у юридичних осіб Видів відповідальності набагато більше ніж у ВП. Штрафи істотно вище і накладаються не тільки на саму організацію, але і на її посадових осіб Філії та представництва Можна працювати на всій території Росії, реєструвати філії при цьому не потрібно. Однак, звітувати, як правило, доводиться за місцем проживання Для роботи в іншому регіоні, як правило, доводиться відкривати відокремлений підрозділ і ставати на облік у місцевій ИФНС Продаж бізнесу ІП можна продати або переоформити на іншу людину ТОВ можна продати або змінити засновників Закриття і ліквідація Закрити ІП набагато простіше, дешевше і швидше ніж ліквідувати ТОВ Ліквідація ТОВ - процес досить складний і дорогий. У кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців
ІП або ТОВ: що краще вибрати (відкрити) в 2019 році. Плюси і мінуси (переваги і недоліки)
Для формування документів на реєстрацію ІП або ТОВ ви можете скористатися безкоштовними онлайн-сервісами ( для ВП , для ТОВ ) Безпосередньо на нашому сайті. З їх допомогою ви зможете оформити пакет документів, який відповідає всім вимогам щодо заповнення та законодавству РФ.
Що краще відкрити ІП або ТОВ?
Таке питання виникає у більшості підприємців-початківців. Зробити правильний вибір в подібній ситуації дуже важливо, оскільки від цього рішення буде залежати процедура реєстрації, подальша сплата податків і інші супутні фактори.
Переоцінювати значимість вибору організаційно-правової форми не варто. Найголовніше - почати свій бізнес, а його форма - це по суті всього лише договір з державою, на умовах якого ви погоджуєтеся вести підприємницьку діяльність.
Майнова відповідальність ІП та ТОВ
В Інтернеті опубліковано безліч статей на тему: «Чим відрізняється ІП від ТОВ" або "У чому різниця між ІП і ТОВ». Майже в кожній з них в якості основного відмінності наводиться той факт, що ІП несе відповідальність за свою діяльність особистим майном.
При цьому засновники і учасники ТОВ не відповідають за зобов'язаннями фірми, а тільки ризикують коштами, внесеними до статутного капіталу (розмір якого зазвичай складає всього 10 000 рублів). Почасти це дійсно так:
По-перше, що стосується ТОВ. При його створенні виникає два види відповідальності:
- Відповідальність як юридичної особи.
- Відповідальність засновників та учасників як фізичних осіб.
Коли говорять про обмежену відповідальність, то зазвичай мають на увазі саме перший вид. Дійсно, ТОВ як юридична особа відповідає за своїми зобов'язаннями тільки в межах належного йому майна.
Однак, якщо, наприклад, ТОВ не зможе самостійно погасити свої борги, то в процесі банкрутства ці зобов'язання можуть бути покладені на його засновників та учасників (субсидіарну відповідальність).
По-друге, що стосується ВП. Всі його майно не поділяється на приватне і на те, що він використовує в підприємницькій діяльності. Тому, при виникненні боргових зобов'язань позовні вимоги будуть поширюватися навіть на ту власність, яка була отримана до початку ведення діяльності.
Однак, необхідно відзначити, що існує перелік майна, яке не можна стягувати у індивідуального підприємця (наприклад, його єдине житло або земельну ділянку). Повний список перерахований в п. 1 ст. 446 ЦПК РФ.
Безкоштовна консультація по реєстрації
Процедура реєстрації ІП та ТОВ
Детальна інформація з питання державної реєстрації представлена в статтях: реєстрація ІП і реєстрація ТОВ .
Тут ми розглянемо основні відмінності між ІП і ТОВ на етапі відкриття:
- зареєструвати ТОВ можна як на одне, так і на кілька осіб (до 50) на відміну від ІП, де власником є тільки одна фізична особа.
- Для відкриття ІП в податкову інспекцію необхідно подати всього 3 документи: заява на реєстрацію, квитанцію про оплату держмита та копію паспорта. Для ТОВ пакет документів в 2 рази більше.
- Держмито для ІП становить 800 рублів, а для ТОВ - 4 000 рублів.
- Протягом 4-х місяців після реєстрації ТОВ необхідно внести статутний капітал в розмірі не менше 10 000 рублів. ІП цього робити не потрібно.
- Термін реєстрації ІП та ТОВ однаковий - 5 робочих днів.
Юридична адреса ІП та ТОВ
Щоб зареєструвати ТОВ попередньо необхідно знайти юридичну адресу. У майбутньої організації є 3 варіанти отримання адреси:
- Купити або орендувати нежитлове приміщення (офіс, склад і т.д.). Даний варіант з точки зору закону вважається найкращим місцем знаходження організації. Однак, він є досить дорогим і тому на практиці не всі засновники можуть собі його дозволити.
- Вдатися до допомоги спеціалізованої компанії (масовий адреса). Даний спосіб обійдеться набагато дешевше ніж, наприклад, оренда цілого приміщення, однак, до вибору спеціалізованої компанії потрібно поставитися дуже уважно, оскільки, якщо вона виявиться в чорному списку ФНС, то вам можуть відмовити в реєстрації ТОВ. Замість використання послуг комерційної компанії більш надійним способом може стати придбання адреси в територіальному центрі підтримки підприємництва (наприклад, бізнес-інкубаторі).
- Використовувати домашню адресу засновника або генерального директора (не обов'язково бути власником, досить прописки). Даний спосіб повністю позбавляє від витрат на юридичну адресу. Зверніть увагу, що незважаючи на те, що оформлення ТОВ на домашню адресу законом не заборонено, деякі податкові інспекції можуть відмовляти в реєстрації.
Що стосується ВП. Фізична особа як ІП має бути зареєстровано в податковій інспекції за місцем свого проживання. Тому, навіть якщо підприємець живе і працює в одному місті, а прописаний в іншому, то йому доведеться особисто їхати в своє місто і подавати документи на реєстрацію (або виписувати нотаріальну довіреність своєму представникові).
При цьому ІП дозволяється без відкриття додаткових філій вести свою діяльність в будь-якому регіоні Росії. Однак платити податки і здавати звітність підприємцю все одно необхідно за місцем проживання (за винятком ЕНВД і ПСН, на яких сплата податку та подання звітності здійснюється за місцем ведення діяльності).
Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
Переймаючись цим питанням, майбутніх підприємців, в першу чергу, цікавить якась форма бізнесу (ІП або ТОВ) більш вигідна в плані сплати податків та інших платежів.
Детальна інформація з даного питання представлена в статтях: податки ІП і податки ТОВ .
Розглянемо найбільш важливі моменти:
Страхові внески ІП
Індивідуальні підприємці, незалежно від наявності працівників та обраної системи оподаткування, зобов'язані перераховувати страхові внески на обов'язкове медичне і пенсійне страхування за «себе».
Примітка: до 2018 року розмір цих внесків щорічно змінювався, залежно від величини МРОТ, але з 2018 року сума фіксованих внесків більш не прив'язана до МРОТ, її точний розмір встановлений в ст. 430 НК РФ (в 2019 році загальна сума фіксованих внесків становить 36 238 рублів).
Фіксовані платежі зазвичай називають найголовнішим недоліком ВП у порівнянні з ТОВ, однак, якщо розібратися, то вийде що це не такий вже і великий мінус:
- По-перше, страхові внески ІП - це не податки на бізнес, а відрахування на майбутню пенсію і медичне страхування.
- По-друге, навіть якщо в ТОВ буде всього один учасник (гендиректор) то йому все одно необхідно платити зарплату, з якої також перераховуються страхові внески (навіть при самій мінімальній оплаті праці величина внесків вийде приблизно такий же, як і у ІП).
- По-третє, майже на всіх податкових режимах ІП має право зменшувати обчислений податок на всю суму сплачених фіксованих платежів на відміну від ТОВ, де дозволяється використовувати тільки до 50% перерахованих страхових внесків.
Податки в залежності від системи оподаткування
Що стосується сплати безпосередньо самих податків, то їх розмір повністю залежить від обраного податкового режиму, а не від застосовуваної організаційно-правової форми.
Станом на 2019 рік у Росії існують 5 податкових режимів:
- Загальна система оподаткування ( ОСНО ).
- Спрощена система оподаткування ( ССО ).
- Єдиний податок на поставлений дохід ( ЕНВД ).
- Єдиний сільськогосподарський податок ( ЕСХН ).
- Патентна система оподаткування ( ПСН ).
На ССО, ЕНВД і ЕСХН податкові ставки для ІП і ТОВ однакові. Єдина відмінність передбачено загальною системою, де податок на прибуток для організацій дорівнює 20%, а прибутковий податок для ІП становить 13%. Патентну систему мають право використовувати тільки індивідуальні підприємці.
Більш докладно про системи оподаткування .
Податки і платежі за працівників
Податки і платежі за працівників для ІП і ТОВ однакові.
Всі роботодавці, незалежно від того ІП це або ТОВ, зобов'язані з доходів, що виплачуються своїм співробітникам, утримувати ПДФО (Прибутковий податок), а також перераховувати страхові внески на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування.
Прибутковий податок утримується в момент видачі зарплати і становить 13% (практично для всіх виплат співробітникам). Розмір страхових внесків залежить від виду застосовуваних тарифів (в загальному випадку, до фондів перераховується 30% від виданих працівнику суми).
Більш докладно про податки і платежі за працівників .
Обмеження за видами діяльності для ІП і ТОВ
Індивідуальним підприємцям не можна займатися деякими видами діяльності.
До найбільш поширених з них належать:
- Виробництво і торгівля алкоголем (за винятком пива).
- Послуги страхування.
- Банківська діяльність.
- Інвестиційні фонди.
- Діяльність ломбардів.
- Туроператорська діяльність (при цьому можна надавати послуги турагента).
- Виробництво лікарських засобів.
Для організацій ніяких обмежень немає, тому реєструючи ТОВ, ви можете займатися абсолютно будь-яким видом діяльності.
Виведення грошей з бізнесу
Основна мета підприємницької діяльності - це отримання прибутку. Однак, щоб вільно розпоряджатися заробленими коштами їх спочатку потрібно вивести з бізнесу.
Для ІП такої проблеми не існує. Всі гроші, які він заробляє, вважаються його власними і тому він може в будь-який момент часу забрати їх з каси або зняти з розрахункового рахунку .
Суми, які ІП може витрачати на свої особисті потреби - не обмеження (головне не допускати заборгованості по сплаті податків і страхових внесків). Ніяких додаткових податків при виведенні грошей платити не потрібно.
Щодо ТОВ ситуація йде трохи інакше. Все, що заробляє організація, є її власністю. Тому, навіть якщо в ТОВ всього один засновник, він все одно не має права розпоряджатися грошима організації на свій власний розсуд.
Засновники ТОВ можуть виводити зароблені гроші наступними способами:
- Виплата дивідендів.
- Нарахування та виплата зарплати.
- Укладення договору позики.
- Оформлення договору з ВП.
- Фіктивний договір з іншою компанією.
Виплата дивідендів є безпечною і законною процедурою, яка прямо передбачена для цілей розподілу отриманого компанією прибутку.
Дивіденди виплачуються з чистого прибутку компанії, яка залишається після сплати всіх необхідних податків і зборів . Розподіляти дохід ТОВ можна щоквартально, раз на півроку або за підсумками року. Періодичність виплат прописується в статуті компанії. Найоптимальніший варіант - за підсумками року.
Із зарплати необхідно утримувати прибутковий податок у розмірі 13% і перераховувати страхові внески у позабюджетні фонди (як правило, близько 30%). З дивідендів також утримується ПДФО в розмірі 13% (до 2015 року він дорівнював 9%).
Приклад. Розрахунок прибутку для ІП і ТОВ
ТОВ «Компанія» з одним засновником та ВП Петров І.А. без працівників застосовують УСН Доходи (6%).
Припустимо, що за 2019 рік кожен з них отримав дохід в розмірі 950 000 рублей, а витрат при цьому не було. Обчислена сума податку ССО в цьому випадку буде однаковою: 57 000 руб. (950 000 руб. X 6%).
ІП заплатив «за себе» страхові внески в розмірі 36 238 руб. Згідно із законом він має право зменшити суму податку на 100% сплачених внесків. Тому податок ССО за 2019 рік він заплатить в розмірі: 20 762 руб. (57 000 руб. - 36 238 руб.).
Чистий прибуток ВП у цьому випадку дорівнює: 893 000 руб. (950 000 руб. - 57 000 руб.).
Засновник ТОВ встановив собі, як генеральному директору, мінімально можливу зарплату (МРОТ) в 7 500 рублів і заплатив з неї страхові внески в розмірі: 27 000 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 30%). Згідно із законом він має право зменшити суму податку, але не більше, ніж на 50%. У цей випадку податок ССО за 2019 рік дорівнює: 30 000 руб. (57 000 руб. - 27 000 руб.).
Примітка: в нашому прикладі сума внесків вийшла менше 50% від обчисленого податку, тому при його зменшенні величина внесків була використана повністю.
Додатково з зарплати утримувався ПДФО за ставкою 13% в розмірі: 11 700 руб. (7 500 руб. X 12 міс. X 13%). Таким чином, на руки гендиректор отримав чистими 78 300 руб. (90 000 руб. - 9 678,24 руб.).
Розрахунок дивідендів: 950 000 руб. - 90 000 руб. (Зарплата) - 57 000 руб. (Податок ССО + страхові внески) = 803 000 рублей. З дивідендів додатково утримується податок за ставкою 13%, що дорівнює 104 390 рублів.
Дохід з дивідендів склав: 698 610 рублів.
Чистий прибуток гендиректора в цьому випадку дорівнює: 788 610 руб. (698 610 руб. + 90 000 руб.).
Таким чином, при інших рівних умовах, чистий прибуток ІП вийшла більше на 104 390 рублів.
Звітність ІП та ТОВ
Тут ми не будемо перераховувати всі форми звітності, які доводиться здавати ІП або ТОВ в процесі ведення діяльності. Детальну інформацію по цій темі ви знайдете в статтях: звітність ІП і звітність ТОВ .
Хотілося б відзначити лише деякі основні моменти:
- Податкова звітність ( декларації і КУДіР ) Залежить від системи оподаткування, а не форми ведення бізнесу.
- звітність за працівників для ІП і ТОВ однакова (при цьому, якщо у ІП немає співробітників, то здавати звіти не потрібно).
- ІП не зобов'язані вести бухгалтерський облік та здавати бухгалтерську звітність. При цьому малі організації (кількість працівників не більше 100 чоловік і виручка не більше 400 млн. Рублів на рік) мають права оформляти бухзвітність в спрощеному вигляді.
- ІП та ТОВ, які використовують в діяльності готівку, зобов'язані дотримуватися правила касової дисципліни (Варто зауважити, що для ІП ці правила набагато простіше, ніж для ТОВ).
наймані працівники
Існує думка що працівники, які працюють у ІП, мають набагато менше прав, ніж співробітники організацій. На ділі це не так. Обов'язки роботодавців практично не залежать від форми ведення бізнесу.
ІП також як і ТОВ, необхідно оформляти працівників в повній відповідності з Трудовим кодексом (укладати трудові договори, робити записи в трудових книжках, оплачувати відпустку і лікарняний, перераховувати всі необхідні виплати у позабюджетні фонди і т.д.).
Так як в організації вже з самого початку є як мінімум один співробітник (генеральний директор), то на облік її ставлять автоматично відразу після реєстрації.
З 1 січня 2017 роки для роботодавців-ІП скасований заявний порядок постановки на облік. Реєстрація та зняття з обліку в ПФР може здійснюватися на підставі відомостей, що містяться в ЕГРЮЛ, ЕГРІП і ЕГРН і зовсім необов'язково подавати додаткові документи (лист від 31 січня 2017 р № БС-4-11 / 1628 @).
Більш докладно про оформлення співробітників .
залучення інвестицій
У плані залучення інвестицій ТОВ виглядає кращим, ніж ВП. За допомогою додаткових грошових коштів, організація може розширити свій бізнес і вийти абсолютно на новий рівень за частиною прибутку.
Однак, не варто забувати, що інвестування - це не благодійність. Натомість вкладених коштів нові учасники можуть зажадати значну частку у вашій організації. Тому перш ніж звертатися до інвесторів, краще спочатку все гарненько обміркувати.
В принципі, індивідуальний підприємець теж може залучити додаткові кошти, але, як правило, це закінчується не інвестиції, а банальним позикою, лізингом або кредитом. Під «чесне слово» отримати гроші досить складно, оскільки довести інвестору, що в розвитку бізнесу ІП брав участь хтось ще практично нереально.
Тому, якщо ви плануєте вести справа не в поодинці або в подальшому на законних підставах вирішите збільшити кількість учасників і залучити інвестиції, то найкращою формою бізнесу для вас буде ТОВ.
Престиж і репутація
Існує хибна думка, що з індивідуальними підприємцями інші компанії співпрацюють менш охоче, ніж з ТОВ. Насправді це не так. У більшості випадків, клієнтам, замовникам, постачальникам і т.д. абсолютно без різниці, яку форму бізнесу ви застосовуєте. Найголовніше для них - це чітке виконання договірних зобов'язань.
Єдине що хотілося б відзначити - це співпраця з організаціями та ВП, які застосовують загальний податковий режим. Так як вони є платниками ПДВ то, і вести справи вони намагаються з підприємцями на ОСН. Але це вже швидше відноситься до різниці між системами оподаткування, ніж до відмінностей між ІП і ТОВ.
Процедура закриття ІП та ліквідації ТОВ
Закрити ІП набагато простіше і швидше, ніж ліквідувати ТОВ. Для цього достатньо всього лише сплатити держмито в розмірі 160 рублів і подати в ИФНС заяву про припинення діяльності.
У свою чергу, для ліквідації ТОВ необхідно:
- Прийняти рішення про ліквідацію, створити ліквідаційну комісію і призначити її голови.
- Подати в ИФНС прийняте рішення і заява про ліквідацію за формою Р15001.
- Опублікувати в журналі «Вісник державної реєстрації» повідомлення про ліквідацію.
- Повідомити про ліквідацію кредиторів.
- Підготуватися до можливої виїзної перевірки з ИФНС.
- Здати проміжний ліквідаційний баланс (подається не раніше, ніж через 2 місяці після публікації в «Віснику»).
- Сплатити держмито за ліквідацію ТОВ в розмірі 800 рублів.
- Cдать остаточний комплект документів (ліквідаційний баланс, заяву за формою Р16001, квитанцію про оплату держмита і т.д.).
Як ми бачимо, самостійно ліквідувати ТОВ досить складно і довго за часом (в кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців). Як альтернативний варіант, організацію (на відміну від ІП) можна продати або змінити в ньому засновників, але для цього вона повинна мати гарну підприємницьку історію.
Відповідальність і штрафи
Реєструючи ТОВ необхідно розуміти, що відповідальність у юридичної особи набагато більше, ніж у ІП (наприклад, за недотримання правил використання касового апарату штраф для ІП становить від 3 000 до 4 000 рублів, а для ТОВ - від 30 000 до 40 000 рублів)
Як ви бачите самі, за адміністративні правопорушення покарання для ТОВ в кілька разів перевершують грошові санкції для ВП. Крім цього, згідно з КОАП, до відповідальності можуть залучити не тільки саму організацію, але і її посадових осіб (керівника, головного бухгалтера).
Кримінальна відповідальність для керівників організацій також більш серйозна, ніж для індивідуальних підприємців. Пов'язано це з тим, що цілий ряд статей в Кримінальному кодексі присвячений саме юридичним особам.
Що стосується податкової відповідальності, то для ІП і ТОВ вона, в більшості випадків, збігається (відбувається це через те що в податковому законодавстві замість вказівки конкретної організаційно-правової форми найчастіше вживають термін «платник податків»).
Переваги та недоліки ІП та ТОВ
У таблиці нижче наведені всі основні відмінності між ІП і ТОВ:
Таблиця 1. Плюси і мінуси ІП та ТОВ в 2019 році
Форма бізнесу ІП ТОВ Процедура реєстрації Проста (невеликий пакет документів + 800 рублів за держмито) Складніша (пакет документів в два рази більше + 4 000 рублів за держмито) Статутний капітал Вносити статутний капітал не потрібно Необхідно внести не менше 10 000 рублів протягом 4 місяців після реєстрації ТОВ Юридична адреса Реєстрація здійснюється за адресою місця проживання Обов'язковий (орендоване чи власне приміщення, масовий адреса або домашня адреса засновника) Кількість власників Єдиний власник (фізична Обличчя). Щоб вийти з бізнесу доведеться закрити ІП Може бути як один засновник, так і кілька осіб (до 50). Вихід зі складу ТОВ не припиняє діяльність фірми Майнова відповідальність Відповідає за зобов'язаннями всім своїм особистим майном (навіть після закриття ІП). Винятком є тільки власність, яку не можна стягувати за законом Відповідає за зобов'язаннями тільки в рамках майна організації. Однак, засновників, учасників і керівників можуть залучити до субсидіарної відповідальності Виведення грошей з бізнесу Може вільно розпоряджатися отриманими грошима (за умови своєчасної сплати податків і внесків). Додаткових податків при виведенні грошей немає Все що заробляє організація, є її власністю. Тому отримати прибуток можна тільки двома способами: у вигляді зарплати (ПДФО 13% + внески 30%) або в якості дивідендів (ПДФО 13%) Види діяльності можна займатися деякими видами діяльності (виробництво і торгівля алкоголем, страхування, банківська та інвестиційна діяльність, ломбарди , туроператори, виробництво ліків і т.д.) Немає обмежень за видами діяльності Системи оподаткування Можна використовувати всі існуючі податкові режими (в тому числі ПСН) Можна використовувати всі податкові режими крім ПСН Податки і платежі Необ ходимо платити обов'язкові страхові внески ІП. Всі інші податки та обов'язкові платежі залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Не потрібно нічого платити за умови, що діяльність не ведеться, працівників немає, і на балансі не значиться майна. В інших випадках величина податків і платежів залежить від обраної системи оподаткування та кількості співробітників Працівники Можна вести діяльність без працівників. Після найму першого співробітника, починаючи з 1 січня 2017 року, більше не потрібно вставати на облік в ПФР в якості роботодавця. У ФСС необхідно подати заяву про реєстрацію не пізніше 30 календарних днів після найму першого співробітника. В іншому, обов'язки ІП та ТОВ як роботодавців збігаються Постановка на облік в якості роботодавця відбувається автоматично, відразу після створення ТОВ (тому що в організації завжди є як мінімум один співробітник - генеральний директор). В іншому обов'язки ТОВ та ВП як роботодавців збігаються Престиж і репутація У більшості випадків з індивідуальними підприємцями співпрацюють також як і з юридичними особами Є ситуації, при яких організація - це єдино можлива форма співпраці (наприклад, за участю в деяких державних тендерах) Залучення інвестицій Залучити інвестиції в чистому вигляді не можна. Як правило, доводиться брати кредит, займ або лізинг Можна знайти інвесторів, але натомість вкладених коштів буде потрібно виділити частку в ТОВ Звітність Не потрібно здавати бухгалтерську звітність. Вся решта звіти залежать від наявності працівників та обраної системи оподаткування Необхідно здавати бухгалтерську звітність (малі ТОВ мають право здавати в спрощеній формі). Всі інші звіти залежать від кількості працівників та обраної системи оподаткування Касова дисципліна Не потрібно дотримуватися більшість правил касової дисципліни Необхідно дотримуватися всіх правил касової дисципліни (малі ТОВ мають право не встановлювати ліміт залишку по касі) Відповідальність і штрафи Видів відповідальності і штрафів набагато менше, ніж у юридичних осіб Видів відповідальності набагато більше ніж у ВП. Штрафи істотно вище і накладаються не тільки на саму організацію, але і на її посадових осіб Філії та представництва Можна працювати на всій території Росії, реєструвати філії при цьому не потрібно. Однак, звітувати, як правило, доводиться за місцем проживання Для роботи в іншому регіоні, як правило, доводиться відкривати відокремлений підрозділ і ставати на облік у місцевій ИФНС Продаж бізнесу ІП можна продати або переоформити на іншу людину ТОВ можна продати або змінити засновників Закриття і ліквідація Закрити ІП набагато простіше, дешевше і швидше ніж ліквідувати ТОВ Ліквідація ТОВ - процес досить складний і дорогий. У кращому випадку, процедура закриття триває не менше 4-х місяців
Що краще відкрити ІП або ТОВ?Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
Що краще відкрити ІП або ТОВ?
Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
Що краще відкрити ІП або ТОВ?
Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
Що краще відкрити ІП або ТОВ?
Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?
Що краще відкрити ІП або ТОВ?
Що вигідніше в 2019 році - ІП або ТОВ?