1. Зменшення податку ССО на суму страхових внесків до ПФР в 2019 році для ІП з працівниками і без «Спрощенка»...
2. Як зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО 6% без працівників
3. Приклад розрахунку щоквартальних платежів для типу оподаткування під 6% без штату співробітників
4. Як зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО 6% з працівниками
5. Приклад розрахунку податку для типу оподаткування під 6% зі співробітниками
6. Правила зменшення податкового мита щодо «спрощенки» для підприємств з прибутком понад 300 тис.
7. Приклад розрахунку: як відняти 1% зі надприбутку
8. Спірні ситуації і нюанси
9. «Доходи мінус витрати»
10. Приклад розрахунку податку при ставці 15%
11. Зменшення податку ССО на суму страхових внесків до ПФР в 2019 році для ІП з працівниками і без
12. Зменшення податкового мита на «спрощенку» - важливі умови
13. Як зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО 6% без працівників
14. Приклад розрахунку щоквартальних платежів для типу оподаткування під 6% без штату співробітників
15. Як зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО 6% з працівниками
16. Приклад розрахунку податку для типу оподаткування під 6% зі співробітниками
17. Правила зменшення податкового мита щодо «спрощенки» для підприємств з прибутком понад 300 тис.
18. Приклад розрахунку: як відняти 1% зі надприбутку
19. Спірні ситуації і нюанси
20. «Доходи мінус витрати»
21. Приклад розрахунку податку при ставці 15%
22. Зменшення податку ССО на суму страхових внесків до ПФР в 2019 році для ІП з працівниками і без
23. Зменшення податкового мита на «спрощенку» - важливі умови
24. Як зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО 6% без працівників
25. Приклад розрахунку щоквартальних платежів для типу оподаткування під 6% без штату співробітників
26. Як зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО 6% з працівниками
27. Приклад розрахунку податку для типу оподаткування під 6% зі співробітниками
28. Правила зменшення податкового мита щодо «спрощенки» для підприємств з прибутком понад 300 тис.
29. Приклад розрахунку: як відняти 1% зі надприбутку
30. Спірні ситуації і нюанси
31. «Доходи мінус витрати»
32. Приклад розрахунку податку при ставці 15%

Зменшення податку ССО на суму страхових внесків до ПФР в 2019 році для ІП з працівниками і без

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

«Спрощенка» - вигідна система оподаткування. Підсумкова звітність замість щоквартальної, економія на відрахуваннях до ИФНС при грамотно підібраному об'єкті оподаткування - все це знижує податковий тиск, який чиниться на підприємців. Але є і ще один плюс - можливість відняти від нарахованої до сплати в ИФНС суми вже сплачені відрахування і істотно скоротити витрати. Тому розглянемо таку актуальну тему, як зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП.

Зменшення податкового мита на «спрощенку» - важливі умови

Найголовніше, що слід знати всім підприємцям на «спрощенку» - зменшити податкове мито можна тільки на ті перерахування до державних фондів, які сплачені в розрахунковому періоді.

Тобто знизити авансовий платіж можна лише при збігу двох наступних показників:

• Періоду, за який вноситься платіж - перші 3 місяці, 6, 9 і 12 місяців. Уявімо, що це перше півріччя.
• Періоду, в якому вже були проведені відрахування незалежно, були вони сплачені за цей термін або взагалі за давній. У вищевказаному випадку вони повинні бути внесені до 30 червня.

Ще один приклад: якщо платіж в ПФ був оплачений до 30 березня (кінець першого кварталу), то на суму виплати можна скоротити всі 4 платежу. Оскільки ця дата входить і в квартал, і в перше півріччя, і в 9 місяців, і в 12 місяців.

Висновок: внески бажано вносити кожен квартал, щоб заощадити на платежах за кожен період. Або ж внести всі належні мита в кінці перших трьох місяців.

Види перерахувань до бюджету, розмір яких можна відняти з платежів по «спрощенці», залежать від типу фірми - з співробітниками або без них. А принцип, за яким здійснюються відрахування, від виду обраного об'єкта. При об'єкті 6% мінімізація податкового мита здійснюється за рахунок відрахування пенсійних відрахувань, доходи / витрати - шляхом внесення їх у графу витрат.

Як зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО 6% без працівників

Відразу розглянемо перший і найголовніший питання: чи може ІП зменшити податок за ССО на фіксовані внески.

Всі права і обов'язки платника податків на «спрощенку» регулюються статтею 346.21. У ній є пункт 3.1., Згідно з яким суб'єкти індивідуального підприємництва, діяльність яких не поставила вимогу про залучення найманих працівників і обкладається по об'єкту 6%, можуть зменшити податкове мито на суму виплачених фіксованих зборів.

Обмежень на відрахування немає. Тобто зменшення податку на суму внесків до ПФР для ІП можливо на 100%, навіть якщо до виплати залишиться 0 рублів.

Зменшення податку для ІП на ССО 6 відсотків без працівників в 2019 році можливе на розмір виплат:

• У ПФ, внесених за себе в мінімально встановленому розмірі;
• В фонд мед. страхування, сплачених також в мінімальному обсязі;
• У пенсійний фонд, внесених в розмірі 1% з прибутку понад 300 тис. Р.

Інші види виплат, наприклад, зі страхування на добровільних засадах, не враховуються.

Приклад розрахунку щоквартальних платежів для типу оподаткування під 6% без штату співробітників

Для зручності розрахунку авансів по спрощеному оподаткуванню під шість відсотків можна скористатися наступною формулою:

(Дохід) х 6% - (Перерахування в ПФР) - (Внесені аванси)

Розглянемо на практиці, як застосувати зменшення податку на страхові внески для ВП без працівників на ССО доходи 6% в 2019 році в розрахунках платежів, представивши всі вихідні дані в таблиці:

Період Прибуток фірми Внесена в ПФР оплата 90 днів 30 000 6 997 Півріччя 140 000 6 997 9 місяців 450 000 11 497 = 6 997 + 4 500 (1% зі надприбутків) 12 місяців 650 000 10 497 = 6 997 + 3 500 (1 % з надприбутків)

Розрахуємо, скільки грошових коштів потрібно підготувати до оплати:

• Перший квартал = 30 000 х 0,06 - 6 997 = -5 197. Платити не потрібно.
• Півріччя = 140 000 х 0,06 - (6 997 + 6 997) = -5554. Вносити аванс знову ж таки не потрібно.
• 9 міс. = 450 000 х 0,06 - (6 997 + 6 997 + 11 497) = 1 509 р. потрібно заплатити.
• 12 міс. = 650 000 х 0,06 - (6 997 х 2 + 10 497 + 11 497) - 1 509 = 1 503 р. потрібно заплатити.

Розраховуючись з пенсійним та іншими фондами щоквартально, підприємець може заощадити чимало коштів, оскільки аванс може зменшуватися до 100%. У деяких періодах можливо і зовсім уникне необхідності вносити аванс в ИФНС.

Якщо розрахований за вищезазначеною формулою аванс зменшиться до мінуса, грошові кошти підприємцю не повернуть. Наприклад, якщо вийде -5999, ці 5999 платник податків не отримає.

Як зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО 6% з працівниками

Якщо бізнесмен залучив до праці працівників, в силу вступає зовсім інше правило - зменшити відрахування в ИФНС можна на внесення в ПФ кошти за співробітників, правда не більше ніж на 50% від підлягає до сплати суми.

Чи може підприємець зменшувати податок на суму своїх внесків? Так, якщо зниження відбудеться менш ніж наполовину від початкової цифри.

Грошові кошти за себе в ФСС бізнесмен вносити не зобов'язаний. Тому навіть якщо він встане на облік у ФФБ, скорочення податкового навантаження не відбудеться. Добровільні збори відняті не будуть.

Зменшення податку на страхові внески для ІП з працівниками на ССО доходи 6 відсотків в 2019 році можливе на розмір виплат:

• Фіксованих за себе;
• Страхових за залучених до праці співробітників;
• Лікарняних за 3 перших дня, які оплачує роботодавець зі свого бюджету;
• По добровільному страхуванню для працівників на випадок втрати ними працездатності.
• Також можна зменшити податок за ССО для ІП з доходом понад 300000 на внески в ПФР 1%.

Ставки на внески в бюджетні або позабюджетні фонди, що діють в Росії в 2019, залишилися такими, як в 2018. Їх можна дізнатися в НК РФ або у будь-якого податківця.

Приклад розрахунку податку для типу оподаткування під 6% зі співробітниками

Формулу для підрахунку мита до оплати за звітний період можна уявити так:

(Прибуток) х (6%) - (Відрахування) - (Вже сплачені авансові мита)

Але до оплати не може бути нараховано менше величини:

(Прибуток) х 6% х 50%

Наприклад, фірма функціонує в Москві щодо «спрощенки» зі ставкою 6% і має невеликий штат співробітників. Керівник фірми вносить кошти до пенсійного фонду щоквартально. Уявімо всі вихідні дані в таблиці:

Період Нараховано до сплати, руб. Сплачено до ПФР, руб. Перший квартал 20 000 11 000 Півріччя 35 000 11 000 9 місяців 60 000 14 900 12 місяців 240 000 16 700

Розраховуємо, скільки потрібно сплатити:

• Квартал = 20 000 - 11 000 = 9 000.
• Півріччя = 35 000 - 22 000 - 9 000 = 4 000. Але це більше 50%, тому до виплати 35 000 х 0,5 = 17 500.
• З кварталу = 60 000 - 36 900 - 26 500 = -3 400. Знову перераховуємо: 60 000 х 0,5 = 30 000.
• Рік = 240 000 - 53 600 дол - 56 500 = 129 900. Це більше 50% від 240 000 руб., Тому до сплати беремо до оплати стільки, скільки нарахували.

Правила зменшення податкового мита щодо «спрощенки» для підприємств з прибутком понад 300 тис.

Бізнесмен, прибуток якого перевищить максимально допустиму межу в 300 000, повинен внести в ПФ 1% з суми перевищення прибутку. Тобто якщо прибуток склав 448 500, то бізнесмен додатково вносить в ПФ 1 485. (448 500 - 300 000 х 1%).

Відповідно до закону від 4 липня 2009 року та фіксовані відрахування до фондів, і вираховують з прибутку понад 300 000 є фіксованими. Чи зменшує податок для ІП на ССО сплачений в ПФ 1% з доходу понад 300000 рублів в 2019 році? Так, оскільки платник податків має право зменшувати його на фіксовані величини.

Приклад розрахунку: як відняти 1% зі надприбутку

Розглянемо на прикладі зменшення ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ІП, що заплатили 1 відсоток з доходів в ПФР.

Умови для розрахунків візьмемо такі:

• За перші 90 днів прибутковий капітал склав 200 000, в ПФР сплачено 6 997 р.
• За 6 місяців діяльності індивідуальний підприємець заробив прибуток в розмірі 340 000, що більше мінімальних 300 000. Тому він додатково вніс до ПФР 400 (40 000 х 1%). Виплати склали 6 997. Всього виплачено = 6 997 + 400 = 7 397.

Розглянемо, як буде розраховуватися аванс за ці 2 терміни:

• 200 000 х 0,06 - 6 997 = 5 003 до оплати;
• 340 000 х 0,06 - 5 003 - 10 997 = 4 400 к оплаті.

Спірні ситуації і нюанси

При розрахунку авансу підприємці можуть зіткнутися з низкою запитань, тому розглянемо деякі нюанси зменшення мита більш докладно:

Питання Відповідь Чи може ІП зменшити податок за ССО на суму страхових внесків за себе або працівників, сплачених за минулі роки? Так, оскільки важлива лише дата фактичної сплати. Платник податків прийняв на роботу одну людину в середині звітного року. Як зміниться порядок розрахунків? Як тільки підприємець зробить виплату фіз. особі, він буде зарахований до роботодавців. Право зменшувати мито більш ніж на 50% буде втрачено з цієї секунди і до кінця року. Платник податків звільнив весь штат, коли він зможе перейти на вирахування страхової оплати в 100% розмірі? Тільки з нового податкового року. Чи припустимо віднімати внесені в бюджет кошти за давно минулий рік, якщо бізнесмен перейшов на «спрощенку» тільки в цьому? Так, важливий тільки період, в рамках якого була здійснена виплата. Чи можна зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО доходи на 100%, якщо в фірмі числиться всього один співробітник, який знаходиться в декреті? Так, оскільки бізнесмен може бути роботодавцем тільки при здійсненні фактичних розрахунків з фіз. особами. Наявність працівників незалежно від їх кількості не може виступати в приводом для відмови у використанні 100% відрахувань.

«Доходи мінус витрати»

Особи, які займаються індивідуальним підприємництвом на режимі 15%, економлять на відрахуваннях виплат абсолютно по-іншому принципу. Всі страхові і пенсійні сплати за себе і працівників слід включити в графу витрат підприємства. Завдяки цьому розмір податкових переплат скоротиться, оскільки для обчислення податкових зборів по об'єкту 15% використовується формула:

(Прибуток) - (Витрати фірми)

Останнє значення формули розпишемо докладніше:

(Витрати фірми) = (Витрати на бізнес) + (Відрахування) + (1% з перевищення прибутку)

Процентних обмежень немає. Включати в витрати можна всю сплачену до фондів суму. Правда вона повинна бути сплачена в тому періоді, за який хочеться знизити аванс. Тому розраховуватися за страховими і пенсійними відрахуваннями краще щоквартально, як і в випадку з розглянутим раніше об'єктом.

Приклад розрахунку податку при ставці 15%

Розглянемо на прикладі зменшення на внески за себе для ІП доходи мінус витрати. За початкові дані приймемо наступні:

• Платник податків почав працювати на об'єкті під 15% і отримав річний прибуток в розмірі 578 000 грн .;
• Витрати на бізнес склали 248 000;
• У пенсійний фонд нараховано - 21 345;
• Плюс бізнесмен виплатив 1% в ПФР за надприбуток, доплата становила 2 780 р.

До сплати за 12 міс. = (578 000 - 248 000 - 21 345 - 2 780) х 15% = 45 881 р.

Можна зробити висновок: режим 15% вигідний для засновників фірм з високим рівнем витрат. Наприклад, на цьому режимі дозволено віднімати вартість товарів, що закуповуються для перепродажу.

Підходить він і для тих, чий проект приносить прибуток нерівномірно, оскільки збиток також дозволяється заносити до витрат. У платників податків на об'єкті під 6% немає такого привілею, вони повинні вносити відрахування, навіть якщо прибутковість не буде перевищувати 0.

Зменшення податку ССО на суму страхових внесків до ПФР в 2019 році для ІП з працівниками і без

«Спрощенка» - вигідна система оподаткування. Підсумкова звітність замість щоквартальної, економія на відрахуваннях до ИФНС при грамотно підібраному об'єкті оподаткування - все це знижує податковий тиск, який чиниться на підприємців. Але є і ще один плюс - можливість відняти від нарахованої до сплати в ИФНС суми вже сплачені відрахування і істотно скоротити витрати. Тому розглянемо таку актуальну тему, як зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП.

Зменшення податкового мита на «спрощенку» - важливі умови

Найголовніше, що слід знати всім підприємцям на «спрощенку» - зменшити податкове мито можна тільки на ті перерахування до державних фондів, які сплачені в розрахунковому періоді.

Тобто знизити авансовий платіж можна лише при збігу двох наступних показників:

• Періоду, за який вноситься платіж - перші 3 місяці, 6, 9 і 12 місяців. Уявімо, що це перше півріччя.
• Періоду, в якому вже були проведені відрахування незалежно, були вони сплачені за цей термін або взагалі за давній. У вищевказаному випадку вони повинні бути внесені до 30 червня.

Ще один приклад: якщо платіж в ПФ був оплачений до 30 березня (кінець першого кварталу), то на суму виплати можна скоротити всі 4 платежу. Оскільки ця дата входить і в квартал, і в перше півріччя, і в 9 місяців, і в 12 місяців.

Висновок: внески бажано вносити кожен квартал, щоб заощадити на платежах за кожен період. Або ж внести всі належні мита в кінці перших трьох місяців.

Види перерахувань до бюджету, розмір яких можна відняти з платежів по «спрощенці», залежать від типу фірми - з співробітниками або без них. А принцип, за яким здійснюються відрахування, від виду обраного об'єкта. При об'єкті 6% мінімізація податкового мита здійснюється за рахунок відрахування пенсійних відрахувань, доходи / витрати - шляхом внесення їх у графу витрат.

Як зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО 6% без працівників

Відразу розглянемо перший і найголовніший питання: чи може ІП зменшити податок за ССО на фіксовані внески.

Всі права і обов'язки платника податків на «спрощенку» регулюються статтею 346.21. У ній є пункт 3.1., Згідно з яким суб'єкти індивідуального підприємництва, діяльність яких не поставила вимогу про залучення найманих працівників і обкладається по об'єкту 6%, можуть зменшити податкове мито на суму виплачених фіксованих зборів.

Обмежень на відрахування немає. Тобто зменшення податку на суму внесків до ПФР для ІП можливо на 100%, навіть якщо до виплати залишиться 0 рублів.

Зменшення податку для ІП на ССО 6 відсотків без працівників в 2019 році можливе на розмір виплат:

• У ПФ, внесених за себе в мінімально встановленому розмірі;
• В фонд мед. страхування, сплачених також в мінімальному обсязі;
• У пенсійний фонд, внесених в розмірі 1% з прибутку понад 300 тис. Р.

Інші види виплат, наприклад, зі страхування на добровільних засадах, не враховуються.

Приклад розрахунку щоквартальних платежів для типу оподаткування під 6% без штату співробітників

Для зручності розрахунку авансів по спрощеному оподаткуванню під шість відсотків можна скористатися наступною формулою:

(Дохід) х 6% - (Перерахування в ПФР) - (Внесені аванси)

Розглянемо на практиці, як застосувати зменшення податку на страхові внески для ВП без працівників на ССО доходи 6% в 2019 році в розрахунках платежів, представивши всі вихідні дані в таблиці:

Період Прибуток фірми Внесена в ПФР оплата 90 днів 30 000 6 997 Півріччя 140 000 6 997 9 місяців 450 000 11 497 = 6 997 + 4 500 (1% зі надприбутків) 12 місяців 650 000 10 497 = 6 997 + 3 500 (1 % з надприбутків)

Розрахуємо, скільки грошових коштів потрібно підготувати до оплати:

• Перший квартал = 30 000 х 0,06 - 6 997 = -5 197. Платити не потрібно.
• Півріччя = 140 000 х 0,06 - (6 997 + 6 997) = -5554. Вносити аванс знову ж таки не потрібно.
• 9 міс. = 450 000 х 0,06 - (6 997 + 6 997 + 11 497) = 1 509 р. потрібно заплатити.
• 12 міс. = 650 000 х 0,06 - (6 997 х 2 + 10 497 + 11 497) - 1 509 = 1 503 р. потрібно заплатити.

Розраховуючись з пенсійним та іншими фондами щоквартально, підприємець може заощадити чимало коштів, оскільки аванс може зменшуватися до 100%. У деяких періодах можливо і зовсім уникне необхідності вносити аванс в ИФНС.

Якщо розрахований за вищезазначеною формулою аванс зменшиться до мінуса, грошові кошти підприємцю не повернуть. Наприклад, якщо вийде -5999, ці 5999 платник податків не отримає.

Як зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО 6% з працівниками

Якщо бізнесмен залучив до праці працівників, в силу вступає зовсім інше правило - зменшити відрахування в ИФНС можна на внесення в ПФ кошти за співробітників, правда не більше ніж на 50% від підлягає до сплати суми.

Чи може підприємець зменшувати податок на суму своїх внесків? Так, якщо зниження відбудеться менш ніж наполовину від початкової цифри.

Грошові кошти за себе в ФСС бізнесмен вносити не зобов'язаний. Тому навіть якщо він встане на облік у ФФБ, скорочення податкового навантаження не відбудеться. Добровільні збори відняті не будуть.

Зменшення податку на страхові внески для ІП з працівниками на ССО доходи 6 відсотків в 2019 році можливе на розмір виплат:

• Фіксованих за себе;
• Страхових за залучених до праці співробітників;
• Лікарняних за 3 перших дня, які оплачує роботодавець зі свого бюджету;
• По добровільному страхуванню для працівників на випадок втрати ними працездатності.
• Також можна зменшити податок за ССО для ІП з доходом понад 300000 на внески в ПФР 1%.

Ставки на внески в бюджетні або позабюджетні фонди, що діють в Росії в 2019, залишилися такими, як в 2018. Їх можна дізнатися в НК РФ або у будь-якого податківця.

Приклад розрахунку податку для типу оподаткування під 6% зі співробітниками

Формулу для підрахунку мита до оплати за звітний період можна уявити так:

(Прибуток) х (6%) - (Відрахування) - (Вже сплачені авансові мита)

Але до оплати не може бути нараховано менше величини:

(Прибуток) х 6% х 50%

Наприклад, фірма функціонує в Москві щодо «спрощенки» зі ставкою 6% і має невеликий штат співробітників. Керівник фірми вносить кошти до пенсійного фонду щоквартально. Уявімо всі вихідні дані в таблиці:

Період Нараховано до сплати, руб. Сплачено до ПФР, руб. Перший квартал 20 000 11 000 Півріччя 35 000 11 000 9 місяців 60 000 14 900 12 місяців 240 000 16 700

Розраховуємо, скільки потрібно сплатити:

• Квартал = 20 000 - 11 000 = 9 000.
• Півріччя = 35 000 - 22 000 - 9 000 = 4 000. Але це більше 50%, тому до виплати 35 000 х 0,5 = 17 500.
• З кварталу = 60 000 - 36 900 - 26 500 = -3 400. Знову перераховуємо: 60 000 х 0,5 = 30 000.
• Рік = 240 000 - 53 600 дол - 56 500 = 129 900. Це більше 50% від 240 000 руб., Тому до сплати беремо до оплати стільки, скільки нарахували.

Правила зменшення податкового мита щодо «спрощенки» для підприємств з прибутком понад 300 тис.

Бізнесмен, прибуток якого перевищить максимально допустиму межу в 300 000, повинен внести в ПФ 1% з суми перевищення прибутку. Тобто якщо прибуток склав 448 500, то бізнесмен додатково вносить в ПФ 1 485. (448 500 - 300 000 х 1%).

Відповідно до закону від 4 липня 2009 року та фіксовані відрахування до фондів, і вираховують з прибутку понад 300 000 є фіксованими. Чи зменшує податок для ІП на ССО сплачений в ПФ 1% з доходу понад 300000 рублів в 2019 році? Так, оскільки платник податків має право зменшувати його на фіксовані величини.

Приклад розрахунку: як відняти 1% зі надприбутку

Розглянемо на прикладі зменшення ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ІП, що заплатили 1 відсоток з доходів в ПФР.

Умови для розрахунків візьмемо такі:

• За перші 90 днів прибутковий капітал склав 200 000, в ПФР сплачено 6 997 р.
• За 6 місяців діяльності індивідуальний підприємець заробив прибуток в розмірі 340 000, що більше мінімальних 300 000. Тому він додатково вніс до ПФР 400 (40 000 х 1%). Виплати склали 6 997. Всього виплачено = 6 997 + 400 = 7 397.

Розглянемо, як буде розраховуватися аванс за ці 2 терміни:

• 200 000 х 0,06 - 6 997 = 5 003 до оплати;
• 340 000 х 0,06 - 5 003 - 10 997 = 4 400 к оплаті.

Спірні ситуації і нюанси

При розрахунку авансу підприємці можуть зіткнутися з низкою запитань, тому розглянемо деякі нюанси зменшення мита більш докладно:

Питання Відповідь Чи може ІП зменшити податок за ССО на суму страхових внесків за себе або працівників, сплачених за минулі роки? Так, оскільки важлива лише дата фактичної сплати. Платник податків прийняв на роботу одну людину в середині звітного року. Як зміниться порядок розрахунків? Як тільки підприємець зробить виплату фіз. особі, він буде зарахований до роботодавців. Право зменшувати мито більш ніж на 50% буде втрачено з цієї секунди і до кінця року. Платник податків звільнив весь штат, коли він зможе перейти на вирахування страхової оплати в 100% розмірі? Тільки з нового податкового року. Чи припустимо віднімати внесені в бюджет кошти за давно минулий рік, якщо бізнесмен перейшов на «спрощенку» тільки в цьому? Так, важливий тільки період, в рамках якого була здійснена виплата. Чи можна зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО доходи на 100%, якщо в фірмі числиться всього один співробітник, який знаходиться в декреті? Так, оскільки бізнесмен може бути роботодавцем тільки при здійсненні фактичних розрахунків з фіз. особами. Наявність працівників незалежно від їх кількості не може виступати в приводом для відмови у використанні 100% відрахувань.

«Доходи мінус витрати»

Особи, які займаються індивідуальним підприємництвом на режимі 15%, економлять на відрахуваннях виплат абсолютно по-іншому принципу. Всі страхові і пенсійні сплати за себе і працівників слід включити в графу витрат підприємства. Завдяки цьому розмір податкових переплат скоротиться, оскільки для обчислення податкових зборів по об'єкту 15% використовується формула:

(Прибуток) - (Витрати фірми)

Останнє значення формули розпишемо докладніше:

(Витрати фірми) = (Витрати на бізнес) + (Відрахування) + (1% з перевищення прибутку)

Процентних обмежень немає. Включати в витрати можна всю сплачену до фондів суму. Правда вона повинна бути сплачена в тому періоді, за який хочеться знизити аванс. Тому розраховуватися за страховими і пенсійними відрахуваннями краще щоквартально, як і в випадку з розглянутим раніше об'єктом.

Приклад розрахунку податку при ставці 15%

Розглянемо на прикладі зменшення на внески за себе для ІП доходи мінус витрати. За початкові дані приймемо наступні:

• Платник податків почав працювати на об'єкті під 15% і отримав річний прибуток в розмірі 578 000 грн .;
• Витрати на бізнес склали 248 000;
• У пенсійний фонд нараховано - 21 345;
• Плюс бізнесмен виплатив 1% в ПФР за надприбуток, доплата становила 2 780 р.

До сплати за 12 міс. = (578 000 - 248 000 - 21 345 - 2 780) х 15% = 45 881 р.

Можна зробити висновок: режим 15% вигідний для засновників фірм з високим рівнем витрат. Наприклад, на цьому режимі дозволено віднімати вартість товарів, що закуповуються для перепродажу.

Підходить він і для тих, чий проект приносить прибуток нерівномірно, оскільки збиток також дозволяється заносити до витрат. У платників податків на об'єкті під 6% немає такого привілею, вони повинні вносити відрахування, навіть якщо прибутковість не буде перевищувати 0.

Зменшення податку ССО на суму страхових внесків до ПФР в 2019 році для ІП з працівниками і без

«Спрощенка» - вигідна система оподаткування. Підсумкова звітність замість щоквартальної, економія на відрахуваннях до ИФНС при грамотно підібраному об'єкті оподаткування - все це знижує податковий тиск, який чиниться на підприємців. Але є і ще один плюс - можливість відняти від нарахованої до сплати в ИФНС суми вже сплачені відрахування і істотно скоротити витрати. Тому розглянемо таку актуальну тему, як зменшення податку ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ВП.

Зменшення податкового мита на «спрощенку» - важливі умови

Найголовніше, що слід знати всім підприємцям на «спрощенку» - зменшити податкове мито можна тільки на ті перерахування до державних фондів, які сплачені в розрахунковому періоді.

Тобто знизити авансовий платіж можна лише при збігу двох наступних показників:

• Періоду, за який вноситься платіж - перші 3 місяці, 6, 9 і 12 місяців. Уявімо, що це перше півріччя.
• Періоду, в якому вже були проведені відрахування незалежно, були вони сплачені за цей термін або взагалі за давній. У вищевказаному випадку вони повинні бути внесені до 30 червня.

Ще один приклад: якщо платіж в ПФ був оплачений до 30 березня (кінець першого кварталу), то на суму виплати можна скоротити всі 4 платежу. Оскільки ця дата входить і в квартал, і в перше півріччя, і в 9 місяців, і в 12 місяців.

Висновок: внески бажано вносити кожен квартал, щоб заощадити на платежах за кожен період. Або ж внести всі належні мита в кінці перших трьох місяців.

Види перерахувань до бюджету, розмір яких можна відняти з платежів по «спрощенці», залежать від типу фірми - з співробітниками або без них. А принцип, за яким здійснюються відрахування, від виду обраного об'єкта. При об'єкті 6% мінімізація податкового мита здійснюється за рахунок відрахування пенсійних відрахувань, доходи / витрати - шляхом внесення їх у графу витрат.

Як зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО 6% без працівників

Відразу розглянемо перший і найголовніший питання: чи може ІП зменшити податок за ССО на фіксовані внески.

Всі права і обов'язки платника податків на «спрощенку» регулюються статтею 346.21. У ній є пункт 3.1., Згідно з яким суб'єкти індивідуального підприємництва, діяльність яких не поставила вимогу про залучення найманих працівників і обкладається по об'єкту 6%, можуть зменшити податкове мито на суму виплачених фіксованих зборів.

Обмежень на відрахування немає. Тобто зменшення податку на суму внесків до ПФР для ІП можливо на 100%, навіть якщо до виплати залишиться 0 рублів.

Зменшення податку для ІП на ССО 6 відсотків без працівників в 2019 році можливе на розмір виплат:

• У ПФ, внесених за себе в мінімально встановленому розмірі;
• В фонд мед. страхування, сплачених також в мінімальному обсязі;
• У пенсійний фонд, внесених в розмірі 1% з прибутку понад 300 тис. Р.

Інші види виплат, наприклад, зі страхування на добровільних засадах, не враховуються.

Приклад розрахунку щоквартальних платежів для типу оподаткування під 6% без штату співробітників

Для зручності розрахунку авансів по спрощеному оподаткуванню під шість відсотків можна скористатися наступною формулою:

(Дохід) х 6% - (Перерахування в ПФР) - (Внесені аванси)

Розглянемо на практиці, як застосувати зменшення податку на страхові внески для ВП без працівників на ССО доходи 6% в 2019 році в розрахунках платежів, представивши всі вихідні дані в таблиці:

Період Прибуток фірми Внесена в ПФР оплата 90 днів 30 000 6 997 Півріччя 140 000 6 997 9 місяців 450 000 11 497 = 6 997 + 4 500 (1% зі надприбутків) 12 місяців 650 000 10 497 = 6 997 + 3 500 (1 % з надприбутків)

Розрахуємо, скільки грошових коштів потрібно підготувати до оплати:

• Перший квартал = 30 000 х 0,06 - 6 997 = -5 197. Платити не потрібно.
• Півріччя = 140 000 х 0,06 - (6 997 + 6 997) = -5554. Вносити аванс знову ж таки не потрібно.
• 9 міс. = 450 000 х 0,06 - (6 997 + 6 997 + 11 497) = 1 509 р. потрібно заплатити.
• 12 міс. = 650 000 х 0,06 - (6 997 х 2 + 10 497 + 11 497) - 1 509 = 1 503 р. потрібно заплатити.

Розраховуючись з пенсійним та іншими фондами щоквартально, підприємець може заощадити чимало коштів, оскільки аванс може зменшуватися до 100%. У деяких періодах можливо і зовсім уникне необхідності вносити аванс в ИФНС.

Якщо розрахований за вищезазначеною формулою аванс зменшиться до мінуса, грошові кошти підприємцю не повернуть. Наприклад, якщо вийде -5999, ці 5999 платник податків не отримає.

Як зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО 6% з працівниками

Якщо бізнесмен залучив до праці працівників, в силу вступає зовсім інше правило - зменшити відрахування в ИФНС можна на внесення в ПФ кошти за співробітників, правда не більше ніж на 50% від підлягає до сплати суми.

Чи може підприємець зменшувати податок на суму своїх внесків? Так, якщо зниження відбудеться менш ніж наполовину від початкової цифри.

Грошові кошти за себе в ФСС бізнесмен вносити не зобов'язаний. Тому навіть якщо він встане на облік у ФФБ, скорочення податкового навантаження не відбудеться. Добровільні збори відняті не будуть.

Зменшення податку на страхові внески для ІП з працівниками на ССО доходи 6 відсотків в 2019 році можливе на розмір виплат:

• Фіксованих за себе;
• Страхових за залучених до праці співробітників;
• Лікарняних за 3 перших дня, які оплачує роботодавець зі свого бюджету;
• По добровільному страхуванню для працівників на випадок втрати ними працездатності.
• Також можна зменшити податок за ССО для ІП з доходом понад 300000 на внески в ПФР 1%.

Ставки на внески в бюджетні або позабюджетні фонди, що діють в Росії в 2019, залишилися такими, як в 2018. Їх можна дізнатися в НК РФ або у будь-якого податківця.

Приклад розрахунку податку для типу оподаткування під 6% зі співробітниками

Формулу для підрахунку мита до оплати за звітний період можна уявити так:

(Прибуток) х (6%) - (Відрахування) - (Вже сплачені авансові мита)

Але до оплати не може бути нараховано менше величини:

(Прибуток) х 6% х 50%

Наприклад, фірма функціонує в Москві щодо «спрощенки» зі ставкою 6% і має невеликий штат співробітників. Керівник фірми вносить кошти до пенсійного фонду щоквартально. Уявімо всі вихідні дані в таблиці:

Період Нараховано до сплати, руб. Сплачено до ПФР, руб. Перший квартал 20 000 11 000 Півріччя 35 000 11 000 9 місяців 60 000 14 900 12 місяців 240 000 16 700

Розраховуємо, скільки потрібно сплатити:

• Квартал = 20 000 - 11 000 = 9 000.
• Півріччя = 35 000 - 22 000 - 9 000 = 4 000. Але це більше 50%, тому до виплати 35 000 х 0,5 = 17 500.
• З кварталу = 60 000 - 36 900 - 26 500 = -3 400. Знову перераховуємо: 60 000 х 0,5 = 30 000.
• Рік = 240 000 - 53 600 дол - 56 500 = 129 900. Це більше 50% від 240 000 руб., Тому до сплати беремо до оплати стільки, скільки нарахували.

Правила зменшення податкового мита щодо «спрощенки» для підприємств з прибутком понад 300 тис.

Бізнесмен, прибуток якого перевищить максимально допустиму межу в 300 000, повинен внести в ПФ 1% з суми перевищення прибутку. Тобто якщо прибуток склав 448 500, то бізнесмен додатково вносить в ПФ 1 485. (448 500 - 300 000 х 1%).

Відповідно до закону від 4 липня 2009 року та фіксовані відрахування до фондів, і вираховують з прибутку понад 300 000 є фіксованими. Чи зменшує податок для ІП на ССО сплачений в ПФ 1% з доходу понад 300000 рублів в 2019 році? Так, оскільки платник податків має право зменшувати його на фіксовані величини.

Приклад розрахунку: як відняти 1% зі надприбутку

Розглянемо на прикладі зменшення ССО на суму страхових внесків в 2019 році для ІП, що заплатили 1 відсоток з доходів в ПФР.

Умови для розрахунків візьмемо такі:

• За перші 90 днів прибутковий капітал склав 200 000, в ПФР сплачено 6 997 р.
• За 6 місяців діяльності індивідуальний підприємець заробив прибуток в розмірі 340 000, що більше мінімальних 300 000. Тому він додатково вніс до ПФР 400 (40 000 х 1%). Виплати склали 6 997. Всього виплачено = 6 997 + 400 = 7 397.

Розглянемо, як буде розраховуватися аванс за ці 2 терміни:

• 200 000 х 0,06 - 6 997 = 5 003 до оплати;
• 340 000 х 0,06 - 5 003 - 10 997 = 4 400 к оплаті.

Спірні ситуації і нюанси

При розрахунку авансу підприємці можуть зіткнутися з низкою запитань, тому розглянемо деякі нюанси зменшення мита більш докладно:

Питання Відповідь Чи може ІП зменшити податок за ССО на суму страхових внесків за себе або працівників, сплачених за минулі роки? Так, оскільки важлива лише дата фактичної сплати. Платник податків прийняв на роботу одну людину в середині звітного року. Як зміниться порядок розрахунків? Як тільки підприємець зробить виплату фіз. особі, він буде зарахований до роботодавців. Право зменшувати мито більш ніж на 50% буде втрачено з цієї секунди і до кінця року. Платник податків звільнив весь штат, коли він зможе перейти на вирахування страхової оплати в 100% розмірі? Тільки з нового податкового року. Чи припустимо віднімати внесені в бюджет кошти за давно минулий рік, якщо бізнесмен перейшов на «спрощенку» тільки в цьому? Так, важливий тільки період, в рамках якого була здійснена виплата. Чи можна зменшити податок на страхові внески для ІП на ССО доходи на 100%, якщо в фірмі числиться всього один співробітник, який знаходиться в декреті? Так, оскільки бізнесмен може бути роботодавцем тільки при здійсненні фактичних розрахунків з фіз. особами. Наявність працівників незалежно від їх кількості не може виступати в приводом для відмови у використанні 100% відрахувань.

«Доходи мінус витрати»

Особи, які займаються індивідуальним підприємництвом на режимі 15%, економлять на відрахуваннях виплат абсолютно по-іншому принципу. Всі страхові і пенсійні сплати за себе і працівників слід включити в графу витрат підприємства. Завдяки цьому розмір податкових переплат скоротиться, оскільки для обчислення податкових зборів по об'єкту 15% використовується формула:

(Прибуток) - (Витрати фірми)

Останнє значення формули розпишемо докладніше:

(Витрати фірми) = (Витрати на бізнес) + (Відрахування) + (1% з перевищення прибутку)

Процентних обмежень немає. Включати в витрати можна всю сплачену до фондів суму. Правда вона повинна бути сплачена в тому періоді, за який хочеться знизити аванс. Тому розраховуватися за страховими і пенсійними відрахуваннями краще щоквартально, як і в випадку з розглянутим раніше об'єктом.

Приклад розрахунку податку при ставці 15%

Розглянемо на прикладі зменшення на внески за себе для ІП доходи мінус витрати. За початкові дані приймемо наступні:

• Платник податків почав працювати на об'єкті під 15% і отримав річний прибуток в розмірі 578 000 грн .;
• Витрати на бізнес склали 248 000;
• У пенсійний фонд нараховано - 21 345;
• Плюс бізнесмен виплатив 1% в ПФР за надприбуток, доплата становила 2 780 р.

До сплати за 12 міс. = (578 000 - 248 000 - 21 345 - 2 780) х 15% = 45 881 р.

Можна зробити висновок: режим 15% вигідний для засновників фірм з високим рівнем витрат. Наприклад, на цьому режимі дозволено віднімати вартість товарів, що закуповуються для перепродажу.

Підходить він і для тих, чий проект приносить прибуток нерівномірно, оскільки збиток також дозволяється заносити до витрат. У платників податків на об'єкті під 6% немає такого привілею, вони повинні вносити відрахування, навіть якщо прибутковість не буде перевищувати 0.