- Страхові внески в ПФР в 2018-2020 роках для ІП
- Внески ВП у ФФОМС в 2019 році для ІП
- СТРАХОВІ ВНЕСКИ ДО ПФР в 2019 році ДЛЯ ІП
- СТРАХОВІ ВНЕСКИ ІП ПРИ ПЕРЕВИЩЕННІ РІЧНОГО ДОХОДУ 300 000 РУБЛІВ в 2019 році
- Теж може бути корисно:
Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua
У нашій сьогоднішній публікації ми розглянемо, які внески повинен буде платити індивідуальний підприємець в ПФР і ФФОМС в 2019 році.
У минулі роки відбулося чимало змін у роботі індивідуальних підприємців. Рік, що минає відзначиться нововведеннями як в системах і режимах оподаткування, так і в особливостях сплати податків. У 2017 році змінився порядок здачі звітності до позабюджетних фондів і збільшився розмір МРОТ. І в нашому сьогоднішньому матеріалі ми розглянемо зміни, що стосуються сплати страхових внесків.
Нагадаємо, що з 1 січня 2019 року набрав чинності новий МРОТ (Мінімальний розмір оплати праці). Розмір мінімальної оплати праці в 2018 році становив 9 489 рублів. А з 1 січня 2019 МРОТ визначений в розмірі 11280 рублів. Виходячи з розміру МРОТ, до 2018 року можна було розрахувати внески у позабюджетні фонди і в ИФНС такі як:
- на обов'язкове пенсійне страхування до досягнення розміру річного доходу 300 000 рублів;
- на обов'язкове медичне страхування.
З 2018 року розмір фіксованих страхових внесків не розраховується залежно від МРОТ. Статтею 430 НК РФ із змінами, які вступили в дію з 1 січня 2018 року, визначено конкретні суми внесків з 2018 по 2020 рік включно.
У 2018 році індивідуальні підприємці, також як і в 2018 році зобов'язані перераховувати страхові внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування. Одержувачем цих внесків, так само як і в 2018 році будуть ИФНС.
Страхові внески в ПФР в 2018-2020 роках для ІП
Страхові внески на 2018 рік встановлено в таких розмірах:
- на пенсійне страхування - 26 545 рублів;
- на медичне страхування - 5 840 рублів.
У 2019 розмір фіксованих страхових внесків складе:
- на пенсійне страхування - 29 354 рублів;
- на медичне страхування - 6 884 рубля.
У 2020 році ІП повинен буде сплатити:
- на пенсійне страхування - 32 448 рублів;
- на медичне страхування - 8 426 рубля.
До 2018 року максимальна сума внесків на обов'язкове пенсійне страхування розраховувалася за формулою:
МРОТ (на поточний рік) х 8 х 26% (тариф пенсійного фонду) х 12 (місяців)
З 2018 року формула змінилася і тепер залежить не від МРОТ, а від величини фіксованих внесків на пенсійне страхування, зазначеної в ст.430 НК РФ:
На 2018 рік 26 545 х 8 = 212 360 рублів.
У 2019 максимальна сума внесків на обов'язкове пенсійне страхування для ІП становить:
29 354 х 8 = 234 832 рубля.
Якщо розрахована сума фіксованих внесків з урахуванням 1% перевищення доходів на 300 000 рублей, за 2018 рік перевищить 212 360 рублів, то сплачується тільки сума максимального розміру 212 360 рублів. Відповідно якщо розрахована сума фіксованих внесків з урахуванням 1% перевищення доходів на 300 000 рублей за 2019 рік перевищить 234 832 рубля, то сплачується тільки сума максимального розміру 234 832 рублів.
Причому, як написано вище, термін сплати додаткового пенсійного внеску, розрахованого при перевищенні доходу в 300 000 рублей з 2018 року продовжено. У 2019 його необхідно сплатити не до 1 квітня року, наступного за розрахунковим, а до 1 липня 2019 року (за 2018 рік).
КБК на перерахування 1% за 2018 рік:
182 1 02 02140 06 1110 160
Зверніть увагу, що КБК такий же, як і для зазначення в платіжному дорученні на сплату фіксованих пенсійних внесків, до межі в 300 000 рублей.
Внески ВП у ФФОМС в 2019 році для ІП
Страхові внески в ФФОМС в 2019 році для ІП також зміняться. Розмір внеску на обов'язкове медичне страхування складе 6 484 рубля (у 2018 році - 5 840 рублів).
КБК на сплату фіксованих внесків в 2019 році:
182 1 02 02103 08 1013 160
Додаткового і граничного внеску на медичне страхування немає.
СТРАХОВІ ВНЕСКИ ДО ПФР в 2019 році ДЛЯ ІП
З 2017 роки для ІП змінився порядок здачі звітності (у позабюджетні фонди) і процедура адміністрування страхових внесків індивідуальних підприємців.
Як і в 2018, в 2019 році страхові внески на медичне та пенсійне страхування перераховуються не в ПФР а в ИФНС. Так само в 2019 в ИФНС надається звітність по страхових внесках за найманих працівників на:
- обов'язкове пенсійне страхування;
- обов'язкове медичне страхування;
- страхування з тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством.
Нова форма розрахунку за страховими внесками - РСВ об'єднала в собі всі розрахунки за вищевказаними внескам.
Звітність по страхових внесках у фіксованому розмірі, в тому числі з доходу понад 300 000 рублей, ІП не здають.
СТРАХОВІ ВНЕСКИ ІП ПРИ ПЕРЕВИЩЕННІ РІЧНОГО ДОХОДУ 300 000 РУБЛІВ в 2019 році
Порядок сплати внесків на обов'язкове пенсійне страхування в разі перевищення річного фактичного або поставлений доходів в розмірі 300 000 рублей в 2019 році залишиться колишнім, незважаючи на те, що Мінфін РФ опублікував 13.05.2016 року лист за № 03-11-11 / 27630 про те , що ІП, що застосовують працю найманих працівників, не повинні сплачувати в ПФР 1% при перевищенні річного доходу понад 300 тис. рублів.
Мінфін вступив в протиріччя з доводами Мінпраці, який в свою чергу наполягає, що всі без винятку ІП при перевищенні доходів в розмірі 300 000
рублів повинні платити в ПФР додатковий внесок в розмірі 1%.
Але так як нормативно-правове регулювання в пенсійному забезпеченні покладено нема на Мінфін, а на Минтруд, то безпечніше, хоч і більш витратний все-таки сплачувати додатковий внесок в ПФР, за умов:
- при застосуванні УСН доходи, якщо річний дохід перевищив 300 000 рублей, необхідно сплатити до бюджету 1% від різниці між доходами і 300 000 руб;
- при застосуванні УСН доходи мінус витрати, якщо річний дохід перевищив 300 000 рублей, необхідно сплатити до бюджету 1% від різниці між доходами, зменшеними на витрати, і 300 000 руб. Такий висновок є у визначенні Верховного суду від 22.11.17 № 303-КГ17-8359;
- при застосуванні ЕСХН, якщо річний дохід перевищив 300 000 рублей, необхідно сплатити до бюджету 1% від різниці між доходами і 300 000 руб;
- при застосуванні ПСН, якщо поставлений річний дохід перевищив 300 000 рублей, необхідно сплатити до бюджету 1% від різниці між поставлений доходом і 300 000 руб;
- при застосуванні ЕНВД, якщо поставлений річний дохід перевищив 300 000 рублей, необхідно сплатити до бюджету 1% від різниці між поставлений доходом і 300 000 руб;
- при застосуванні ОСНО, якщо річний дохід перевищив 300 000 рублей, необхідно сплатити до бюджету 1% від різниці між доходами, зменшеними на витрати, і 300 000 руб. Роз'яснення надані в листі ФНС Росії від 10.02.2017 № БС-4-11 / 2494 @.
Виходячи з вищесказаного, вже при оформленні патенту або при реєстрації ЕНВД, ІП може прорахувати свої матеріальні витрати на сплату додаткового платежу в ПФР, не чекаючи фактичного доходу, який не має значення при цих системах оподаткування, в цих цілях.
Матеріал актуалізовано відповідно до змін законодавства РФ 19.04.2019
Теж може бути корисно:
Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам
Коментарі
Натискаючи на кнопку "Відправити" ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації
Питання і відповіді в коментарях даються користувачами сайту і не носять характеру юридичної консультації. Якщо вам необхідна юридична консультація, рекомендуємо отримати її, задавши питання по телефонах, вказаних вище, або через цю форму
.