- Сплата 1% з доходів понад 300000 рублів Фіксована частина внесків на пенсійне та медичне страхування...
- Фіксовані внески на 2018 рік
- Фіксований внесок НА 2019 рік
- Внески ВП у ПФР з доходів понад 300 000 рублів
- Сплата 1% на пенсійне страхування для ІП в 2019 році за 2018 рік
- КБК для сплати 1 відсотка на пенсійне страхування в 2019 році
- ІП на ССО 6% (Доходи) і 1% від перевищення в 2019 році
- ІП на ССО 15% ( «Доходи мінус витрати») і 1% від перевищення в 2019 році
- ІП на ЕНВД і 1% від перевищення в 2019 році
- ІП на ПСН і 1% від перевищення в 2019 році
- Зменшення авансового платежу по ЕНВД і УСН на 1%
- Теж може бути корисно:
- Сплата 1% з доходів понад 300000 рублів
- Внески на пенсійне та медичне страхування в 2019 році
- Фіксовані внески на 2018 рік
- Фіксований внесок НА 2019 рік
- Внески ВП у ПФР з доходів понад 300 000 рублів
- Сплата 1% на пенсійне страхування для ІП в 2019 році за 2018 рік
- КБК для сплати 1 відсотка на пенсійне страхування в 2019 році
- ІП на ССО 6% (Доходи) і 1% від перевищення в 2019 році
- ІП на ССО 15% ( «Доходи мінус витрати») і 1% від перевищення в 2019 році
- ІП на ЕНВД і 1% від перевищення в 2019 році
- ІП на ПСН і 1% від перевищення в 2019 році
- Зменшення авансового платежу по ЕНВД і УСН на 1%
- Теж може бути корисно:
- Сплата 1% з доходів понад 300000 рублів
- Внески на пенсійне та медичне страхування в 2019 році
- Фіксовані внески на 2018 рік
- Фіксований внесок НА 2019 рік
- Внески ВП у ПФР з доходів понад 300 000 рублів
- Сплата 1% на пенсійне страхування для ІП в 2019 році за 2018 рік
- КБК для сплати 1 відсотка на пенсійне страхування в 2019 році
- ІП на ССО 6% (Доходи) і 1% від перевищення в 2019 році
- ІП на ССО 15% ( «Доходи мінус витрати») і 1% від перевищення в 2019 році
- ІП на ЕНВД і 1% від перевищення в 2019 році
- ІП на ПСН і 1% від перевищення в 2019 році
- Зменшення авансового платежу по ЕНВД і УСН на 1%
- Теж може бути корисно:
Сплата 1% з доходів понад 300000 рублів
Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua
Фіксована частина внесків на пенсійне та медичне страхування за 2018 рік повинна бути сплачена до 31 грудня 2018 року, відповідно за 2019 рік сплата внесків повинна відбутися в термін до 31.12.2019. Внески до фондів у фіксованому розмірі повинні бути сплачені усіма індивідуальними підприємцями, незалежно від застосовуваного режиму оподаткування, розміру отриманих доходів і від того, велася фінансово-господарська діяльність, чи ні. Думка відомств з цього питання вже змінювалося, тому багато бізнесменів в Росії, щоб не відстежувати зміни законодавства та інші важливі моменти самостійно, використовують зручний онлайн-сервіс . З його допомогою можна істотно мінімізувати ризики і економити час.
Внески на пенсійне та медичне страхування в 2019 році
Нагадаємо, що фіксовані внески на обов'язкове пенсійне страхування до 2018 року розрахувалися за такою формулою:
МРОТ на початок року X Тариф страхових внесків (26%) X 12.
З 2018 року уряд РФ прийняв рішення підвищити МРОТ до прожиткового мінімуму і встановити МРОТ з 1 січня 2018 року в розмірі 9489 рублів. При такій величині МРОТ, фіксовані внески, розраховані за колишніми правилами (ст.430 НК РФ), значно виростуть. Для того щоб радикально не збільшувати податкове навантаження на підприємців, керівництво країни визначило, що:
З 2018 року фіксовані внески не будуть орієнтовані від МРОТ, встановленого на 1 січня 2018 року. Рішенням уряду РФ встановлена не розрахункова, а строго фіксована сума на сплату обов'язкових внесків пенсійного страхування в 2018 році - 26 545 рублів, в 2019 році - 29 354 рублів.
Крім цього до 1 липня 2019 роки за 2018 рік індивідуальним підприємцям, річний дохід яких перевищив 300 000 рублей, потрібно сплатити 1% від суми перевищення.
Термін сплати 1 відсотка на пенсійне страхування в 2019 році за 2018 рік - до 01.07.2019. Перераховувати їх треба буде, як і в 2018 році, в ИНФС. Причому сплачувати внесок можна по частинах, рівномірно розподіляючи фінансове навантаження.
КБК для цього платежу: 182 1 02 02140 06 1110 160.
Всі актуальні КБК 2019 року опубліковані на цій сторінці .
На медичне страхування в 2019 році сплачуються внески тільки у фіксованому розмірі. Внески з доходів понад 300 000 рублей розраховувати і сплачувати не потрібно.
Для сплати фіксованих медичних внесків ІП в 2019 році, так само як і у випадку з пенсійними внесками, враховувати розмір МРОТ не треба. Уряд визначив конкретний розмір медичних внесків. У 2018 році він становив 5 840 рублів; в 2019 році - 6 884 рублів.
Нагадаємо, розмір МРОТ в 2018 році встановлено в розмірі 9 489 рублів, в 2019 році МРОТ становить 11 280 рублів. Але, як сказано вище, на розмір страхових внесків він за періоди 2018 і 2019 років не впливає.
Фіксовані внески на 2018 рік
одержувач внесків
КБК (2018 рік)
Сума фіксованих платежів за 2018 рік
ИФНС на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі
182 1 02 02140 06 1110 160
26 545 рублів
ИФНС на обов'язкове медичне страхування
182 1 02 02103 08 1013 160
5 840 рублів
Разом: 32 385 рублів
Фіксований внесок НА 2019 рік
одержувач внесків
КБК (2019 рік)
Сума фіксованих платежів за 2019 рік
ИФНС на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі
182 1 02 02140 06 1110 160
29 354 рублів
ИФНС на обов'язкове медичне страхування
182 1 02 02103 08 1013 160
6 884 рубля
Разом: 36 238 рублів
Більше інформації про фіксовані платежі на пенсійне та медичне страхування в 2019 році ви знайдете в цьому матеріалі .
Внески ВП у ПФР з доходів понад 300 000 рублів
У разі якщо доходи індивідуального підприємця за розрахунковий період понад 300 000 рублів, то крім фіксованих платежів на пенсійне та медичне страхування в розмірі розмірі 32 385 рублів і 36 238 рублів в 2019 році, IP повинен сплатити на пенсійне страхування розрахункову частину страхових внесків, яка становить 1% (від суми перевищення). Підставою до 2017 року підставою був п. 1.1. ст. 14. Федерального закону від 24 липня 2009 р № 212-ФЗ в редакції Федерального закону від 23.07.2013 N 237-ФЗ. З 2017 року ФЗ 212 втратив чинність, але це положення законодавець закріпив в п.1 ст. 430 НК РФ.
Чинне законодавство РФ передбачає обмеження суми страхових внесків на пенсійне страхування. Їх розмір не може бути більше, ніж твір восьмикратного розміру фіксованого внеску на пенсійне страхування, встановленого НК РФ. У 2018 році розмір граничної суми пенсійних внесків складе 212 360 рублів, в 2019 році межа виросте до 234 832 рублів.
Якщо загальний дохід підприємця за квартал перевищує 300 000 рублів, то можна відразу сплатити 1% в ИФНС. Це дозволить рівномірно розподілити навантаження протягом року. Але можна оплатити 1% і до 1 липня наступного року.
Сплата 1% на пенсійне страхування для ІП в 2019 році за 2018 рік
Зверніть увагу на те, що при оплаті розглянутого платежу в минулі роки платники податків на Загальній системі оподаткування (Осно), а також підприємці, які застосовували Спрощену систему оподаткування ( «доходи мінус витрати» 15%), при розрахунку доходів для страхових внесків не приймали до уваги величину витрат.
Починаючи з 1 січня 2017 року, розрахунок 1% для ІП на ОСНО змінився. Тепер ІП на ОСНО при розрахунку 1% на пенсійне страхування використовують норму закону, зазначену в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Дана норма визначає доходи для ОСНО відповідно до ст 210 НК РФ. Тобто як різницю між доходами і професійними відрахуваннями. Тому ІП на ОСНО визначатимуть 1% немає від доходів, а від різниці між доходами і витратами. 25.10.2016 року Мінфін РФ своїм листом № БС-19-11 / 160 @ підтвердив правомочність такого розрахунку. У 2019 дане правило продовжить свою дію.
У разі якщо ІП застосовує кілька режимів оподаткування одночасно, то доходи від його підприємницької діяльності підсумовуються.
КБК для сплати 1 відсотка на пенсійне страхування в 2019 році
У 2019 за 2018 перераховувати страхові внески ПФР з доходів, що перевищують 300 000 рублей при оплаті 1% необхідно на наступний КБК - 182 1 02 02140 06 1110 160, вказуючи реквізити ИФНС.
Розглянемо на прикладах, як відбувається сплата 1% з доходів понад 300 000 рублів в 2019 році на різних податкових системах.
ІП на ССО 6% (Доходи) і 1% від перевищення в 2019 році
Індивідуальний підприємець, що працює на ССО 6% (Доходи) , Який отримав дохід понад 300 000 рублей, крім фіксованих внесків на пенсійне страхування за 2018 рік (26 545 рублів 00 копійок) до 1 липня 2019 року має сплатити 1% від суми перевищення.
Суму до сплати потрібно розрахувати за формулою:
(Дохід - 300 000) х 1%
Припустимо, що ІП на ССО 6% без найманих працівників заробив 700 000 рублей за 2018 рік. Йому необхідно перерахувати на пенсійне страхування:
26 545 рублів (фіксований платіж) + (700 000 - 300 000) x 1% = 30 545 рублів.
Таким чином, IP на ССО 6% до 31 грудня 2018 року оплачує обов'язкове пенсійне страхування в розмірі 26 545 рублів, а до 1 липня 2019 року - 1% від суми, що перевищує 300 000 рублів - 4 000 рублів. Загальна сума, яку ІП повинен сплатити, становить 30 545 рублів.
ІП на ССО 15% ( «Доходи мінус витрати») і 1% від перевищення в 2019 році
Сплата ІП 1 відсотка на обов'язкове пенсійне страхування в цьому випадку дещо відрізняється. Індивідуальний підприємець, який застосовує ССО 15%, для розрахунку бере не різницю «доходи мінус витрати», а всю зароблену суму за 2018 рік. Тобто загальний розмір доходу ІП зменшувати на видаткову частину не потрібно. Незважаючи на те, що для ОСНО таке правило розрахунку 1% було у 2017 році змінено в кращу сторону, про що написано в цій статті вище, для ССО (доходи мінус витрати) з метою розрахунку 1% беруться доходи відповідно до ст. 346.15 НК.
Мінфін РФ своїм листом № 03-15-05 / 63068 від 04.09.2018 в черговий раз підтвердив цю норму, підкреслюючи, що для зміни чинного підходу щодо визначення величини страхових внесків для ІП на ССО необхідно внесення змін до Податкового кодексу.
ІП на ЕНВД і 1% від перевищення в 2019 році
Для розрахунку 1% від суми перевищення ліміту в 300 000 рублей, підприємці, які працюють на Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) беруть до уваги поставлений дохід, а не реальний розмір отриманого прибутку.
Нагадаємо, що поставлений дохід для ІП на ЕНВД визначається на підставі статті 346.29 НК РФ і розраховується за наступною формулою:
ВД = БД X суму ФП X К1 X К2, де:
ВД - поставлений дохід;
БД - базова прибутковість;
ФП - фізичний показник;
К1 і К2 - коригуючі коефіцієнти.
Для визначення річного доходу ІП на ЕНВД необхідно скласти диктував доходи за деклараціями (1-4 квартал).
Якщо ви працюєте на ЕНВД, не забудьте ознайомитися зі змінами в ЕНВД для ІП в 2019 році .
ІП на ПСН і 1% від перевищення в 2019 році
1% для ІП на Патентній системі оподаткування розраховується від потенційно можливого доходу за патентом. Якщо патент куплений на кілька місяців, то потенційний дохід розраховують пропорційно кількості місяців, на який патент був придбаний.
Як виконується сплата 1% в на пенсійне страхування для ІП в 2019 році (на обов'язкове пенсійне страхування), розглянемо розрахунок на прикладі індивідуального підприємця на ПСН, який надає перукарські послуги в місті Севастополі і має 14 найманих працівників. Даний ІП придбав патент терміном на 12 місяців. У патенті вказується, що розмір потенційно можливого доходу становить 1 760 000 рублів. Незалежно від фактичного доходу, розрахунок ведеться від потенційно можливого доходу, розрахованого в патенті. Розрахуємо, скільки він повинен сплатити на пенсійне страхування, крім фіксованих внесків.
Для розрахунку потрібно від розміру потенційно можливого доходу відняти 300 000 рублів і помножити на 1%, тобто:
(1 760 000 - 300 000) X 1% = 14 600 рублів.
Таким чином, IP повинен заплатити внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування в розмірі 32 385 рублів (фіксовані внески на пенсійне і медичне страхування до 31 грудня 2018 роки) + 14 600 (1% від перевищення ліміту 300 000 рублей до 1 липня 2019 роки) = 46 985 рублів.
Зменшення авансового платежу по ЕНВД і УСН на 1%
Авансовий платіж по ЕНВД і УСН можна зменшити на 1% від суми перевищення ліміту 300 000 рублей, якщо додатковий внесок був зроблений в той період, за який розраховується податок.
Тобто, якщо додатковий внесок був сплачений 30 березня 2019 року, то індивідуальний підприємець має право зменшити авансовий платіж за ССО або ЕНВД за перший квартал, а не за 4 квартал попереднього року для ЕНВД або не за весь 2018 рік для ССО.
Підприємці, які застосовують УСН і ЕНВД, які не мають найманих працівників, можуть зменшити податок за ЕНВД або ССО на всю суму обов'язкових внесків. ІП на ЕНВД або на ССО з найманими працівниками, зменшує податки, на суму сплачених внесків, але не більше ніж на 50%.
Матеріал відредагований відповідно до змін законодавства 30.09.2018
Теж може бути корисно:
Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам
Коментарі
Натискаючи на кнопку "Відправити" ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації
Питання і відповіді в коментарях даються користувачами сайту і не носять характеру юридичної консультації. Якщо вам необхідна юридична консультація, рекомендуємо отримати її, задавши питання по телефонах, вказаних вище, або через цю форму
.
Сплата 1% з доходів понад 300000 рублів
Фіксована частина внесків на пенсійне та медичне страхування за 2018 рік повинна бути сплачена до 31 грудня 2018 року, відповідно за 2019 рік сплата внесків повинна відбутися в термін до 31.12.2019. Внески до фондів у фіксованому розмірі повинні бути сплачені усіма індивідуальними підприємцями, незалежно від застосовуваного режиму оподаткування, розміру отриманих доходів і від того, велася фінансово-господарська діяльність, чи ні. Думка відомств з цього питання вже змінювалося, тому багато бізнесменів в Росії, щоб не відстежувати зміни законодавства та інші важливі моменти самостійно, використовують зручний онлайн-сервіс . З його допомогою можна істотно мінімізувати ризики і економити час.
Внески на пенсійне та медичне страхування в 2019 році
Нагадаємо, що фіксовані внески на обов'язкове пенсійне страхування до 2018 року розрахувалися за такою формулою:
МРОТ на початок року X Тариф страхових внесків (26%) X 12.
З 2018 року уряд РФ прийняв рішення підвищити МРОТ до прожиткового мінімуму і встановити МРОТ з 1 січня 2018 року в розмірі 9489 рублів. При такій величині МРОТ, фіксовані внески, розраховані за колишніми правилами (ст.430 НК РФ), значно виростуть. Для того щоб радикально не збільшувати податкове навантаження на підприємців, керівництво країни визначило, що:
З 2018 року фіксовані внески не будуть орієнтовані від МРОТ, встановленого на 1 січня 2018 року. Рішенням уряду РФ встановлена не розрахункова, а строго фіксована сума на сплату обов'язкових внесків пенсійного страхування в 2018 році - 26 545 рублів, в 2019 році - 29 354 рублів.
Крім цього до 1 липня 2019 роки за 2018 рік індивідуальним підприємцям, річний дохід яких перевищив 300 000 рублей, потрібно сплатити 1% від суми перевищення.
Термін сплати 1 відсотка на пенсійне страхування в 2019 році за 2018 рік - до 01.07.2019. Перераховувати їх треба буде, як і в 2018 році, в ИНФС. Причому сплачувати внесок можна по частинах, рівномірно розподіляючи фінансове навантаження.
КБК для цього платежу: 182 1 02 02140 06 1110 160.
Всі актуальні КБК 2019 року опубліковані на цій сторінці .
На медичне страхування в 2019 році сплачуються внески тільки у фіксованому розмірі. Внески з доходів понад 300 000 рублей розраховувати і сплачувати не потрібно.
Для сплати фіксованих медичних внесків ІП в 2019 році, так само як і у випадку з пенсійними внесками, враховувати розмір МРОТ не треба. Уряд визначив конкретний розмір медичних внесків. У 2018 році він становив 5 840 рублів; в 2019 році - 6 884 рублів.
Нагадаємо, розмір МРОТ в 2018 році встановлено в розмірі 9 489 рублів, в 2019 році МРОТ становить 11 280 рублів. Але, як сказано вище, на розмір страхових внесків він за періоди 2018 і 2019 років не впливає.
Фіксовані внески на 2018 рік
одержувач внесків
КБК (2018 рік)
Сума фіксованих платежів за 2018 рік
ИФНС на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі
182 1 02 02140 06 1110 160
26 545 рублів
ИФНС на обов'язкове медичне страхування
182 1 02 02103 08 1013 160
5 840 рублів
Разом: 32 385 рублів
Фіксований внесок НА 2019 рік
одержувач внесків
КБК (2019 рік)
Сума фіксованих платежів за 2019 рік
ИФНС на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі
182 1 02 02140 06 1110 160
29 354 рублів
ИФНС на обов'язкове медичне страхування
182 1 02 02103 08 1013 160
6 884 рубля
Разом: 36 238 рублів
Більше інформації про фіксовані платежі на пенсійне та медичне страхування в 2019 році ви знайдете в цьому матеріалі .
Внески ВП у ПФР з доходів понад 300 000 рублів
У разі якщо доходи індивідуального підприємця за розрахунковий період понад 300 000 рублів, то крім фіксованих платежів на пенсійне та медичне страхування в розмірі розмірі 32 385 рублів і 36 238 рублів в 2019 році, IP повинен сплатити на пенсійне страхування розрахункову частину страхових внесків, яка становить 1% (від суми перевищення). Підставою до 2017 року підставою був п. 1.1. ст. 14. Федерального закону від 24 липня 2009 р № 212-ФЗ в редакції Федерального закону від 23.07.2013 N 237-ФЗ. З 2017 року ФЗ 212 втратив чинність, але це положення законодавець закріпив в п.1 ст. 430 НК РФ.
Чинне законодавство РФ передбачає обмеження суми страхових внесків на пенсійне страхування. Їх розмір не може бути більше, ніж твір восьмикратного розміру фіксованого внеску на пенсійне страхування, встановленого НК РФ. У 2018 році розмір граничної суми пенсійних внесків складе 212 360 рублів, в 2019 році межа виросте до 234 832 рублів.
Якщо загальний дохід підприємця за квартал перевищує 300 000 рублів, то можна відразу сплатити 1% в ИФНС. Це дозволить рівномірно розподілити навантаження протягом року. Але можна оплатити 1% і до 1 липня наступного року.
Сплата 1% на пенсійне страхування для ІП в 2019 році за 2018 рік
Зверніть увагу на те, що при оплаті розглянутого платежу в минулі роки платники податків на Загальній системі оподаткування (Осно), а також підприємці, які застосовували Спрощену систему оподаткування ( «доходи мінус витрати» 15%), при розрахунку доходів для страхових внесків не приймали до уваги величину витрат.
Починаючи з 1 січня 2017 року, розрахунок 1% для ІП на ОСНО змінився. Тепер ІП на ОСНО при розрахунку 1% на пенсійне страхування використовують норму закону, зазначену в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Дана норма визначає доходи для ОСНО відповідно до ст 210 НК РФ. Тобто як різницю між доходами і професійними відрахуваннями. Тому ІП на ОСНО визначатимуть 1% немає від доходів, а від різниці між доходами і витратами. 25.10.2016 року Мінфін РФ своїм листом № БС-19-11 / 160 @ підтвердив правомочність такого розрахунку. У 2019 дане правило продовжить свою дію.
У разі якщо ІП застосовує кілька режимів оподаткування одночасно, то доходи від його підприємницької діяльності підсумовуються.
КБК для сплати 1 відсотка на пенсійне страхування в 2019 році
У 2019 за 2018 перераховувати страхові внески ПФР з доходів, що перевищують 300 000 рублей при оплаті 1% необхідно на наступний КБК - 182 1 02 02140 06 1110 160, вказуючи реквізити ИФНС.
Розглянемо на прикладах, як відбувається сплата 1% з доходів понад 300 000 рублів в 2019 році на різних податкових системах.
ІП на ССО 6% (Доходи) і 1% від перевищення в 2019 році
Індивідуальний підприємець, що працює на ССО 6% (Доходи) , Який отримав дохід понад 300 000 рублей, крім фіксованих внесків на пенсійне страхування за 2018 рік (26 545 рублів 00 копійок) до 1 липня 2019 року має сплатити 1% від суми перевищення.
Суму до сплати потрібно розрахувати за формулою:
(Дохід - 300 000) х 1%
Припустимо, що ІП на ССО 6% без найманих працівників заробив 700 000 рублей за 2018 рік. Йому необхідно перерахувати на пенсійне страхування:
26 545 рублів (фіксований платіж) + (700 000 - 300 000) x 1% = 30 545 рублів.
Таким чином, IP на ССО 6% до 31 грудня 2018 року оплачує обов'язкове пенсійне страхування в розмірі 26 545 рублів, а до 1 липня 2019 року - 1% від суми, що перевищує 300 000 рублів - 4 000 рублів. Загальна сума, яку ІП повинен сплатити, становить 30 545 рублів.
ІП на ССО 15% ( «Доходи мінус витрати») і 1% від перевищення в 2019 році
Сплата ІП 1 відсотка на обов'язкове пенсійне страхування в цьому випадку дещо відрізняється. Індивідуальний підприємець, який застосовує ССО 15%, для розрахунку бере не різницю «доходи мінус витрати», а всю зароблену суму за 2018 рік. Тобто загальний розмір доходу ІП зменшувати на видаткову частину не потрібно. Незважаючи на те, що для ОСНО таке правило розрахунку 1% було у 2017 році змінено в кращу сторону, про що написано в цій статті вище, для ССО (доходи мінус витрати) з метою розрахунку 1% беруться доходи відповідно до ст. 346.15 НК.
Мінфін РФ своїм листом № 03-15-05 / 63068 від 04.09.2018 в черговий раз підтвердив цю норму, підкреслюючи, що для зміни чинного підходу щодо визначення величини страхових внесків для ІП на ССО необхідно внесення змін до Податкового кодексу.
ІП на ЕНВД і 1% від перевищення в 2019 році
Для розрахунку 1% від суми перевищення ліміту в 300 000 рублей, підприємці, які працюють на Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) беруть до уваги поставлений дохід, а не реальний розмір отриманого прибутку.
Нагадаємо, що поставлений дохід для ІП на ЕНВД визначається на підставі статті 346.29 НК РФ і розраховується за наступною формулою:
ВД = БД X суму ФП X К1 X К2, де:
ВД - поставлений дохід;
БД - базова прибутковість;
ФП - фізичний показник;
К1 і К2 - коригуючі коефіцієнти.
Для визначення річного доходу ІП на ЕНВД необхідно скласти диктував доходи за деклараціями (1-4 квартал).
Якщо ви працюєте на ЕНВД, не забудьте ознайомитися зі змінами в ЕНВД для ІП в 2019 році .
ІП на ПСН і 1% від перевищення в 2019 році
1% для ІП на Патентній системі оподаткування розраховується від потенційно можливого доходу за патентом. Якщо патент куплений на кілька місяців, то потенційний дохід розраховують пропорційно кількості місяців, на який патент був придбаний.
Як виконується сплата 1% в на пенсійне страхування для ІП в 2019 році (на обов'язкове пенсійне страхування), розглянемо розрахунок на прикладі індивідуального підприємця на ПСН, який надає перукарські послуги в місті Севастополі і має 14 найманих працівників. Даний ІП придбав патент терміном на 12 місяців. У патенті вказується, що розмір потенційно можливого доходу становить 1 760 000 рублів. Незалежно від фактичного доходу, розрахунок ведеться від потенційно можливого доходу, розрахованого в патенті. Розрахуємо, скільки він повинен сплатити на пенсійне страхування, крім фіксованих внесків.
Для розрахунку потрібно від розміру потенційно можливого доходу відняти 300 000 рублів і помножити на 1%, тобто:
(1 760 000 - 300 000) X 1% = 14 600 рублів.
Таким чином, IP повинен заплатити внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування в розмірі 32 385 рублів (фіксовані внески на пенсійне і медичне страхування до 31 грудня 2018 роки) + 14 600 (1% від перевищення ліміту 300 000 рублей до 1 липня 2019 роки) = 46 985 рублів.
Зменшення авансового платежу по ЕНВД і УСН на 1%
Авансовий платіж по ЕНВД і УСН можна зменшити на 1% від суми перевищення ліміту 300 000 рублей, якщо додатковий внесок був зроблений в той період, за який розраховується податок.
Тобто, якщо додатковий внесок був сплачений 30 березня 2019 року, то індивідуальний підприємець має право зменшити авансовий платіж за ССО або ЕНВД за перший квартал, а не за 4 квартал попереднього року для ЕНВД або не за весь 2018 рік для ССО.
Підприємці, які застосовують УСН і ЕНВД, які не мають найманих працівників, можуть зменшити податок за ЕНВД або ССО на всю суму обов'язкових внесків. ІП на ЕНВД або на ССО з найманими працівниками, зменшує податки, на суму сплачених внесків, але не більше ніж на 50%.
Матеріал відредагований відповідно до змін законодавства 30.09.2018
Теж може бути корисно:
Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам
Коментарі
Натискаючи на кнопку "Відправити" ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації
Питання і відповіді в коментарях даються користувачами сайту і не носять характеру юридичної консультації. Якщо вам необхідна юридична консультація, рекомендуємо отримати її, задавши питання по телефонах, вказаних вище, або через цю форму
.
Сплата 1% з доходів понад 300000 рублів
Фіксована частина внесків на пенсійне та медичне страхування за 2018 рік повинна бути сплачена до 31 грудня 2018 року, відповідно за 2019 рік сплата внесків повинна відбутися в термін до 31.12.2019. Внески до фондів у фіксованому розмірі повинні бути сплачені усіма індивідуальними підприємцями, незалежно від застосовуваного режиму оподаткування, розміру отриманих доходів і від того, велася фінансово-господарська діяльність, чи ні. Думка відомств з цього питання вже змінювалося, тому багато бізнесменів в Росії, щоб не відстежувати зміни законодавства та інші важливі моменти самостійно, використовують зручний онлайн-сервіс . З його допомогою можна істотно мінімізувати ризики і економити час.
Внески на пенсійне та медичне страхування в 2019 році
Нагадаємо, що фіксовані внески на обов'язкове пенсійне страхування до 2018 року розрахувалися за такою формулою:
МРОТ на початок року X Тариф страхових внесків (26%) X 12.
З 2018 року уряд РФ прийняв рішення підвищити МРОТ до прожиткового мінімуму і встановити МРОТ з 1 січня 2018 року в розмірі 9489 рублів. При такій величині МРОТ, фіксовані внески, розраховані за колишніми правилами (ст.430 НК РФ), значно виростуть. Для того щоб радикально не збільшувати податкове навантаження на підприємців, керівництво країни визначило, що:
З 2018 року фіксовані внески не будуть орієнтовані від МРОТ, встановленого на 1 січня 2018 року. Рішенням уряду РФ встановлена не розрахункова, а строго фіксована сума на сплату обов'язкових внесків пенсійного страхування в 2018 році - 26 545 рублів, в 2019 році - 29 354 рублів.
Крім цього до 1 липня 2019 роки за 2018 рік індивідуальним підприємцям, річний дохід яких перевищив 300 000 рублей, потрібно сплатити 1% від суми перевищення.
Термін сплати 1 відсотка на пенсійне страхування в 2019 році за 2018 рік - до 01.07.2019. Перераховувати їх треба буде, як і в 2018 році, в ИНФС. Причому сплачувати внесок можна по частинах, рівномірно розподіляючи фінансове навантаження.
КБК для цього платежу: 182 1 02 02140 06 1110 160.
Всі актуальні КБК 2019 року опубліковані на цій сторінці .
На медичне страхування в 2019 році сплачуються внески тільки у фіксованому розмірі. Внески з доходів понад 300 000 рублей розраховувати і сплачувати не потрібно.
Для сплати фіксованих медичних внесків ІП в 2019 році, так само як і у випадку з пенсійними внесками, враховувати розмір МРОТ не треба. Уряд визначив конкретний розмір медичних внесків. У 2018 році він становив 5 840 рублів; в 2019 році - 6 884 рублів.
Нагадаємо, розмір МРОТ в 2018 році встановлено в розмірі 9 489 рублів, в 2019 році МРОТ становить 11 280 рублів. Але, як сказано вище, на розмір страхових внесків він за періоди 2018 і 2019 років не впливає.
Фіксовані внески на 2018 рік
одержувач внесків
КБК (2018 рік)
Сума фіксованих платежів за 2018 рік
ИФНС на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі
182 1 02 02140 06 1110 160
26 545 рублів
ИФНС на обов'язкове медичне страхування
182 1 02 02103 08 1013 160
5 840 рублів
Разом: 32 385 рублів
Фіксований внесок НА 2019 рік
одержувач внесків
КБК (2019 рік)
Сума фіксованих платежів за 2019 рік
ИФНС на обов'язкове пенсійне страхування у фіксованому розмірі
182 1 02 02140 06 1110 160
29 354 рублів
ИФНС на обов'язкове медичне страхування
182 1 02 02103 08 1013 160
6 884 рубля
Разом: 36 238 рублів
Більше інформації про фіксовані платежі на пенсійне та медичне страхування в 2019 році ви знайдете в цьому матеріалі .
Внески ВП у ПФР з доходів понад 300 000 рублів
У разі якщо доходи індивідуального підприємця за розрахунковий період понад 300 000 рублів, то крім фіксованих платежів на пенсійне та медичне страхування в розмірі розмірі 32 385 рублів і 36 238 рублів в 2019 році, IP повинен сплатити на пенсійне страхування розрахункову частину страхових внесків, яка становить 1% (від суми перевищення). Підставою до 2017 року підставою був п. 1.1. ст. 14. Федерального закону від 24 липня 2009 р № 212-ФЗ в редакції Федерального закону від 23.07.2013 N 237-ФЗ. З 2017 року ФЗ 212 втратив чинність, але це положення законодавець закріпив в п.1 ст. 430 НК РФ.
Чинне законодавство РФ передбачає обмеження суми страхових внесків на пенсійне страхування. Їх розмір не може бути більше, ніж твір восьмикратного розміру фіксованого внеску на пенсійне страхування, встановленого НК РФ. У 2018 році розмір граничної суми пенсійних внесків складе 212 360 рублів, в 2019 році межа виросте до 234 832 рублів.
Якщо загальний дохід підприємця за квартал перевищує 300 000 рублів, то можна відразу сплатити 1% в ИФНС. Це дозволить рівномірно розподілити навантаження протягом року. Але можна оплатити 1% і до 1 липня наступного року.
Сплата 1% на пенсійне страхування для ІП в 2019 році за 2018 рік
Зверніть увагу на те, що при оплаті розглянутого платежу в минулі роки платники податків на Загальній системі оподаткування (Осно), а також підприємці, які застосовували Спрощену систему оподаткування ( «доходи мінус витрати» 15%), при розрахунку доходів для страхових внесків не приймали до уваги величину витрат.
Починаючи з 1 січня 2017 року, розрахунок 1% для ІП на ОСНО змінився. Тепер ІП на ОСНО при розрахунку 1% на пенсійне страхування використовують норму закону, зазначену в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Дана норма визначає доходи для ОСНО відповідно до ст 210 НК РФ. Тобто як різницю між доходами і професійними відрахуваннями. Тому ІП на ОСНО визначатимуть 1% немає від доходів, а від різниці між доходами і витратами. 25.10.2016 року Мінфін РФ своїм листом № БС-19-11 / 160 @ підтвердив правомочність такого розрахунку. У 2019 дане правило продовжить свою дію.
У разі якщо ІП застосовує кілька режимів оподаткування одночасно, то доходи від його підприємницької діяльності підсумовуються.
КБК для сплати 1 відсотка на пенсійне страхування в 2019 році
У 2019 за 2018 перераховувати страхові внески ПФР з доходів, що перевищують 300 000 рублей при оплаті 1% необхідно на наступний КБК - 182 1 02 02140 06 1110 160, вказуючи реквізити ИФНС.
Розглянемо на прикладах, як відбувається сплата 1% з доходів понад 300 000 рублів в 2019 році на різних податкових системах.
ІП на ССО 6% (Доходи) і 1% від перевищення в 2019 році
Індивідуальний підприємець, що працює на ССО 6% (Доходи) , Який отримав дохід понад 300 000 рублей, крім фіксованих внесків на пенсійне страхування за 2018 рік (26 545 рублів 00 копійок) до 1 липня 2019 року має сплатити 1% від суми перевищення.
Суму до сплати потрібно розрахувати за формулою:
(Дохід - 300 000) х 1%
Припустимо, що ІП на ССО 6% без найманих працівників заробив 700 000 рублей за 2018 рік. Йому необхідно перерахувати на пенсійне страхування:
26 545 рублів (фіксований платіж) + (700 000 - 300 000) x 1% = 30 545 рублів.
Таким чином, IP на ССО 6% до 31 грудня 2018 року оплачує обов'язкове пенсійне страхування в розмірі 26 545 рублів, а до 1 липня 2019 року - 1% від суми, що перевищує 300 000 рублів - 4 000 рублів. Загальна сума, яку ІП повинен сплатити, становить 30 545 рублів.
ІП на ССО 15% ( «Доходи мінус витрати») і 1% від перевищення в 2019 році
Сплата ІП 1 відсотка на обов'язкове пенсійне страхування в цьому випадку дещо відрізняється. Індивідуальний підприємець, який застосовує ССО 15%, для розрахунку бере не різницю «доходи мінус витрати», а всю зароблену суму за 2018 рік. Тобто загальний розмір доходу ІП зменшувати на видаткову частину не потрібно. Незважаючи на те, що для ОСНО таке правило розрахунку 1% було у 2017 році змінено в кращу сторону, про що написано в цій статті вище, для ССО (доходи мінус витрати) з метою розрахунку 1% беруться доходи відповідно до ст. 346.15 НК.
Мінфін РФ своїм листом № 03-15-05 / 63068 від 04.09.2018 в черговий раз підтвердив цю норму, підкреслюючи, що для зміни чинного підходу щодо визначення величини страхових внесків для ІП на ССО необхідно внесення змін до Податкового кодексу.
ІП на ЕНВД і 1% від перевищення в 2019 році
Для розрахунку 1% від суми перевищення ліміту в 300 000 рублей, підприємці, які працюють на Єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД) беруть до уваги поставлений дохід, а не реальний розмір отриманого прибутку.
Нагадаємо, що поставлений дохід для ІП на ЕНВД визначається на підставі статті 346.29 НК РФ і розраховується за наступною формулою:
ВД = БД X суму ФП X К1 X К2, де:
ВД - поставлений дохід;
БД - базова прибутковість;
ФП - фізичний показник;
К1 і К2 - коригуючі коефіцієнти.
Для визначення річного доходу ІП на ЕНВД необхідно скласти диктував доходи за деклараціями (1-4 квартал).
Якщо ви працюєте на ЕНВД, не забудьте ознайомитися зі змінами в ЕНВД для ІП в 2019 році .
ІП на ПСН і 1% від перевищення в 2019 році
1% для ІП на Патентній системі оподаткування розраховується від потенційно можливого доходу за патентом. Якщо патент куплений на кілька місяців, то потенційний дохід розраховують пропорційно кількості місяців, на який патент був придбаний.
Як виконується сплата 1% в на пенсійне страхування для ІП в 2019 році (на обов'язкове пенсійне страхування), розглянемо розрахунок на прикладі індивідуального підприємця на ПСН, який надає перукарські послуги в місті Севастополі і має 14 найманих працівників. Даний ІП придбав патент терміном на 12 місяців. У патенті вказується, що розмір потенційно можливого доходу становить 1 760 000 рублів. Незалежно від фактичного доходу, розрахунок ведеться від потенційно можливого доходу, розрахованого в патенті. Розрахуємо, скільки він повинен сплатити на пенсійне страхування, крім фіксованих внесків.
Для розрахунку потрібно від розміру потенційно можливого доходу відняти 300 000 рублів і помножити на 1%, тобто:
(1 760 000 - 300 000) X 1% = 14 600 рублів.
Таким чином, IP повинен заплатити внески на обов'язкове пенсійне та медичне страхування в розмірі 32 385 рублів (фіксовані внески на пенсійне і медичне страхування до 31 грудня 2018 роки) + 14 600 (1% від перевищення ліміту 300 000 рублей до 1 липня 2019 роки) = 46 985 рублів.
Зменшення авансового платежу по ЕНВД і УСН на 1%
Авансовий платіж по ЕНВД і УСН можна зменшити на 1% від суми перевищення ліміту 300 000 рублей, якщо додатковий внесок був зроблений в той період, за який розраховується податок.
Тобто, якщо додатковий внесок був сплачений 30 березня 2019 року, то індивідуальний підприємець має право зменшити авансовий платіж за ССО або ЕНВД за перший квартал, а не за 4 квартал попереднього року для ЕНВД або не за весь 2018 рік для ССО.
Підприємці, які застосовують УСН і ЕНВД, які не мають найманих працівників, можуть зменшити податок за ЕНВД або ССО на всю суму обов'язкових внесків. ІП на ЕНВД або на ССО з найманими працівниками, зменшує податки, на суму сплачених внесків, але не більше ніж на 50%.
Матеріал відредагований відповідно до змін законодавства 30.09.2018
Теж може бути корисно:
Інформація корисна? Розкажіть друзям і колегам
Коментарі
Натискаючи на кнопку "Відправити" ви підтверджуєте, що ваш коментар не містить персональних даних в будь-який їх комбінації
Питання і відповіді в коментарях даються користувачами сайту і не носять характеру юридичної консультації. Якщо вам необхідна юридична консультація, рекомендуємо отримати її, задавши питання по телефонах, вказаних вище, або через цю форму
.