- Всі нововведення 2019 року по частині страхових внесків
- Скільки підприємцю платити за себе
- Заповнюємо платіжні доручення по-новому: реквізити
- КБК фіксованих внесків до ПФ за 2019 рік для ІП за себе
- Код для внесків на медичне страхування
- Як оплачувати страхові збори за персонал
- Цікаве нововведення для ССО
Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua
У 2017 всіх індивідуальних підприємців очікував сюрприз - обов'язок зі збору страхових виплат була повернена під юрисдикцію федерального податкового органу. Це означає, що всі внески, нараховані з січня, потрібно перераховувати на банківський рахунок свого податкового органу замість звичних всім ПФР і ФОМС. Пропонуємо ознайомитися з новими реквізитами одержувача в платіжках і дізнатися коди бюджетної класифікації (КБК) на 2019 для ВП.
Всі нововведення 2019 року по частині страхових внесків
Частина страхових внесків переведена під юрисдикцію податкової служби РФ - це виплати на медичне, пенсійне, соціальне страхування і додаткові платежі за дохід, який перевищує 300 тис. Збори на травматизм за персонал як і раніше під контролем ФСС.
У НК російської федерації додана глава під номером 43, в якій закріплені розмір і порядок сплати страхових внесків. Останній не змінився. Ставки теж колишні. Але з деякими нововведеннями ІП все ж доведеться зіткнутися:
- Введена звітність перед ИФНС - єдиний розрахунок. Терміни його здачі - до 30 числа місяця після розрахункового кварталу.
- Введено нові КБК. Реквізити в поле «Одержувач» також змінилися.
- Відносно всіх боржників по виплаті зборів і подачі звітності почнуть застосовуватися податкові штрафи.
- Фіксований платіж і з перевищення доходу оплачуються за однаковим реквізиту бюджетної класифікації. Раніше - з різних.
- Підвищено МРОТ. З січня по липень 2019 він зафіксований на рівні 7500, а вже після 1 липня підвищиться до 7800 р. Це означає, що величина фіксованих страхових виплат збільшилася.
Скільки підприємцю платити за себе
Платник податків сплачує за себе три страхових внеску: пенсійний, медичний, додатковий. Процентні ставки по ним залишилися колишніми - 26% від МРОТ для перших, 5,1% від нього ж для других і 1% з різниці між доходом і 300000 для останніх. Але сам показник МРОТ виріс. Тому, виходячи з формули МРОТ х ставку х 12 міс. , За 2019 ІП належить сплатити в ИФНС таку кількість коштів:
- 23400 на пенсію;
- 4590 за медичне страхування;
- І 1% з прибутку, якщо вона перевищить 300 тис.
Терміни сплати також залишилися незмінними - до 31 грудня.
Краще виплачувати збори щоквартально, щоб заощадити на відрахуваннях якомога більше. Адже зменшити податок можна виключно на ті страхові збори, які були внесені в тому ж періоді, за який податок нараховано. Тобто якщо оплатити їх в кожному з чотирьох кварталів, розділивши загальну суму на 4 частини, то можна зменшити всі виплати по податку, а не тільки річну.
Заповнюємо платіжні доручення по-новому: реквізити
Зміна відповідального за страхові мита органу торкнулася платіжні доручення. Тепер в них потрібно вказувати реквізити податкової замість позабюджетного фонду:
- У графу «Одержувач» - реквізити ИФНС. Наприклад, УФК по м Москві (ИФНС Росії №56 по м Москві). КПП та ІПН також інші. Дізнатися реквізити свого казначейства можна на сторінці https://service.nalog.ru/addrno.do сайту ФНС.
- В поле 104 - новий код. Першу цифру 392 (пенсійний фонд) змінила 182 (податкова служба).
Важливо! Статус платника під кодом 29, який ІП вписували в платіжку, замінили на 09.
КБК фіксованих внесків до ПФ за 2019 рік для ІП за себе
Щоб внести внесок на пенсію, потрібно оформити платіжку. В одному з її полів прописується код бюджетної класифікації, призначений для розподілу відрахувань. Визначимося, який реквізит потрібно вписувати в платіжку за старий рік і новий.
КБК 39210202140061000160 в 2019 році для ІП неактуальний. Він втратив свою значимість ще в початку 2016, коли був замінений вперше. Тоді замінили тільки 2 цифри - 10 на 11. І ось цей оновлений КБК 39210202140061100160 в 2019 році для ІП, які оплачують пенсійні рахунки за минулий податковий період, ще актуальний.
7 грудня 2016 Мінфін України видав Наказ № 230, що вносить правки до Наказу № 65. А точніше в прописаний в ньому довідник КБК. Зміни торкнулися коди доходів, страхових внесків та державних мит для різних режимів оподаткування.
Сума фіксованих страхових внесків до ПФР в 2019 році для ВП сплачується за КБК двох видів - старим і новим. Якщо внесок нарахований за грудень 2016, сплачувати його потрібно по старому реквізиту, але з заміною перших цифр 392 на 182. А за поточний - за новими. Дізнатися їх можна в таблиці:
Вид виплати Реквізити КБК Обов'язкове пенсійне страхування (фіксовані і додаткові мита) 182 10 20 21 40 06 11 10 160 Пені 182 10 20 21 40 06 21 10 160 Штрафи 182 10 20 21 40 06 30 10 160
КБК фіксованого платежу в пенсійний фонд в 2019 році для підприємців за себе, які сплачують за розрахунком за грудень 2016:
Вид платежу Реквізити КБК для виплат за грудень 2016 р Обов'язкове страхування (дохід менше 300000) 182 10 20 21 40 06 11 00 грн 160 Штрафи 182 10 20 21 40 06 21 00 160 Пені 182 10 20 21 40 06, 30 00 160
Код для внесків на медичне страхування
Код для виплат по медичному страхуванню також змінений, оскільки їх одержувачем стала ФНС, а не ФОМС. Система оплати така, як і в вищеописаної ситуації:
- Для розрахунків за грудень 2016 просто замінюється перша цифра - 392 на 182.
- А за періоди 2019 використовується новий код.
Порівняти КБК фіксованого платежу в ОМС на 2019 рік для ІП за старі і нові періоди можна в таблиці:
Вид платежу КБК, розрахунок за грудень 2016 КБК, розрахунок за 2019 Введення обов'язкового медичного страхування підприємця 182 10 20 21 03 08 10 11 160 182 10 20 21 03 08 10 13 160 Пені 182 10 20 21 40 06 20 11 160 182 10 20 21 40 06 21 10 160 Штрафи 182 10 20 21 03 08 30 11 160 182 10 20 21 03 08 30 13 160
Що вказувати в п / п для додаткових зборів в ПФ
КБК для сплати страхових внесків у розмірі 1 відсотка в ПФР (пенсійний фонд) в 2019 році для ІП не змінилися, а зовсім перестали існувати. Виплачувати цей відсоток потрібно, але окремого реквізиту для нього немає.
Тобто КБК для сплати фіксованих платежів (страхових внесків) в ПФР і ФФОМС в 2019 році за себе для ІП з доходом понад 300000 рублів за все один. Загальний і для фіксованої виплати, і для 1%. Подивитися його можна в таблиці вище.
Як оплачувати страхові збори за персонал
Підприємці, на фірмі яких працюють співробітники, обов'язково вносять внески за персонал. Крім тих, що сплатив за себе. Платежі вносяться до бюджету ПФР, ФОМС і ФСС за кожного співробітника, навіть якщо у виробничому процесі задіяний всього одна людина.
Обчислення податків за працівників здійснюється за тими ж ставками:
- У ПФР - 22% від суми нарахованих йому коштів;
- У ФОМС - 5,1% від тієї ж суми;
- ФСС - 2,9%.
Терміни сплати теж не змінилися - до 15 числа щомісяця. А ось коди класифікації замінені, оскільки органом, контролюючим збір і розрахунок внесків за працівників, стала ФНС. І тільки платежі на травматизм як і раніше сплачуються до ФСС.
КБК для сплати страхових внесків за працівників в ПФР для ІП в 2019 році, а також в ФОМС і ФСС:
Мета оплати Код Пенсійне страхування 18 2 10 20 20 10 06 10 10 160 Медичне страхування 18 2 10 20 21 01 08 10 13 160 По непрацездатності (тимчасової) і материнству 18 2 10 20 20 90 07 10 10 160 Пенсія за працівників, які працюють на шкідливому виробництві (для підтвердження тарифу не потрібна спеціальна оцінка) 18 2 10 20 21 31 06 10 10 160 Додатковий страховий збір за вищевказаних працівників 18 2 10 20 21 32 06 10 10 160 Пенсійне страхування співробітників, які працюють на шкідливому виробництві (для установки тарифу потрібна спец. оцінка) 18 2 10 20 21 31 06 10 20 160 Додатковий страховий збір за вишеуказ анних співробітників 18 2 10 20 21 32 06 10 20 160
Цікаве нововведення для ССО
КБК фіксованих платежів в ПФР для ІП на ССО в 2019 році ті ж, що вказані вище. Коди бюджетної класифікації однакові для всіх платників податків. Тут не принципово з якого режиму обкладається його бізнес.
Але для спрощеного режиму придумано не менше цікаве нововведення, на якому варто зупинити свою увагу. З 2017 скасовано окремий КБК для плати мінімального податку за режимом «доходи-видатки».
Підприємці сплачували його, якщо податок, розрахований за звичайною формулою (доходи - витрати) х 15%, виходив менше, ніж мінімальний. Для розрахунку останнього використовується формула доходи х 1%.
Сплачувати цей податок платники податків будуть за колишніми правилами, але вказуючи в п / п ідентичні дані як для мінімального, так і для простого податку:
- 182 10 50 10 21 01 10 00 110 - для самого податку;
- 182 10 50 10 21 01 21 00 110 - для пені;
- 182 10 50 10 21 01 30 00 110 - для штрафів.
Будьте уважні при заповненні платіжок в 2019. Не забудьте вписати нові відомості в поля «Отримувач», «ІПН», «КПП». Вкажіть новий код. І не забувайте цікавитися змінами в податковому законодавстві.