Податкові пільги ветеранам бойових дій: класифікація для військових пенсіонерів, особливо на 2017 рік

1. Класифікація
2. Податкові пільги
3. Транспортний податок
4. Земельний податок
5. ПДФО
6. Податок на майно
7. За державним мит
8. Правове регулювання
9. Особливості отримання та порядок оформлення
10. Необхідні документи
11. Регіональні особливості

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Бойовими діями вважаються будь-які збройні конфлікти, учасниками яких є дві або більше країн. До ветеранів бойових дій відносяться:

• військовослужбовці (також і звільнені в запас / відставку);
• вищий і рядовий склад ОВС і ОГБ;
• військовозобов'язані (що проходять службу на військових зборах);
• працівники МО (Міністерства оборони) РФ;
• працівники кримінально-виконавчої системи, що знаходяться або знаходилися в інших країнах за наказом представників державної влади, які беруть або брали участь в бойових конфліктах (в тому числі і в рамках території РФ);
• військовослужбовці, які проводили роботи з розмінування територій з травня 1945 по грудень 1951 р .;
• військовослужбовці, які здійснювали доставку вантажів на територію Афганістану автотранспортом у воєнний час;
• військовослужбовці, які здійснювали вильоти на територію Афганістану під час бойових конфліктів;
• особи (в тому числі і представники екіпажів цивільної авіації), які обслуговували ВС (збройні сили) РФ на інших територіях в періоди ведення бойових конфліктів, а також отримали серйозні пошкодження, або нагороджені медалями / орденами за участь в конфліктах;
• особи, спрямовані у відрядження до Афганістану в десятирічний період з 79 по 89 рік, повністю відпрацювали зазначений термін, або перервали його з поважних причин.

Список територій бойових дій, що відносяться до сфери застосування цього закону, включає в себе такі країни:

• Чечня;
• Сирія;
• Бангладеш;
• Єгипет;
• Афганістан;
• Ліван.

Повний перелік країн можна знайти в додатку до №5-ФЗ .

Зміст статті

Класифікація

Різні пільги, надбавки, виплати, особливі умови в соціальній або медичній сфері покликані поліпшити якість життя певних соціальних груп населення, а також тих, хто має певні заслуги перед суспільством і державою.

Пільги, передбачені для ветеранів бойових дій, підрозділяються на:

• медичні (безкоштовне протезування, за винятком зубного, в тому числі і повна компенсація проїзду до місця отримання послуги, обслуговування без черги, право лікуватися в госпіталях, диспансеризація);
• соціальні (додаткова відпустка, право самостійного вибору періоду основної відпустки, щомісячна виплата розміром в 2622 руб, вступ до вузів поза конкурсом, пільги ЖКГ);
• податкові ( транспортний , Земельну, майновий, ПДФО, по державне мито).

Податкові пільги

Податкові пільги - це не завжди повне зняття обов'язки по сплаті обов'язкових відрахувань державі. Іноді вони представляють собою відрахування (знижки) або визначають суму (наприклад, частина заробітної плати), з якої податок не сплачується.

Транспортний податок

На Федеральному рівні не передбачено конкретних пільг для ВБД на транспортний податок, але, відповідно до ст. 356 НК , Місцеві органи влади мають можливість встановлювати територіальні пільги з податку на транспорт.

Податкові відрахування (або звільнення від сплати) громадяни мають право використовувати за місцем прописки, при цьому місце реєстрації транспортного засобу не має значення.

У кожному суб'єкті федерації діють податкові компенсації, прийняті його органами самоврядування. Вони класифікуються за ступенем звільнення від сплати податку:

• звільнення від зобов'язань по сплаті податку в 100% розмірі;
• звільнення від зобов'язань по сплаті податку в 100% розмірі із застосуванням обмежень по потужності транспортного засобу;
• зниження ставки податку в фіксованому або процентному відношенні одночасно із застосуванням обмежень по потужності транспортного засобу;
• зниження ставки податку без будь-яких обмежень.

Земельний податок

Порядок використання ветеранами БД пільги на земельний податок регулюється ст. 391 п. 5 пп. 4 НК . Згідно з інформацією, представленою в статті, база оподаткування з податку на землю коригується на суму в розмірі 10000 рублів.

Таким чином, загальний розмір податку для ВБД обчислюється за такою формулою:

(Ринкова вартість землі - 10000 рублів) * ставка податку, прийнята в даному регіоні.

У разі, якщо вартість земельної ділянки менше зазначеної суми, громадянин звільняється від сплати податку. Даний вид компенсації можна застосовувати тільки до одній ділянці в межах одного регіону.

ПДФО

На території Росії прийнятий єдиний податкове вирахування з ПДФО для ВБД в розмірі 500 рублів. Це означає, що при розрахунку ПДФО в обсязі 13% від суми заробітної плати, оподатковуваний база (заробітна плата) буде зменшена на суму вирахування (500 рублів).

Якщо ветеран бойових дій отримав інвалідність будь-якої групи, в ході цих дій, то до нього застосовується збільшений відрахування в розмірі 3000 рублів.

Таким чином, при заробітній платі в 15000 рублів, ПДФО дорівнює:

• для звичайного громадянина - 15000 * 13% = 1950 рублів;
• для ВБД без інвалідності - (15000 - 500) * 13% = 1885 рублів;
• для ВБД з інвалідністю - (15000 - 3000) * 13% = 1560 рублів.

Податок на майно

Даний вид податкової пільги передбачено на федеральному рівні і регулюється ст. 407 НК . Згідно зі статтею, ВБД звільняється від сплати майнового податку щодо нерухомості, яка не використовується для здійснення підприємницької діяльності:

• квартири, кімнати в гуртожитку або комунальній квартирі;
• будинки;
• будови, що використовується для творчої професійної діяльності (гончарна майстерня, художня майстерня);
• будови, що використовується для ведення підсобного господарства (не більше 50 кв.м.);
• гаража.

Передбачається звільнення від обов'язку сплати податку, що застосовується до однієї одиниці нерухомості в кожному пункті. Тобто, якщо на ВБД зареєстровано два будинки, то він має право використовувати відрахування тільки по одному будовою.

За державним мит

Пільга щодо державних мит сплачуються ветеранами бойових дій відповідно до ст. 333.6 п. 2 пп. 3 НК . Вона передбачає, що у справах, що розглядаються цивільними або мировими суддями, в яких позивачем є ВБД, причому позов передбачає прийняття рішення, пов'язаного саме з встановленням прав ветеранів, передбачено звільнення від сплати мита, якщо загальна сума позову знаходиться в рамках 1 млн. Рублів.

Якщо розмір позову вище зазначеної суми, то звільнення від сплати не передбачено, але до суми будуть застосовані понижуючі коефіцієнти.

Правове регулювання

До основних законодавчих актів, які регулюють встановлення прав ветеранів бойових дій з приводу отримання різних податкових компенсацій, відносять:

• Федеральний Закон «Про ветеранів» №5-ФЗ від 12.01.95 р .;
• Податковий Кодекс РФ;
• різні акти і постанови органів регіонального і місцевого самоврядування, що регулюють надання пільг в рамках території суб'єкта РФ при відсутності законодавчих актів, що регулюють такі відносини на федеральному рівні.

Особливості отримання та порядок оформлення

Для того щоб отримати пільгу по земельному, транспортному або майновим податку, необхідно направити заяву за встановленою формою за адресою податкової інспекції.

Щоб отримати пільгу по ПДФО, досить написати заяву в довільній формі в бухгалтерію підприємства, на якому ви працюєте. Щоб отримати пільгу по державному миту, необхідно пред'явити посвідчення ветерана бойових дій на вимогу її оплати.

Для отримання права на використання пільги ветерану бойових дій в кожному конкретному випадку необхідно надавати пакет документів, який підтверджує приналежність до цієї групи громадян.

Документи для скачування (безкоштовно)

У разі оформлення податкової пільги значно пізніше отримання документів, що підтверджують статус ВБД, ви маєте право на повернення переплаченої суми за строк не більш ніж 3 роки до дати реєстрації заяви про повернення переплаченої суми.

Необхідні документи

У пакет необхідних документів для оформлення пільги входять:

• паспорт;
• ІПН;
• документи, що визначають право власності (на нерухомість, транспортний засіб);
• відомості про місце реєстрації;
• посвідчення ВБД;
• довіреність (якщо ВБД звертається до податкової служби через посередника);
• відомості з технічного паспорта автомобіля;
• опис всіх наданих документів.

Регіональні особливості

У разі відсутності законодавчого регулювання питання про надання компенсацій ветеранам бойових дій на федеральному рівні, органи регіонального та місцевого самоврядування можуть встановлювати власні законодавчі рамки щодо того чи іншого податку.

Більш того, навіть якщо регулювання проводиться на федеральному рівні, місцеві органи можуть доповнювати його своїми законодавчими актами (але не суперечити).

Наприклад, на територіях Мурманської, Липецької і Тульської областей ветерани бойових дій повністю звільняються від обов'язку сплати податку на транспорт без застосування будь-яких обмежень. На територіях республіки Чечня і Оренбурзької області ставка транспортного податку фіксовано знижується на 50%.

Важливо пам'ятати, що використання податкових пільг можливо тільки при подачі заяви на їх отримання. Автоматичне застосування відрахувань для ветеранів бойових дій не передбачається.

Дізнайтеся, які пільгові пропозиції з кредитування діють для ветеранів бойових дій, з даного відео.