ЩО ПОТРІБНО ЗНАТИ ПРО БРИТАНСЬКІЙ СИСТЕМІ ОПОДАТКУВАННЯ

1. Чи я буду британським платником податків, якщо переїду до Великобританії?
2. Які наслідки отримання статусу британського платника податків?
3. Що дає мені російсько-британського угоду про уникнення подвійного оподаткування?
4. Що таке домицилий?
5. Які в Великобританії вимоги до подання податкових декларацій?
6. Які в Великобританії умови оподаткування спадщини?
7. Які для британських платників податків податкові наслідки продажу активів у Великобританії або за кордоном?...
8. Які основні умови оподаткування для заснованих в Великобританії компаній?

Наш общий бизнес-фронт BIKINIKA.com.ua

Великобританія є одним з найбільших світових фінансових центрів, що привертає підприємців і фінансові потоки з багатьох країн світу. Нижче наведено відповіді на деякі основні питання щодо сплати податків, які можуть виникати у громадян Росії, які планують жити і працювати у Великобританії на тимчасовій або постійній основі, або ж мають намір займатися інвестиційною діяльністю.

Чи я буду британським платником податків, якщо переїду до Великобританії?

Це питання не має простої відповіді. Відповідні правила в даний час враховують не тільки кількість днів в році, які Ви проводите на території країни, але також і характер Ваших зв'язків з Великобританією.

Відповідно до чинних станом на серпень 2012 р правилами, Ви є британським платником податків в певному податковому році (податковий рік у Великобританії починається
6 квітня, фінансовий рік - 1 квітня), якщо знаходилися на території країни 183 і більше днів. Крім того, в деяких випадках Вас можуть визнати платником податків, якщо Ви плануєте перебувати в країні 91 і більше днів на найближчі три фінансові роки. Також враховується характер Ваших зв'язків з Великобританією, включаючи, крім іншого, місце проживання Вашої сім'ї, місце розташування належать Вам об'єктів нерухомості, адресу Вашого роботодавця.

Як очікується, в квітня 2013 року ці правила будуть скориговані в бік більшої чіткості.

повернутися наверх

Які наслідки отримання статусу британського платника податків?

Отримавши статус британського платника податків (з урахуванням Вашого доміцілія - ​​див. Нижче), Ви будете зобов'язані платити податки з усіх Ваших сукупних доходів, отриманих як всередині країни, так і за кордоном. У Великобританії застосовується прогресивна шкала розрахунку прибуткового податку, конкретні рамки зазвичай коригуються в залежності від поточної політики Уряду. В даний час перші 7,5 тис.ф.ст. доходу на рік не оподатковуються, доходи до 42,5 тис.ф.ст. оподатковуються за ставкою 20%, до 150 тис.ф.ст. - 40%, понад 150 тис.ф.ст. - 50% (максимальна ставка буде знижена до 45% в квітні 2013). За окремими типами доходів, наприклад, дивідендів і від приросту капіталу, податок розраховується за податковими власним шкалами.

повернутися наверх

Що дає мені російсько-британського угоду про уникнення подвійного оподаткування?

Отримання статусу британського платника податків не означає автоматичної втрати статусу російського платника податків. Тобто, по суті, особа, що володіє обома статусами, може відповідним чином платити податки і в Великобританії, і в Росії. Для вирішення цієї ситуації між двома країнами діє конвенція про уникнення подвійного оподаткування, відповідно до якої особа при дотриманні необхідних процедур може вибирати одну з юрисдикцій для сплати податків.

повернутися наверх

Що таке домицилий?

Домицилий - це країна постійного місця проживання. За британським законодавством домицилий особи, як правило, визначається доміцілія батька на момент народження. Громадяни, які переїжджають до Великобританії на постійне місце проживання, зазвичай змінюють свій домицилий на британський при дотриманні ряду правил і процедур.

У той же час, отримання статусу британського платника податків не означає автоматичного отримання британського доміцілія. У ряді випадків, при збереженні зв'язків з іншими країнами, наприклад Росією, або чітко виражений намір повернутися туди в майбутньому, з'являється можливість отримання статусу «платника податків без британського доміцілія» (non-UK domiciled status). Це дозволяє платити податки тільки з доходів, отриманих у Великобританії або ввезених до Великобританії, але не з доходів, отриманих і залишилися за межами країни. Однак якщо особа, яка ввозить до Великобританії доходи, отримані за кордоном, користується таким статусом протягом 7 з останніх 9 років, йому доведеться щорічно платити державі 30 тис.ф.ст., а якщо більше 12 з 14 років -
50 тис.ф.ст.

Необхідно відзначити, що, у зв'язку з поточною британської державною політикою активізації виявлення випадків ухилення та уникнення податків усередині країни, статус «платника податків без британського доміцілія» може бути скоректований.

повернутися наверх

Які в Великобританії вимоги до подання податкових декларацій?

Після переїзду до Великобританії Ви зобов'язані зареєструватися в Королівській службі податків і митниці (UK Revenue and Customs) і в подальшому, в залежності від Вашого податкового статусу, доміцілія і наявності доходів, подавати туди податкову декларацію.

повернутися наверх

Які в Великобританії умови оподаткування спадщини?

Базова ставка податку на спадщину становить 40% при перевищенні загальної суми активів в Великобританії і за кордоном 325 тис.ф.ст., включаючи вартість подарунків, зроблених за 7 років до моменту смерті. Ці базові умови мають ряд послаблень в залежності від податкового статусу та доміцілія залишив спадщину особи.

повернутися наверх

Які для британських платників податків податкові наслідки продажу активів у Великобританії або за кордоном?

Британські платники податків зобов'язані сплачувати податки з отриманих від продажу належних їм активів сум, де б не були розташовані такі активи. Основні виключення відносяться до ситуацій, які покриваються домовленостями про уникнення подвійного оподаткування, а також, в деяких випадках, до осіб, які мають статус «платника податків без британського доміцілія».

повернутися наверх

Які основні умови оподаткування для заснованих в Великобританії компаній?

У Великобританії застосовується прогресивна ставка податку на доходи корпорацій, від 20% на доходи у обсязі до 300 тис.ф.ст. в рік до 24% на доходи понад 1,5 млн.ф.ст. в рік (ця ставка буде знижена до 23% в квітні 2013). Базова ставка ПДВ становить 20%.

Крім того, роботодавці зобов'язані здійснювати від імені своїх співробітників відповідні прибуткові податки і відрахування в національну систему страхування.

Матеріал підготовлений у співпраці з британською компанією «Грант Торнтон». Наведені відповіді є загальним керівництвом, для прийняття конкретних рішень у сфері сплати податків в Росії і Великобританії рекомендували б звернутися в відповідні спеціалізовані організації.